Quien vende bienes o presta servicios gravados en El Salvador debe inscribirse como contribuyente de IVA ante la DGII, cobrar la tasa general del 13 % y declararla cada período. La inscripción otorga el NRC; con él se emiten comprobantes que dan crédito fiscal al comprador.
El impuesto a la transferencia de bienes muebles y a la prestación de servicios, que en el uso diario se llama IVA, grava la venta de bienes, la prestación de servicios y la importación. Quien realiza esas operaciones de forma habitual debe inscribirse como contribuyente ante la DGII. La inscripción asigna el NRC y obliga a emitir documentos tributarios y a presentar declaraciones periódicas.
Cambia el modo de fijar precios y de relacionarse con proveedores. Desde la inscripción, el IVA que usted cobra no es ingreso suyo sino un débito fiscal que debe declarar, y el IVA que paga en compras relacionadas con su actividad puede convertirse en crédito fiscal, siempre que cuente con comprobantes correctos a su nombre.
Una consultora que factura USD 4.000 al mes a clientes empresariales y compra equipos y software a proveedores con IVA ilustra el efecto: cobra USD 520 de IVA en sus ventas, paga IVA en sus compras y declara la diferencia. Sin registro, ese IVA pagado a proveedores sería un costo más, y sus clientes no podrían tomar crédito fiscal sobre sus facturas.
La ley distingue entre operaciones gravadas con la tasa general del 13 %, operaciones exentas y operaciones que no están sujetas al impuesto. La diferencia importa porque cada categoría se anota en un lugar distinto de la declaración y afecta el crédito fiscal aprovechable. Una venta exenta, por ejemplo, no carga IVA al cliente pero tampoco siempre permite recuperar todo el crédito fiscal de las compras asociadas.
No intente memorizar las listas de exenciones: cambian con las reformas y dependen de detalles del bien o servicio. Pida a su contador una tabla de sus propios productos con el tratamiento de cada uno, firmada y fechada. Cuando alguien vende servicios variados, esa tabla es el documento que evita discutir caso por caso cada vez que se factura.
Documente también las operaciones mixtas, como paquetes que incluyen un servicio gravado y otro exento. Cada componente puede requerir su propia línea en la factura para que el tratamiento quede visible. Un contrato que describa con precisión qué se vende evita la discusión posterior con el cliente y facilita la revisión del contador al cerrar el mes.
El cálculo es sencillo: sobre una base imponible de USD 1.000, el IVA a la tasa general del 13 % es de USD 130 y el total a cobrar es USD 1.130. Lo difícil es decidir qué entra en la base imponible: descuentos, cargos adicionales, intereses y gastos reembolsables pueden tratarse distinto, y es su contador quien debe indicarle cuál es la regla aplicable.
En 4invoices.net usted indica el impuesto de cada línea y el sistema genera la factura en PDF con el total, pero no valida si el tratamiento elegido es el correcto ni lo compara con la normativa salvadoreña. Por eso, antes de usar una plantilla para toda la cartera, conviene que el contador revise un ejemplo de cada tipo de venta.
Revise además cómo se tratan los descuentos por pronto pago y las notas de crédito. Cuando se otorga un descuento después de emitida la factura, el documento original no se borra: se corrige mediante el documento que corresponda según la normativa. Pregunte a su contador cuál usar y en qué plazo, y anótelo en el manual interno de facturación.
En ciertas operaciones la ley designa a contribuyentes que retienen o perciben una fracción del IVA al comprar o vender, por ejemplo cuando el comprador ha sido clasificado de forma especial por la administración. Si usted vende a uno de ellos, el cobro efectivo puede ser menor que el total de la factura, y el comprobante de retención que reciba debe conservarse junto a la factura.
Pregunte a cada cliente grande si actúa como agente de retención y registre la respuesta en su ficha. Conciliar sin conocer ese dato lleva a creer que el cliente pagó de menos, cuando en realidad hubo una retención legítima. Quien lleva el seguimiento en 4softcrm.net puede dejar esa nota en el contacto para que ventas y administración vean lo mismo.
