La declaración de IVA del 10 % se presenta cada mes en Marangatu, con las ventas gravadas como débito fiscal y las compras con comprobante válido como crédito. El vencimiento depende del último dígito del RUC. Se presenta aunque no haya movimiento, y las diferencias con lo que informan tus proveedores son la causa principal de observaciones.
La declaración mensual resume las operaciones gravadas del periodo. De un lado van las ventas con IVA discriminado, separadas por tasa; del otro, las compras y costos que dan derecho a crédito fiscal. La diferencia entre el impuesto cobrado y el impuesto pagado es lo que se ingresa a la administración, o el saldo a favor que se traslada al periodo siguiente según las reglas vigentes.
Las tasas son el 10 % general y el 5 % reducido para ciertas operaciones, además de operaciones exentas y no gravadas. Las ventas exentas se informan, pero no generan débito, y su existencia puede obligar a limitar el crédito fiscal de las compras comunes. Si tu empresa mezcla ventas gravadas y exentas, pide a tu contador un criterio escrito de reparto.
Para las empresas que prestan servicios al exterior o venden a exportadores, el cálculo suma capítulos adicionales: algunas operaciones están exentas pero conservan el derecho al crédito fiscal de las compras vinculadas. Esa diferencia, entre exento sin crédito y exento con crédito, cambia el saldo de forma notable, y es la primera pregunta que debes hacerle a tu contador cuando abres una línea de exportación.
Imagina una ferretería que en marzo vende veinte millones de guaraníes de mercadería gravada al 10 % más IVA y dos millones de insumos básicos al 5 %. Compra a sus proveedores mercadería por doce millones más IVA, paga alquiler y servicios con factura legal y tiene una compra de seis millones con un comprobante que lleva el RUC mal escrito.
En la declaración, el débito se arma sumando el 10 % de las ventas generales y el 5 % de las reducidas. El crédito incluye el IVA de las compras con comprobante correcto. La compra con el RUC equivocado no debería tomarse hasta que el proveedor corrija el documento; si se toma igual, aparece después como diferencia en el cruce de información. Con la corrección en mano, el crédito se aplica en el periodo que corresponda.
La SET/DNIT publica un calendario en el que el día de vencimiento de cada mes depende del último dígito del RUC. Por eso dos empresas del mismo rubro pueden presentar con varios días de diferencia. Consulta el calendario del año y cárgalo en la agenda del equipo: la presentación fuera de plazo puede generar multas y recargos aunque el saldo sea cero.
El procedimiento es completar el formulario en Marangatu con la clave de acceso, revisar los totales que el sistema propone a partir de la información disponible, ajustar lo que corresponda, presentar y generar la orden de pago si hay saldo. Guarda el acuse y el comprobante de pago junto con las planillas de respaldo del periodo.
Una empresa con contador externo debería definir quién revisa antes de presentar. El contador prepara, pero el representante legal responde, así que una revisión rápida de totales evita presentaciones con cifras erradas.
Si trabajas con un contador, entrégale la información antes del día de vencimiento y no el mismo día. Una presentación apurada es la principal fuente de errores de tipeo en importes y RUC.
Una devolución se documenta con una nota de crédito vinculada a la factura original, y reduce el débito del periodo en que se emite. Si anulas una factura que ya se declaró, la corrección sigue el procedimiento previsto por la SET/DNIT; no basta con borrarla de la contabilidad interna.
Las ventas a plazo siguen su propia lógica de momento del hecho generador, que no coincide necesariamente con el cobro. No decidas el periodo mirando solo el extracto bancario. Si tu empresa vende a crédito con frecuencia, define con el contador el criterio y aplícalo siempre igual.
Cuando una factura se anula, el documento original y el que lo reemplaza deben conservarse juntos, con una nota que explique el motivo. Esa trazabilidad es la que se pide primero en una verificación.
