El IVA en Ecuador se declara en el Formulario 104 del SRI: se suma el IVA cobrado en ventas, se resta el IVA pagado en compras con comprobante válido y se paga la diferencia. La tarifa general es del 15 % desde 2024, y las exportaciones y otros bienes y servicios que fija la ley tienen tarifa 0 %.
El Formulario 104 resume, para un mes o un semestre, tus ventas y compras con sus tarifas, el IVA generado, el crédito tributario y las retenciones que te hicieron o que tú practicaste. Se presenta en línea desde el portal del SRI con la clave del contribuyente, y el pago, si lo hay, se hace por los medios que el propio portal habilita.
Las ventas se separan por tarifa: gravadas con la tarifa general, con tarifa 0 %, no objeto de IVA y exentas, además de las exportaciones. En las compras se distingue si el IVA pagado da derecho a crédito tributario o no, según se relacione con ventas gravadas. Mezclar tarifas en el registro es la fuente de la mayoría de los descuadres entre lo declarado y lo que luego revisa el SRI.
Antes de enviar, el portal permite revisar el formulario completo y comparar los valores con el anexo transaccional simplificado, que detalla compras, ventas y retenciones por cada cliente y proveedor. Las diferencias entre ambos son una de las primeras alertas que el SRI examina, así que conviene que coincidan al centavo cuando es posible.
El débito tributario es el IVA que cobraste en tus ventas del período; el crédito tributario es el IVA que pagaste en compras que sustentan esas ventas. Si el débito supera al crédito, pagas la diferencia; si el crédito es mayor, queda a tu favor para compensar en los períodos siguientes, conforme a las reglas de la Ley de Régimen Tributario Interno.
Para ilustrarlo: una empresa vende servicios por 10 000 dólares más IVA y compra insumos por 4 000 dólares más IVA en el mismo mes. Su débito será el 15 % de 10 000, su crédito el 15 % de 4 000 y pagará la diferencia, siempre que todos los comprobantes estén a su nombre y bien registrados. Un solo comprobante que no sustente crédito cambia el resultado.
Cuando el crédito supera varios meses seguidos al débito, el saldo se arrastra y puede volverse relevante: una empresa que invierte en inventario antes de una temporada alta acumula crédito durante semanas y lo compensa cuando vende. Registrar bien ese saldo mes a mes evita perderlo en el arrastre.
Si tus clientes son agentes de retención, te retienen una parte del IVA al pagarte y te entregan un comprobante de retención. Esa retención reduce lo que desembolsas al SRI al declarar, porque ya fue pagada por tu cliente a tu nombre. Debes ingresar el valor retenido en el formulario y conservar el comprobante como respaldo.
Del mismo modo, si tú eres agente de retención, retienes IVA a tus proveedores y lo declaras y pagas en tu propia declaración. Los porcentajes dependen del tipo de contribuyente y del bien o servicio, y el SRI los actualiza mediante resoluciones, así que verifica la tabla vigente en cada ejercicio en lugar de apoyarte en la del año anterior.
Un ejemplo de conciliación sencilla: si facturaste 5 000 dólares más IVA a una empresa que te retiene, tu ingreso bancario será menor que 5 750 dólares. Antes de declarar, comprueba que la retención del comprobante coincida con lo que figura en el formulario y con la diferencia que viste en el banco. Cualquier discrepancia suele indicar un comprobante que no registraste.
La declaración mensual se presenta hasta una fecha entre los días 10 y 28 del mes siguiente, según el noveno dígito del RUC. La modalidad semestral solo aplica en los supuestos de la ley, por ejemplo para quienes realizan únicamente operaciones con tarifa 0 %, y tiene sus propios vencimientos en el calendario del SRI.
Presentar tarde genera multa e intereses aun cuando el impuesto a pagar sea cero, y la multa crece con los meses de atraso. Si descubres un error en una declaración ya presentada, no esperes a que te lo notifiquen: presenta una declaración sustitutiva dentro de los plazos permitidos y conserva constancia del cambio.
Si tu negocio vende a plazos, recuerda que el IVA se declara en el período en que se emite la factura, no cuando cobras. Puedes entonces declarar IVA sobre ventas que aún no te pagaron, y necesitas flujo de caja para cubrirlo. Planifica el pago mensual considerando tus cuentas por cobrar pendientes y no solo el dinero disponible.