Con el NRC en mano, defina cómo se numeran los documentos, qué tipos emitirá a consumidores y a contribuyentes, y quién los revisa antes de enviarlos. Prepare modelos con razón social, NIT y NRC correctos, y ensáyelos con una factura de prueba que no se envíe a ningún cliente. Cuando el régimen de documentos electrónicos le sea exigible, esa preparación se traslada al sistema que utilice para ese fin.
Archive cada documento emitido y cada comprobante recibido por período. Al cierre del mes, el contador necesita dos listados: ventas con débito fiscal y compras con crédito fiscal. Un archivo ordenado desde el primer mes evita reconstruir meses atrás con facturas dispersas en correos.
Un error común del primer mes es dejar facturas numeradas con saltos o duplicadas. Corríjalo de inmediato: un hueco en la numeración se explica por escrito con la causa, y un duplicado se anula conforme al procedimiento previsto. Revise la secuencia al cierre de cada período; es una tarea de diez minutos que ahorra preguntas incómodas en una revisión.
El ecosistema 4b2b no calcula automáticamente el IVA según la ley salvadoreña, no presenta declaraciones ante la DGII y no conoce el catálogo de exenciones. Es un conjunto de herramientas para emitir facturas en PDF, llevar la contabilidad multiempresa, gestionar clientes, enviar avisos por correo y SMS y alojar sitios.
Usted y su contador siguen siendo responsables del tratamiento fiscal de cada operación y de las declaraciones. Con 4softerp.net puede dejar los registros ordenados para que esa tarea sea más corta. Si necesita certeza sobre un caso dudoso, consulte a la DGII, que es la autoridad que fija el criterio aplicable.
No tengo claro cuándo una operación lleva IVA y cuándo está exenta.
El tratamiento de cada operación lo define la ley y lo confirma usted con su contador o con la DGII. 4b2b no mantiene un catálogo de exenciones ni las aplica de forma automática.
En mis facturas en PDF el IVA se calcula a mano y a veces se equivoca.
En 4invoices.net indica usted el impuesto de cada línea de la factura en PDF; el sistema no calcula ni valida el IVA contra la normativa de El Salvador.
Facturación en línea con facturas en PDF y archivo de facturas. No emite, firma ni transmite Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) ante la DGII; esa integración solo está disponible para Rumanía.
ERP financiero y contabilidad multiempresa. Las declaraciones fiscales locales solo están disponibles para Rumanía.
La tasa general del impuesto a la transferencia de bienes muebles y a la prestación de servicios es del 13 % sobre la base imponible. Existen operaciones exentas y no sujetas que se tratan de otra manera, y esas listas se actualizan con las reformas. Consulte a su contador o a la DGII para el tratamiento de cada producto o servicio concreto.
Debe hacerlo quien realice de forma habitual operaciones gravadas con el impuesto, como vender bienes o prestar servicios. La inscripción se tramita ante la DGII y otorga el NRC. Si tiene dudas sobre si su actividad lo exige, confirme con su contador antes de emitir facturas con IVA o sin él.
El débito fiscal es el IVA que usted cobra en sus ventas, y el crédito fiscal es el IVA que le cobraron en compras vinculadas a su actividad con comprobante válido. La declaración compara ambos montos del período. Para aprovechar el crédito fiscal necesita comprobantes con sus datos exactos, por eso conviene revisar cada compra.
4invoices.net genera la factura en PDF con el impuesto que usted indica en cada línea, pero no verifica si ese tratamiento es el correcto según la normativa de El Salvador. La clasificación de operaciones gravadas, exentas o no sujetas y la declaración ante la DGII corresponden a usted y a su contador.
Guía informativa; los trámites oficiales se realizan ante la autoridad competente.
