IRPF andorrà — Trams, tipus i regles per a residents fiscals

Quins són els trams de l'IRPF d'Andorra?

Trams efectius sobre la base de tributació general d'un contribuent sense càrregues familiars: (1) fins a 24.000 EUR: 0% (mínim personal exempt); (2) de 24.000 a 40.000 EUR: 5% efectiu (10% menys la bonificació del 50%); (3) a partir de 40.000 EUR: 10% sobre l'excés de 24.000 EUR, descomptats 800 EUR de bonificació màxima. La Llei fixa un sol tipus del 10%; els trams surten de la reducció i de la bonificació. Font: Llei 5/2014, arts. 35, 43 i 46, i Guia de l'IRPF 2025 (Govern d'Andorra), consultades el 23/10/2026.

Exemple de càlcul: quant IRPF paga una base general de 100.000 EUR?

Càlcul derivat dels articles 35, 43 i 46 (sense altres reduccions ni deduccions): (100.000 − 24.000) × 10% = 7.600 EUR de quota de tributació; la bonificació és el 50% d'aquest import amb un màxim de 800 EUR, per tant 7.600 − 800 = 6.800 EUR (6,8% efectiu). Amb una base de 40.000 EUR: 16.000 × 10% = 1.600 − 800 = 800 EUR. És una estimació de la fórmula legal, no una liquidació oficial.

Quin és el mínim personal exempt?

24.000 EUR per a tots els obligats tributaris. S'incrementa a 30.000 EUR en cas d'incapacitat i a 40.000 EUR si el cònjuge o la parella estable que conviu amb l'obligat no percep cap renda de la base general (el conjunt dels dos no pot superar 40.000 EUR). Les rendes de l'estalvi (capital mobiliari i guanys de capital) tenen a més un mínim exempt de 3.000 EUR. Font: Guia pràctica de l'IRPF 2025 i Llei 5/2014, art. 35 i 37, consultades el 23/10/2026.

Qui és resident fiscal a Andorra?

És resident fiscal qui roman més de 183 dies durant l'any natural al territori andorrà (comptant les absències esporàdiques, tret que acrediti la residència fiscal en un altre país), o qui hi té el nucli principal o la base de les seves activitats o interessos econòmics, directament o indirectament. Font: Llei 5/2014, art. 8, consultada el 23/10/2026.

Quines reduccions familiars hi ha?

Segons la Guia de l'IRPF 2025 (Govern d'Andorra), 1.000 EUR per cada descendent menor de 25 anys, persona acollida o tutelada, i 1.000 EUR per cada ascendent que compleixi els requisits, amb rendes no superiors al salari mínim interprofessional (17.367,96 EUR el 2025); amb discapacitat reconeguda s'aplica un coeficient d'1,5. Les xifres de la Llei de 2014 (750 EUR) van ser modificades per la Llei 5/2025. Font: Guia pràctica de l'IRPF 2025, consultada el 23/10/2026.

Quan i com es presenta la declaració de l'IRPF?

Entre l'1 d'abril i el 30 de setembre de l'any següent al període impositiu, amb el formulari 300, al Departament de Tributs i de Fronteres: presencialment o telemàticament a la Seu Electrònica del Govern (amb certificat digital). No hi estan obligats qui només obté rendes del treball i/o del capital mobiliari subjectes a retenció, ni, en general, qui només té rendes del treball i del capital immobiliari que sumen menys de 24.000 EUR. Font: Guia pràctica de l'IRPF 2025 i Llei 5/2014, art. 55, consultades el 23/10/2026.

Hi ha hagut una reforma de l'IRPF el 2025 o el 2026?

La Llei 5/2025, del 6 de març, per al creixement sostenible i el dret a l'habitatge, va canviar aspectes de l'IRPF (reduccions personals i familiars, habitatge habitual, lloguer assequible, guanys immobiliaris) aplicables a la renda del 2025. No hem trobat cap llei publicada que canviï el tipus del 10% ni el mínim de 24.000 EUR. Comprova sempre la versió vigent al Departament de Tributs i de Fronteres. Font: Guia pràctica de l'IRPF 2025, Govern d'Andorra, consultada el 23/10/2026.