La declaración mensual del IGV se presenta en el formulario 621 de la SUNAT: restas el crédito fiscal de tus compras al IGV cobrado en tus ventas, ambos a la tasa de 18 %, y pagas la diferencia. Si el crédito supera al débito, el saldo se arrastra al mes siguiente.
La tasa del IGV es de 18 %, y en esa cifra va incluido el Impuesto de Promoción Municipal. Cada venta gravada genera un débito fiscal; cada compra sustentada con comprobante válido y destinada a operaciones gravadas genera un crédito fiscal. El IGV del mes es la diferencia entre ambos importes.
Si el resultado es positivo, se paga; si es negativo, queda como saldo a favor que se traslada a los meses siguientes y se compensa contra futuros débitos. Una empresa que acaba de comprar inventario o equipos suele tener varios meses seguidos de saldo a favor, y eso es normal: no significa que haya hecho algo mal.
Un ejemplo con cifras redondas: si en el mes vendes S/ 10 000 más IGV y compras S/ 6 000 más IGV, el débito es S/ 1 800, el crédito es S/ 1 080 y el IGV a pagar es S/ 720. El cálculo es sencillo; lo difícil es que cada cifra esté respaldada por un comprobante correcto.
El crédito fiscal exige requisitos sustanciales y formales. Entre los primeros, que la compra sea necesaria para tu actividad y destinada a operaciones por las que se paga IGV. Entre los segundos, que el comprobante cumpla las condiciones de la SUNAT, que esté anotado en el registro de compras dentro del plazo previsto y que el pago se haya hecho por los medios que exige la norma cuando corresponde.
Una factura a nombre de otro RUC, con la razón social equivocada o emitida por un proveedor con RUC en baja no sustenta crédito. Por eso muchos contadores piden verificar el RUC del proveedor y revisar cada factura antes del cierre, en lugar de descubrir el problema en una fiscalización.
Las adquisiciones mixtas, como un vehículo usado para fines personales y del negocio, requieren cuidado especial porque solo la parte vinculada a la actividad es deducible. Si dudas, consulta antes de comprar y no después de contabilizar.
La declaración mensual se presenta en el formulario 621 de la SUNAT, con el programa o la versión virtual que la entidad ponga a disposición para tu situación. Incluye IGV y pagos a cuenta del impuesto a la renta en una sola declaración, por lo que un error en ventas afecta ambos conceptos.
La fecha límite se determina por el cronograma mensual que publica la SUNAT y depende del último dígito del RUC. Dos empresas del mismo rubro pueden vencer en días distintos, así que conviene registrar el calendario del año completo en cuanto lo publiquen y asignar un responsable para cada fecha.
El pago se realiza mediante el número de pago de la SUNAT, ya sea por banca por internet, ventanilla de bancos autorizados o por medios electrónicos. Guarda la constancia de presentación y la de pago juntas: cuando falta una de las dos, la declaración puede figurar como presentada pero impaga, con intereses moratorios. Si pagas con retraso, el interés se calcula por día sobre el monto adeudado, así que conviene pagar apenas se detecte el olvido.
Además del IGV propiamente dicho, existen mecanismos de adelanto: la retención del IGV que aplican ciertos compradores designados como agentes, la percepción en determinadas ventas y las detracciones que se depositan en el Banco de la Nación. Cada uno afecta la liquidez y la forma de aplicar el saldo en la declaración.
Las retenciones y percepciones sufridas se pueden aplicar contra el IGV de los períodos siguientes y deben constar en la declaración en los casilleros correspondientes. Si ignoras que un cliente te retuvo, pagarás más de lo debido y tendrás un crédito sin aprovechar que no se corrige solo.
Un proveedor de servicios sujeto a detracción que factura S/ 20 000 mensuales verá que parte del cobro va a su cuenta de detracciones y que debe usarla para pagar tributos. Sin una conciliación mensual entre lo facturado, lo cobrado y lo depositado en esa cuenta, el saldo se acumula sin que nadie lo note.
