Eesti käibemaks tõsteti 2024. aasta jaanuaris 20 %-lt 22 %-le — ajaloo suurim tõus. Selles juhendis vaatame kõiki praktilisi aspekte: kolme määra (22/9/0 %), registreerimise lävi €40 000, igakuine KMD esitamine, mida loetakse käibemaksuvabaks (haridus, tervishoid, finantsteenused).
2024. aasta jaanuaris tõstis Riigikogu käibemaksu 20 %-lt 22 %-le. Põhjus: eelarvedefitsiidi katmine (sõjajärgne raha rikkamiseks, kaitseinvesteeringuid). Üleminekureeglid: arve kuupäev määrab määra. Kuni 31.12.2023 sõlmitud lepingute alusel kuni 31.05.2024 osutatud teenuste eest võis veel 20 % rakendada (üleminekuperiood). Pärast seda kohustuslik 22 %. Avansiarvete puhul: avansi osa = vana määr (kui avansi kuupäev enne 01.01.2024), ülejäänud = uus määr.
Vähendatud määr 9 % rakendub spetsiifilistele kategooriatele: raamatud (paberist ja e-raamatud), ajakirjad ja ajalehed (sh online tellitavad), majutusteenused (hotellid, hostelid, Airbnb), aksessuaarid puudega inimeste jaoks (rattatoolid, kuulmisaparaadid), retseptiravimid. NB: toidukaubad (välja arvatud lapsesöök) on 22 %, restoranid 22 %, ehitusmaterjalid 22 %. Vähendatud määr on kitsalt piiritletud, paljud muud EU riigid kasutavad seda laiemalt.
Käibemaksukohustuslaseks registreerumine on kohustuslik, kui aasta käive ületab €40 000 (alates 2018. aastast — varem €16 000). Vabatahtlik registreerumine on lubatud ka alla läve, kasulik on see ettevõtetele, kes ostavad palju sisendkäibemaksu (saab tagasi). Registreerumine EMTA portaalis 5 minutiga (e-resident ID-ga online). KMD kohustus algab registreerumise kuust. Käibemaksukohustuslase numbri formaat: EE100123456 (EE + 9 numbrit).
KMD vorm esitatakse iga kuu 20. kuupäevaks EMTA portaalis (kuni 2025. aastani sai kvartalselt, alates 2026. ainult igakuiselt). Vorm täidab automaatselt sissetulnud arved (sisendkäibemaks) ja väljaminevad arved (käibemaks). Vabastatud tegevused: meditsiinilised teenused (arstid, hambaarstid, kliinikud), haridusteenused (koolid, ülikoolid, koolitused), finantsteenused (pangad, kindlustusseltsid), kinnisvara üür eraisikutele (mitte ärimitteeluruumide üür). Vabastatud tegevuste käivet ei pea KMD-s deklareerima, kuid info-väljal "Vabastatud käive" tuleb märkida koguselg.
Räägime sellest, kuidas 4b2b ökosüsteem sobib teie olemasolevasse EMTA voogu. Meil on rakendusi 10-töötajaga firmadest kuni Nasdaq Tallinn ettevõteteni.
