Eesti tulumaks ettevõtetele on maailmas ainulaadne: kogunenud kasum on **0 % maksustatud**, ainult jaotatud dividendile rakendub 20 % (regulaarsele 14 %). Selles juhendis vaatame kogu mehhanismi: millal maksustamine algab, mis on regulaarne dividend, kuidas TSD-s deklareerida, holding period 2 aastat.
Eesti tulumaksu süsteem on cash-flow mudel: kasum, mis jääb ettevõttesse (reinvesteerimine, kapitali kasvuks), on 0 % maksustatud. See teeb Eesti maailma kõige atraktiivsemaks jurisdiktsiooniks reinvesteerivate ettevõtete jaoks. Süsteem võeti kasutusele 2000. aastal, peamine motivatsioon oli kasvu kiirendamine pärast nõukogude perioodi. Tulemus: Eesti on EL kõrgeima kapitali ümberkäibega riik per capita, üks kõrgeima ettevõtete loomise tasemega.
Kui aktsionäride otsusega jaotatakse kasumit dividendideks, rakendub tulumaks 20/80 valemi alusel (efektiivne 25 % bruto). Näide: kui aktsionärid soovivad saada €80 000 dividendi netos, ettevõte peab maksma €20 000 tulumaksu (20 % bruto €100 000-st). Deklareerimine: TSD vorm A osa real 1 (Dividend), esitatakse 10. kuupäevaks järgmisel kuul. Makse EMTA-le samaks kuupäevaks. Hilinemine: viivis 0,06 %/päev (efektiivne 22 % aastas).
2018. aastast on lisatud soodusmäär 14 % regulaarsele dividendile. Kvalifitseerumine: dividendi suurus on viimase 3 aasta jooksul olnud sama või suurem keskmiselt. Näide: kui jaotasite 2022, 2023, 2024 aastal igal aastal €50 000, siis 2025. aastal saate maksta €50 000 (või enam) 14 %-ga. Üle keskmise summa rakendub 20 %. Aktsionäride seisukohast: isiklikku tulumaksu (20 %) jaotatud dividendilt ei maksta (juba ettevõtte tasemel), kuid sotsiaalmaks (33 %) rakendub füüsilise isiku saadud dividendile, kui ta on Eesti maksuresident.
EU/EMP-i emaettevõte (>10 % osalus, hoidnud vähemalt 2 aastat) saab Eesti tütreettevõttest dividendi 0 % tulumaksuga (osalusvabastus). Sama kehtib vastupidi: Eesti ettevõte, mis omab >10 % osalust EU/EMP tütres, saab dividendi 0 %. See tähendab, et Eesti on populaarne holding company jurisdiktsioon. Mitte-EU/EMP tütreettevõtetest (USA, Hiina, jms) saadud dividend on 20 % maksustatud, kuid double-taxation treaty võimaldab vähendada välismaal makstud maksu kreedidi alusel.
Räägime sellest, kuidas 4b2b ökosüsteem sobib teie olemasolevasse EMTA voogu. Meil on rakendusi 10-töötajaga firmadest kuni Nasdaq Tallinn ettevõteteni.