Los errores más repetidos son omitir ventas porque el comprobante se emitió con retraso, declarar crédito fiscal sin registrar la compra a tiempo, cometer errores de digitación en el RUC y presentar fuera de plazo. Cada uno puede derivar en una infracción tipificada en el Código Tributario, con multas e intereses.
Si te das cuenta de un error después de presentar, la salida habitual es la declaración rectificatoria, que reemplaza a la anterior. Conviene hacerlo antes de que la SUNAT notifique una fiscalización, porque en ese caso las condiciones y la posible reducción de sanciones pueden cambiar. Tu contador sabrá qué opción se aplica a tu caso.
También ayuda una revisión mensual de coherencia: comparar el total de ventas declarado con el registro de ventas y con las facturas emitidas. Si no cuadran, se busca la diferencia antes de enviar, no después.
4b2b no presenta la declaración 621, no calcula el IGV del mes ni valida los comprobantes ante la SUNAT. La presentación es un acto tuyo o de tu contador en el portal oficial.
En 4invoices.net indicas el impuesto de cada factura en PDF, y el archivo de facturas te permite listar lo emitido para cotejarlo con el registro de ventas. 4softerp.net permite llevar contabilidad multiempresa y compartir los registros con tu contador, quien prepara la declaración con el programa de la SUNAT.
Con 4notify.net puedes enviar a tu equipo o a tu contador un recordatorio por SMS o correo antes de cada vencimiento, con el texto y la fecha que tú definas.
Las tasas se mezclan en los CPE y el PDT 621 no cuadra con los libros electrónicos.
La declaración se presenta en el PDT 621 de la SUNAT; 4b2b no la presenta ni la valida. En 4invoices.net indicas tú el IGV de cada línea de la factura en PDF.
Comparo manualmente IGV de compras e IGV de ventas cada mes.
El cruce entre IGV de compras y de ventas y su declaración los haces con tu contador ante la SUNAT. 4softerp.net permite llevar contabilidad multiempresa, pero no calcula ni presenta declaraciones fiscales de Perú.
Facturación en línea con facturas en PDF y archivo de facturas. No se presenta ante la autoridad tributaria local; la integración de facturación electrónica solo está disponible para Rumanía.
ERP financiero y contabilidad multiempresa. Las declaraciones fiscales locales solo están disponibles para Rumanía.
La tasa general es de 18 %, que incluye el Impuesto de Promoción Municipal. Se aplica a las ventas gravadas, y las compras sustentadas con comprobante válido generan crédito fiscal. Existen operaciones exoneradas o inafectas según la ley, por ejemplo algunas exportaciones; si tu operación es especial, confirma el tratamiento con tu contador o en el portal de la SUNAT.
Puedes incurrir en una infracción tributaria sancionada con multa, además de intereses moratorios sobre el impuesto que se pague tarde. El monto depende del régimen y de la infracción concreta. Presenta lo antes posible y consulta con tu contador si conviene acogerte a algún mecanismo de regularización voluntaria previsto por la SUNAT.
En muchos casos sí: la obligación de presentar la declaración mensual existe mientras tu RUC esté afecto a los tributos, y se presenta en cero si no hubo operaciones. Hay excepciones según el régimen. Revisa en tu ficha RUC los tributos afectos y pregunta a tu contador cuáles te corresponden cada mes.
El saldo a favor del contribuyente se arrastra a los meses siguientes y se aplica contra el IGV de futuros períodos. No se pierde mientras mantengas la declaración al día. Las empresas con saldo constante, como los exportadores, pueden tener vías adicionales de recuperación que se solicitan ante la SUNAT con requisitos específicos.
No. La plataforma no se conecta con la SUNAT ni presenta declaraciones. Lo que ofrece es apoyo operativo: facturas en PDF, archivo de facturas, contabilidad multiempresa que puedes compartir con tu contador y avisos por SMS o correo que redactas tú. La presentación del formulario 621 se hace siempre en el portal oficial.
Guía informativa; los trámites oficiales se realizan ante la autoridad competente.