Las retenciones de IVA que practican los agentes designados por la SET/DNIT se informan por separado y se acreditan contra el impuesto cuando corresponda. Si tus clientes son grandes empresas, pregúntales si te retienen y pide los comprobantes de retención, porque sin ellos el saldo no cierra.
Si descubres un error después de presentar, la declaración se rectifica con el procedimiento previsto en Marangatu y se abona la diferencia que resulte, con los recargos que correspondan. Cuanto antes se corrija, menor suele ser el costo, y una rectificación espontánea se trata distinto que un error detectado por la administración.
Conserva el respaldo del error: copia de la declaración original, planilla corregida y explicación breve. Cuando se rectifica sin dejar rastro, resulta imposible justificar la diferencia ante una consulta posterior.
Un hábito que reduce las rectificaciones es una pre-revisión: antes de presentar, comparar el total de ventas de la declaración con el total del libro de ventas y el de compras con el libro de compras. Si las cifras no coinciden, algo está mal antes de presentar.
En 4invoices.net preparas facturas en PDF indicando el impuesto de cada línea, y el archivo ordena lo emitido por periodo. 4softerp.net permite llevar la contabilidad de varias sociedades. Ni una ni otra genera el formulario, se conecta a Marangatu o presenta la declaración de IVA paraguaya: eso lo hacen tú o tu contador desde el portal oficial.
Las operaciones al 10 % y al 5 % se mezclan en las facturas y la declaración no cuadra.
La declaración se presenta en Marangatu; 4b2b no la presenta ni la valida. En 4invoices.net indicas tú el impuesto de cada línea de la factura en PDF, de modo que los totales por tasa salen separados.
Cada mes se comparan a mano el IVA de compras y el de ventas, con planillas distintas.
El cruce lo haces con tu contador. 4softerp.net permite llevar contabilidad multiempresa para tener los registros en un solo lugar, pero no calcula ni presenta declaraciones de Paraguay.
Se olvida el vencimiento porque cambia según el RUC y el mes.
Agenda las fechas del calendario oficial y programa recordatorios internos por correo o SMS con 4notify.net, con el texto que redactes tú.
Facturación en línea con facturas en PDF y archivo de facturas. No se presenta ante la autoridad tributaria local; la integración de facturación electrónica solo está disponible para Rumanía.
ERP financiero y contabilidad multiempresa. Las declaraciones fiscales locales solo están disponibles para Rumanía.
La declaración es mensual y vence según el calendario de la SET/DNIT, que asigna la fecha según el último dígito del RUC. Cada año se publica el calendario completo, por lo que debes consultarlo y agendarlo con tiempo. Presentar fuera de plazo, aun sin saldo a pagar, puede originar multas y recargos para la empresa.
Lo recomendable es no hacerlo hasta que el proveedor emita la corrección. Un comprobante con RUC o razón social errónea puede no dar derecho al crédito y aparecer como diferencia al cruzar la información. Solicita la nota o la factura corregida y toma el crédito en el periodo que corresponda según el criterio de tu contador.
El saldo a favor se arrastra al periodo siguiente según las reglas aplicables. Los exportadores tienen mecanismos específicos para recuperar el crédito fiscal, que se tramitan ante la SET/DNIT con documentación respaldatoria. Si el saldo es recurrente y relevante, consulta con tu contador si corresponde un procedimiento distinto al arrastre mensual.
Se rectifica en Marangatu con el procedimiento previsto, pagando la diferencia con los recargos que correspondan al periodo. Hacerlo por iniciativa propia antes de una verificación suele resultar menos costoso que esperar a que lo detecte la administración. Conserva la declaración original, la corregida y una nota que explique la causa del error y cómo se detectó.
No. 4invoices.net genera facturas en PDF con el impuesto que indiques y las archiva, pero no calcula la declaración, no se conecta a Marangatu y no la presenta. La presentación la realizas tú o tu contador desde el portal de la SET/DNIT, con la clave de acceso de la empresa.
Guía informativa; los trámites oficiales se realizan ante la autoridad competente.
