Quien realiza operaciones gravadas con IVA debe estar inscripto en el impuesto ante la SET/DNIT, emitir comprobantes con el impuesto discriminado y presentar la declaración mensual por Marangatu. Las tasas son el 10 % general y el 5 % reducido, y los libros de compras y ventas deben cuadrar con los comprobantes.
El Impuesto al Valor Agregado grava la enajenación de bienes, la prestación de servicios y la importación. La tasa general es del 10 % y existe una tasa reducida del 5 % para determinados bienes y operaciones, además de operaciones exentas o no gravadas definidas por ley. Los cambios de tasa y de alcance se publican por ley o reglamentación, por lo que antes de fijar precios conviene verificar el tratamiento de lo que vendes en el portal de la SET/DNIT.
La mecánica es la de cualquier IVA: se cobra el impuesto en las ventas, se descuenta el pagado en las compras, y se ingresa la diferencia. Lo cobrado en ventas es el débito fiscal; lo pagado en compras y costos vinculados a la actividad gravada es el crédito fiscal. Si el crédito supera al débito en un mes, la diferencia se arrastra según las reglas aplicables.
Tomemos un ejemplo con números redondos. Una empresa vende en un mes mercaderías por diez millones de guaraníes más IVA y compra insumos por cuatro millones más IVA. El débito es el 10 % de diez millones y el crédito es el 10 % de cuatro millones; la diferencia, seiscientos mil guaraníes, es lo que se ingresa. Si parte de las ventas está exenta, el cálculo se divide por tasa y se afecta el prorrateo del crédito.
La condición de contribuyente de IVA se declara al inscribirse en el RUC o mediante una actualización posterior, cuando una actividad pasa a estar gravada. En Marangatu, la empresa elige las obligaciones tributarias que le corresponden y obtiene los formularios de declaración asociados. Si faltan obligaciones por marcar, el sistema no te permitirá presentar la declaración, y esa omisión se detecta recién al intentar cumplir.
Por eso es útil revisar, al inicio y cada vez que cambias de actividad, el listado de obligaciones activas. Un comercio que empieza a importar o un estudio que comienza a exportar servicios puede necesitar obligaciones adicionales, y la lista debe reflejarlo.
Un último punto: la inscripción no es retroactiva a gusto del contribuyente. Si empiezas a vender antes de activar la obligación, tus primeras facturas pueden salir sin el impuesto discriminado y habrá que regularizarlas con tus clientes, algo desagradable cuando ya pagaron.
Los comprobantes legales son la base de todo el IVA. Una compra solo da derecho a crédito fiscal si el documento cumple los requisitos formales: datos del emisor y del receptor, numeración, descripción, importes con el impuesto discriminado y la autorización de la SET/DNIT, ya sea por timbrado o por documento electrónico. Un ticket sin RUC del comprador puede ser un gasto, pero no necesariamente un crédito.
Los registros de compras y ventas se llevan por periodo y permiten reconstruir cada cifra declarada. La SET/DNIT también recibe información detallada mediante sus sistemas de informes, como Hechauka, y puede contrastarla con lo que declara cada contribuyente. Las diferencias entre lo que informa tu proveedor y lo que registras tú son una de las principales causas de requerimientos.
Ejemplo: un taller registra compras de repuestos por un monto que no figura en la información de su proveedor, porque este emitió la factura al RUC equivocado. La inconsistencia se descubre meses después y obliga a ambos a rectificar. Pedir el comprobante con los datos verificados evita el problema.
Al cerrar el mes, se totalizan las ventas por tasa y las compras con derecho a crédito, se calcula el saldo y se completa el formulario correspondiente en Marangatu. Si hay saldo a pagar, se genera el comprobante de pago, que puede abonarse por los canales habilitados. Si hay saldo a favor, queda registrado para periodos siguientes conforme a las reglas.
