Registrace k DPH je v Česku povinná, jakmile obrat za posledních dvanáct po sobě jdoucích měsíců přesáhne dva miliony korun. Přihlášku podáváte finančnímu úřadu, který vám přidělí DIČ s předponou CZ. Od data plátcovství uvádíte na fakturách sazbu, základ a daň.
Povinně se plátcem DPH stává osoba, jejíž obrat dosáhne limitu stanoveného zákonem, aktuálně dva miliony korun za dvanáct po sobě jdoucích měsíců. Do obratu se počítají plnění, ze kterých se daň odvádí. Po překročení je nutné podat přihlášku k registraci v zákonné lhůtě, kterou si ověřte u Finanční správy, protože hlídat ji musíte vy.
Dobrovolně se můžete zaregistrovat kdykoli, i bez překročení limitu. Dává to smysl, pokud odebíráte zboží a služby s DPH od plátců a chcete si uplatnit nárok na odpočet, nebo pokud vaši odběratelé jsou plátci a vyžadují dokladu s daní. Zvažte ale i administrativu, která s registrací přichází.
Příklad: grafická studia s ročním obratem těsně pod hranicí často sleduje obrat v tabulce po měsících. Pokud se v jednom měsíci objeví velká zakázka, součet za posledních dvanáct měsíců může limit překročit, aniž by to firma čekala. Včasná kontrola dává čas na přípravu přihlášky a úpravu cen pro odběratele.
Pozor na tzv. skupinu spojených osob a na situace, kdy obrat vznikl rozdělením činnosti mezi více subjektů. Úřad může posuzovat, zda nešlo o obcházení limitu; takové úvahy řešte s daňovým poradcem dříve, než vznikne problém.
Přihláška se podává na předepsaném formuláři elektronicky přes portál Finanční správy nebo v listinné podobě. Po zpracování vám finanční úřad vydá osvědčení o registraci a přidělí DIČ, které je v Česku tvořeno předponou CZ a IČO u právnických osob. Údaje o registraci jsou veřejně dostupné v registru plátců DPH.
Mějte připravený platný účet, o kterém informujete správce daně, protože se zveřejňuje a slouží k ověřování, zda odběratel platí dodavateli na účet, který je uveden v registru. Plátce, který neuhradí fakturu na zveřejněný účet, riskuje ručení za nezaplacenou daň, a proto je to opatření, které stojí za přečtení si u Finanční správy.
Dalším krokem je ověření, jak se chová váš odběratel. Plátci, kteří platí na účet, jenž není ve zveřejněném seznamu, riskují ručení za daň, a proto po vás mohou chtít potvrzení čísla účtu. Připravte si proto výpis z registru nebo oznámení o zveřejnění.
Základní sazba DPH činí 21 %, snížená sazba 12 % se vztahuje na vybrané zboží a služby, například potraviny nebo knihy, a některá plnění jsou od daně osvobozena. Konkrétní zařazení vždy hledáte v zákoně o DPH nebo u poradce, protože jednotlivé komodity mají své výjimky.
Daňový doklad plátce obsahuje DIČ dodavatele i odběratele, datum uskutečnění zdanitelného plnění, základ daně v rozdělení podle sazby a samotnou daň. 4invoices vystaví PDF doklady s údaji, které zadáte, a uloží je do archivu. Sazbu nevybírá automaticky, nepočítá přiznání a nevytváří kontrolní hlášení.
Ceny pro soukromé zákazníky se po registraci mění: pokud dodavatel neplatí DPH, odběratel neplátce platí stejnou cenu, ale plátce musí část odvést státu. Rozhodněte předem, zda cenu navýšíte, nebo zda snížíte marži. U firemních odběratelů je DPH pro ně průběžná položka, takže jim rozdíl nevadí.
Plátce podává přiznání k DPH a kontrolní hlášení, u plnění v rámci EU také souhrnné hlášení. Zdaňovací obdobím je kalendářní měsíc nebo čtvrtletí podle toho, zda splňujete zákonné podmínky. Lhůtou pro podání bývá dvacátý pátý den po skončení období, přesný harmonogram ale vždy ověřte na stránkách Finanční správy.
Plátce také vede evidenci pro účely DPH, uchovává daňové doklady a odpovídá za správné určení místa plnění. Pokud účetnictví vede externí kancelář, domluvte si jasně, kdo dodává doklady, do kterého dne, a jakým způsobem je přenášíte, aby se přiznání neopožďovala.
Pokud při kontrole vyjde najevo chybně uvedená sazba, hrozí doměření daně a penále. Proto má smysl pravidelně konzultovat s účetním nové zákonné změny, protože sazby a výjimky se v čase upravují.
Přiznání k DPH souvisí s kontrolním hlášením, ale nejsou totožná. Přiznání uvádí souhrnné částky, kontrolní hlášení rozpisuje jednotlivé doklady. Rozdíly mezi nimi vyvolávají výzvy finančního úřadu, takže si před podáním oba dokumenty porovnejte.
Ještě důležitější než samotné podání je pravidelnost. Plánujte si tři dny před každou lhůtou kontrolu, zda jsou všechny vystavené i přijaté doklady zaúčtovány, a před odesláním je porovnejte s bankovním výpisem.
