Η Κύπρος εφάρμοσε την οδηγία ΕΕ Anti-Tax-Avoidance (ATAD I και II) μέχρι το 2020. Επηρεάζει holding εταιρείες: περιορισμός εκπτωσιμότητας τόκων (30 % EBITDA cap), CFC κανόνες, exit tax, hybrid mismatch, GAAR.
Έκπτωση τόκων περιορισμένη στο 30 % EBITDA — πότε δαγκώνει;
Net interest expense άνω €3M (safe harbor) capped στο 30 % EBITDA. Excess interest carry forward (5 χρόνια). Για κυπριακά holdings με σημαντικά intercompany loans, το cap μπορεί να περιορίσει tax-efficient structuring.
CFC κανόνες — πότε ξένη θυγατρική είναι "controlled";
Κυπριακή μητρική >50 % (άμεση + έμμεση) ΚΑΙ ξένη θυγατρική effective tax rate <μισό κυπριακού (δηλ. <6,25 %). Κύπρος φορολογεί passive income (τόκοι, royalties, μερίσματα).
Exit tax μεταφοράς IP από Κύπρο σε UAE — υπολογισμός;
Market value IP κατά την έξοδο ΜΕΙΟΝ tax book value = exit tax base, φορολογείται 12,5 % (δυνητική IP Box μείωση σε 2,5 %). Deferred 5-year installment εάν εντός EU/EEA.
Το οικοσύστημα 4b2b καλύπτει κάθε θέμα.