El vencimiento no es el mismo para todos: la SET/DNIT publica un calendario en el que la fecha depende del último dígito del RUC. Presenta siempre dentro del plazo, aunque no tengas movimiento: una declaración sin operaciones sigue siendo una obligación y su omisión puede generar sanciones.
Si detectas un error después de presentar, se rectifica mediante el procedimiento previsto, conservando el respaldo de la corrección. Evita modificar la contabilidad sin dejar rastro.
4invoices.net te ayuda a emitir facturas en PDF con el impuesto que indiques para cada línea y a ordenar el archivo. 4softerp.net registra la contabilidad multiempresa. Ninguna de las dos herramientas calcula el IVA paraguayo por ti, se conecta a Marangatu ni presenta la declaración; el contador o el representante lo hace en el portal de la SET/DNIT.
Las ventas a crédito siguen reglas propias: el hecho generador del IVA y el momento en que corresponde declararlo no siempre coinciden con el cobro, de modo que no basta con mirar el extracto bancario. Si vendes a treinta días, consulta con tu contador cómo se computa el periodo antes de cerrar el mes.
Las notas de crédito reducen el débito fiscal pero deben estar correctamente vinculadas a la factura original y respaldadas por el documento autorizado. Una devolución arreglada de palabra y registrada solo en la contabilidad interna no se refleja en el IVA y deja el periodo desbalanceado.
Las importaciones pagan IVA en la aduana, y ese pago se acredita con el documento de despacho, no con la factura del proveedor del exterior. Guarda el despacho junto con el resto de los comprobantes del periodo para que el crédito fiscal tenga respaldo.
Los libros de compras y ventas se llevan en planillas separadas del sistema de facturación.
Los libros se presentan según lo exige la SET/DNIT; 4b2b no los genera. En 4invoices.net indicas el impuesto de cada factura en PDF y conservas el archivo de emisiones como respaldo.
La declaración mensual exige datos dispersos entre facturas, extractos y retenciones.
La declaración la presentas tú o tu contador en Marangatu. Con 4softerp.net puedes ordenar los registros contables de cada sociedad para tener la información en un solo lugar.
Pierdo el crédito fiscal por facturas de compra incompletas o sin los datos correctos.
Revisa cada comprobante al recibirlo y anota la observación en la ficha del proveedor en 4softcrm.net para solicitar la corrección a tiempo.
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La tasa general es del 10 % y hay una tasa reducida del 5 % para determinadas operaciones definidas por ley. También existen operaciones exentas. Para saber cuál aplica a un producto o servicio concreto, consulta la normativa vigente en la SET/DNIT o con tu contador, porque una clasificación incorrecta cambia el precio final y la declaración.
Se presenta cada mes por Marangatu dentro del plazo que fija el calendario de la SET/DNIT. El día de vencimiento suele depender del último dígito del RUC. Consulta el calendario oficial del año y agéndalo con anticipación; una declaración tardía o no presentada, aun sin operaciones, puede traer multas y recargos.
Es el IVA pagado en compras vinculadas a la actividad gravada, que se descuenta del IVA cobrado en las ventas. Se puede perder cuando el comprobante no cumple los requisitos formales: datos erróneos, documento no autorizado o gastos ajenos al giro. Por eso conviene revisar cada factura de compra al recibirla.
Sí, mientras estés inscripto con la obligación activa, debes presentar la declaración del periodo aunque sea sin movimiento. Si dejaste de operar, tramita el cese o la baja de la obligación ante la SET/DNIT. Si simplemente dejas de presentar, acumulas incumplimientos y posibles sanciones que crecen con el paso del tiempo.
No. En 4invoices.net indicas tú el impuesto de cada línea y el sistema genera la factura en PDF con esos importes. No aplica reglas del IVA paraguayo de forma automática ni presenta la declaración. Verifica la tasa correcta con tu contador antes de emitir, y conserva el archivo como respaldo.
Guía informativa; los trámites oficiales se realizan ante la autoridad competente.