Software vám nehlídá limit obratu a nepodává přihlášku. Měsíční přehled tržeb si proto vedete sami nebo s účetním a limit sledujete průběžně, nikoli až při uzávěrce roku. Je to praktický způsob, jak se vyhnout situaci, kdy plátcovství vznikne dříve, než jste na ně připraveni.
Až budete plátcem, upravte v účtu fakturační šablony a ověřte, že stávající odběratelé dostávají faktury s DIČ a sazbou. Starší faktury z doby před registrací neměňte; doklad dokumentuje stav ke dni vystavení.
Pokud se blížíte k limitu a zároveň plánujete velkou investici, zvažte, zda vám v krátkodobém horizontu dobrovolná registrace nepřinese nárok na odpočet daně z nákupu. Rozhodnutí závisí na výši nákupu, na tom, komu fakturujete, a na jiných okolnostech, takže ho nenechávejte na odhadu.
Ještě před podáním přihlášky ověřte, jaké číslo účtu bude zveřejněno, a zkontrolujte, že odpovídá účtu na vašich fakturách. Odlišnosti způsobují zbytečné dotazy odběratelů, kteří platí jen na účty z registru.
Pokud poskytujete služby nebo dodáváte zboží do jiných států EU, vzniknou vám zvláštní povinnosti, i když nejste plátcem v tuzemsku. Můžete se stát identifikovanou osobou a získat DIČ pro účely evidence plnění. Rozlišuje se přitom, zda plnění poskytujete plátcům, nebo spotřebitelům, a pro každé z nich platí jiná pravidla o místě zdanění.
Hranice a způsoby se vyvíjejí s legislativou EU, takže při každé nové obchodní linii konzultujte postup s poradcem. Faktura pro zahraničního plátce má jiné náležitosti než tuzemská; mimo jiné se na ní uvádí DIČ obou stran s předponou země a odkaz na přenesení daňové povinnosti.
Registrace se dotkne i cenotvorby. Pokud prodáváte soukromým osobám, které si DPH neodečtou, výsledná cena pro ně vzroste o daň, ledaže snížíte vlastní marži; propočet cen provedete před prvním dnem plátcovství.
Nejasné, od kdy jsem plátcem DPH, a faktury již chybně (nebo vůbec) DPH neuvádí.
Sazby (21 % / 12 % / 0 %) a okamžik registrace ověřte u Finanční správy nebo s daňovým poradcem; faktury v PDF můžete vystavovat online, DPH přiznání ani hlášení software nepodává.
Daňové přiznání a kontrolní hlášení skládám ručně z faktur.
Přiznání a kontrolní hlášení se podávají elektronicky u Finanční správy; software je nesestavuje ani nepodává, faktury slouží jen jako podklad z archivu.
Plánuji dodávat do EU a nejsem si jistý, zda je dobrovolná registrace nutná.
Zda se vám vyplatí dobrovolná registrace, posuďte s poradcem podle konkrétního typu plnění; software to neposuzuje.
Povinnost vzniká při překročení obratu dvou milionů korun za dvanáct po sobě jdoucích kalendářních měsíců. Do obratu se započítávají zdanitelná plnění uskutečněná v tuzemsku. Limit i lhůty se mohou měnit, proto je před rozhodnutím ověřte u Finanční správy. Pokud limit překročíte, informujte o tom účetního okamžitě, aby včas podal přihlášku. Limit se počítá průběžně, proto jej sledujte měsíčně.
Na finančním úřadu, který je příslušný podle sídla nebo místa podnikání. Podává se na předepsaném formuláři, nejpohodlněji elektronicky přes portál Finanční správy. Po zpracování vám úřad přidělí DIČ a zařadí vás do registru plátců. Na portálu Finanční správy najdete formulář i návod; nejjistěji vás provede poradce. Úřad vás o lhůtách poučí v rozhodnutí, ale nespoléhejte se jen na ně.
Snížená sazba 12 % se uplatňuje na vybraná plnění vyjmenovaná v zákoně o DPH, například některé potraviny, léky či ubytovací služby. Zařazení jednotlivých položek se mění, takže pro konkrétní zboží nebo službu postupujte podle aktuálního znění zákona nebo dotazu u poradce. Seznam sazeb a výjimek vychází ze zákona a mění se, proto se o něm ujistěte před vystavením faktury.
Ne. Aplikace vystavuje faktury v PDF a archivuje je, ale nesestavuje přiznání k DPH, kontrolní hlášení ani souhrnné hlášení. Ty podáváte sami nebo s účetním přímo u Finanční správy. Vedle toho aplikace nevytváří ani nepodává žádné zprávy správci daně. Kontrolní hlášení má vlastní formulář a termín, které vás po registraci čekají každé období.
Může být, pokud nakupujete od plátců a chcete odpočet nebo pokud odběratelé vyžadují doklady s daní. Platí ale i povinnosti spojené s plátcovstvím a vyšší administrativa. Posouzení ponechte účetnímu, který zná vaše náklady a typ odběratelů. Kdybyste později dobrovolnou registraci chtěli zrušit, existují lhůty a podmínky, které je nutné zkontrolovat. Rozhodnutí o rozsahu činnosti proto předem konzultujte.
Informativní stránka; podání se řeší u Finanční správy.
