Gestiones tributarias mensuales

Qué vence cada mes

Para un contribuyente del régimen general, cada mes hay tres bloques. El primero es el IVA, que compara débito y crédito fiscal. El segundo es el IT, sobre los ingresos brutos. El tercero son las retenciones que la empresa practicó como agente: RC-IVA de los dependientes y las demás que fije la norma, que se declaran y se pagan como impuesto de terceros.

El SIN agrupa las fechas por último dígito del NIT y las publica cada gestión. Una empresa con varios NIT, por ejemplo una sociedad y una persona natural vinculada, tendrá fechas distintas y necesita un calendario por cada uno.

Ejemplo del cierre anual: una empresa de servicios factura 800.000 bolivianos en el año y declara una utilidad impositiva de 200.000. El IUE al 25 % es de 50.000. Durante el año pagó IT por el 3 % de sus ingresos, que son 24.000, y al computarlo como pago a cuenta le queda por pagar 26.000. Sin los comprobantes del IT, tendría que defender cada mes ante el SIN.

Retenciones: cuando pagas a quien no te da factura

Cuando la empresa paga por servicios o alquileres a quien no emite factura, la norma puede obligarla a retener impuestos y a declararlos, en los casos que ella fije. Si no retienes lo que corresponde, el SIN puede exigirte ese impuesto a ti.

Antes de pagar a un profesional independiente o a un propietario de inmueble, pregunta si emite factura y, si no, consulta con tu contador qué retención aplica. Es una conversación de dos minutos que evita una contingencia grande.

Atención con los gastos sin factura válida: no solo no dan crédito fiscal sino que tampoco se deducen en el IUE. Una empresa que paga habitualmente en efectivo a proveedores informales termina pagando impuesto sobre dinero que gastó realmente. Formalizar a los proveedores recurrentes suele salir más barato que absorber ese costo.

Cierre de gestión: IUE y estados financieros

Al cerrar la gestión se elabora el balance y se liquida el IUE sobre la utilidad impositiva, con la tasa general del 25 %, dentro del plazo que fija la norma tras el cierre; en las empresas comerciales ese cierre suele ser el 31 de diciembre. El IT pagado en el año puede computarse como pago a cuenta, y para llegar a esa cifra sin sorpresas hay que haber conciliado bancos, inventario y cuentas por cobrar y pagar.

El trabajo de enero y febrero es reunir y ordenar: balance de comprobación, conciliaciones, depreciaciones, ajuste por UFV, provisiones de beneficios sociales. Si cada mes se cerró bien, esto toma días; si no, semanas.

Cómo armar un calendario de la empresa

Una hoja con tres columnas basta: qué obligación, qué fecha, quién responde. Incluye IVA, IT, retenciones, planilla de sueldos y aportes, renovación de la matrícula de comercio, licencia municipal y cierre de gestión. Asigna a cada fila un responsable y un reemplazo.

Revisa el calendario el primer día hábil de cada mes y comprueba que ninguna fecha cayó en feriado que desplace el vencimiento. Con 4notify.net puedes enviar SMS o correos que tú redactas a cada responsable unos días antes; el ecosistema no presenta declaraciones ni guarda el calendario oficial.

Si el SIN te notifica una vista de cargo o un requerimiento, el plazo para responder es breve, del orden de treinta días en muchos casos; confírmalo en el documento recibido. Responde con tu contador y adjunta los respaldos. Ignorar la notificación no la anula; convierte la liquidación del SIN en deuda firme.

Sanciones y cómo reducir su riesgo

Presentar fuera de plazo genera una sanción por incumplimiento de deberes formales, cuyo monto se fija en unidades de fomento de vivienda, y los impuestos pagados con atraso generan además intereses y actualización. No presentar o presentar con datos falsos puede derivar en procesos más graves.

La mejor defensa es doble: presentar siempre a tiempo, aunque no puedas pagar completo, y conservar constancia de cada presentación y de cada pago. Sin esas constancias, probar el cumplimiento ante un requerimiento se vuelve difícil.

Si no puedes pagar la deuda completa, el Código Tributario contempla facilidades de pago que se solicitan al SIN con la garantía y las condiciones que fije. Pedirlas antes de que la deuda esté en cobranza coactiva suele dar mejores condiciones que esperar al embargo. Consulta con tu contador cuál es el mecanismo que corresponde a tu caso.

Los intereses y la actualización por mantenimiento de valor corren desde el vencimiento original hasta el pago, de modo que cada mes de atraso agrega costo. Pagar a tiempo lo que puedas y regularizar el resto suele salir mejor que esperar a reunir el total.

Un mes típico, de punta a punta

En los primeros días hábiles, cierra las ventas, descarga el reporte de facturas emitidas y reclama a los proveedores las facturas de compra pendientes. A mitad de mes concilia con el contador la declaración de IVA e IT y confirma los pagos de la planilla. Unos días antes del vencimiento presenta y paga; el mismo día, archiva las constancias en una carpeta del mes.

4invoices.net conserva tu archivo de facturas en PDF, 4softerp.net ordena la contabilidad general y 4notify.net recuerda a tu equipo cada paso con mensajes redactados por ti. El cumplimiento formal ante el SIN lo sigues haciendo por sus propios canales.

Al final del mes, dedica quince minutos a revisar qué salió mal: una factura tardía, una retención olvidada, una fecha confundida. Anota la causa y el responsable de la mejora. Las empresas que cumplen sin sobresaltos no tienen mejor suerte; tienen un registro de errores que corrigen mes a mes.

Depende del último dígito de tu NIT. El SIN publica un calendario con la fecha de cada dígito para cada mes de la gestión. Si la fecha cae en día no hábil, se aplican las reglas de la normativa, así que confírmalo en el calendario oficial y registra una alerta propia unos días antes.

Se aplica una sanción por incumplimiento de deberes formales, cuyo monto se expresa en unidades de fomento de vivienda, y el impuesto adeudado genera intereses y actualización. Es preferible presentar tarde que no presentar, y conservar la constancia. Pide a tu contador que calcule el costo exacto en tu caso.

Es el impuesto que la empresa descuenta a un tercero al pagarle, para declararlo y pagarlo al SIN en su nombre. Aplica, por ejemplo, en el RC-IVA de los sueldos y en ciertos pagos a quien no emite factura. Los casos y las tasas los fija la norma; consúltalos con tu contador.

Tras el cierre de la gestión, dentro del plazo que fija la normativa. En las empresas comerciales el cierre suele ser el 31 de diciembre. La tasa general es del 25 % sobre la utilidad impositiva, y el IT pagado durante el año puede computarse como pago a cuenta del impuesto.

No. El calendario oficial lo publica el SIN y cambia cada gestión. Con 4notify.net puedes enviarte recordatorios por SMS o correo con el texto que tú redactes, y con 4invoices.net archivas facturas en PDF. La presentación y el pago de los impuestos se realizan directamente ante el SIN por sus canales.

Página informativa

Contenido informativo; los trámites se realizan ante la autoridad competente.