El primero es llevar el registro de ventas en un archivo y las facturas emitidas en otro, sin cruzarlos antes de declarar. Las notas de crédito, las anulaciones y las facturas de meses anteriores aparecen en uno y no en el otro. Concilia ambos antes de subir el formulario.
El segundo es tomar crédito de compras sin comprobante válido, por ejemplo tickets sin los datos del contribuyente o notas de venta de negocios del régimen simplificado, que no generan crédito de IVA. El tercero es aplicar la tarifa del año anterior en facturas de enero, algo que ocurrió cuando cambió la tarifa general en 2024.
Un cuarto error es declarar en cero porque no hubo movimiento sin verificar el período completo: una factura emitida el último día del mes o una compra recibida a última hora cambian el resultado. Revisa fechas de corte antes de presentar, sobre todo en cierres de mes y de año.
Para tener los documentos del mes en un solo lugar, 4invoices.net conserva tus facturas en PDF como archivo y 4softerp.net permite llevar contabilidad general con ingresos y compras. Esa base ordenada reduce el tiempo que tu contador dedica a reconstruir el mes.
Estas herramientas no calculan el IVA ecuatoriano, no completan el Formulario 104 y no presentan nada al SRI; la declaración la prepara tu contador o tú mismo en el portal oficial. Úsalas para tener la información lista, y no para delegar el cumplimiento.
Si usas 4notify.net para recordar vencimientos a tu equipo, el mensaje lo escribes tú con la fecha que tu contador te confirmó; la herramienta no sabe cuándo vence cada obligación en el SRI. Un recordatorio interno de cuatro o cinco días antes de la fecha límite deja margen para corregir imprevistos.
Las tasas de IVA se mezclan en los comprobantes y el Formulario 104 no cuadra.
Separa cada tarifa en tus registros según la Ley de Régimen Tributario Interno y consulta a tu contador. 4invoices.net y 4softerp.net no calculan el IVA ecuatoriano ni preparan el Formulario 104.
Comparo manualmente IVA de compras e IVA de ventas cada mes.
La comparación entre crédito y débito tributario la hace tu contador con tus registros; 4softerp.net puede servir como contabilidad de respaldo, sin generar el Formulario 104.
Las notas de crédito de un mes no se reflejan en el registro de ventas y el formulario sale con valores inflados.
Antes de declarar, concilia el registro de ventas contra las facturas y notas de crédito del período. Nuestros productos no toman esos datos para armar el formulario por ti.
Facturación en línea con facturas en PDF y archivo de facturas. No se presenta ante la autoridad tributaria local; la integración de facturación electrónica solo está disponible para Rumanía.
ERP financiero y contabilidad multiempresa. Las declaraciones fiscales locales solo están disponibles para Rumanía.
El Formulario 104, que se presenta en línea en el portal del SRI. Allí se declaran ventas por tarifa, compras con derecho a crédito, retenciones recibidas y practicadas y el valor a pagar o el saldo a favor. Se presenta mensual o semestralmente según la actividad, con vencimiento ligado al noveno dígito del RUC.
La tarifa general es del 15 % desde 2024. Existe además tarifa 0 % para los bienes y servicios que la ley señala, como ciertos alimentos, medicinas y las exportaciones. Confirma la tarifa de tu producto en el SRI o con tu contador, porque emitir una factura con la tarifa equivocada obliga a corregirla con notas de crédito.
El SRI aplica multas e intereses por el retraso, incluso si el valor a pagar es cero, y la multa aumenta con el tiempo transcurrido. Si ya pasó la fecha, presenta la declaración cuanto antes y paga lo adeudado. Consulta con tu contador cómo calcular el recargo exacto del período afectado.
Se presenta una declaración sustitutiva con los datos correctos dentro del plazo que permite la normativa. Si el error implica un mayor impuesto, se paga la diferencia con los intereses. Conserva la declaración original y la sustitutiva, junto con los comprobantes que justifican la corrección, porque el SRI puede pedirlos después.
No. Para usar el IVA de una compra como crédito tributario, el comprobante debe estar emitido a tu nombre o al de tu empresa con tu RUC. Si te entregaron una factura a consumidor final, pide que la anulen y la reemitan con tus datos, dentro del mismo mes cuando sea posible.
Información general sobre el tema; no sustituye la consulta a la autoridad competente ni a un contador.
