Evidentiranje u sistem PDV-a

Ko je obveznik PDV-a u Srbiji

Porez na dodatu vrednost uređen je Zakonom o porezu na dodatu vrednost. Obveznik je lice koje samostalno obavlja promet dobara i usluga uz naknadu, a obaveza evidentiranja nastaje kad ukupan promet pređe 8 miliona dinara u periodu od dvanaest meseci. Taj iznos treba proveravati redovno, jer se prag računa u kliznom periodu, a ne po kalendarskoj godini.

Obaveza nastaje po sili zakona, ali se prijava za evidentiranje ipak podnosi Poreskoj upravi u propisanom roku. Kašnjenje ima posledice, jer se PDV na promet posle prelaska praga duguje bez obzira na to da li ste ga naplatili od kupca.

Primer: konsultantska firma sa prometom malo ispod 8 miliona dinara dobije ugovor koji će zbirno prelomiti prag. Ako se pravovremeno pripremi, uvodi PDV od prve fakture nakon prelaska, informiše klijente o promeni cena i prilagodi šablone. Ako ne, otkriva da duguje porez na ceo iznos.

Pored praga prometa, zakon poznaje i posebne situacije, na primer prodaju dobara iz inostranstva ili usluge sa mestom prometa u Srbiji koje pruža strano lice. Ako se vaš posao ovako odvija, dodatno proverite obaveze sa poreskim savetnikom, jer se pravila razlikuju od slučaja do slučaja i od vrste prometa.

Dobrovoljno evidentiranje i kada se isplati

Lice koje ne prelazi prag može da se dobrovoljno evidentira. Razlog je pravo na odbitak ulaznog PDV-a: ako kupujete opremu, usluge ili robu uz PDV, a prodajete firmama koje i same odbijaju PDV, dobrovoljan ulazak često smanjuje stvarne troškove. Za firme koje prodaju krajnjim potrošačima situacija je obrnuta, jer PDV postaje trošak cene.

Pre odluke izračunajte oba scenarija na stvarnim podacima. Takođe pitajte knjigovođu o obavezi ostajanja u sistemu najmanje određeni period i o administrativnom trošku, jer prijave postaju redovne i zahtevaju urednu evidenciju svake fakture.

Veliki ulazni troškovi, na primer kupovina opreme ili adaptacija prostora, mogu biti presudan razlog za dobrovoljan ulazak u sistem. Ulazni PDV ostvaruje pravo na odbitak samo uz ispravan račun dobavljača, pa račune čuvajte i proveravajte ih odmah po prijemu.

Stope i prikaz poreza na fakturi

U Srbiji postoji opšta stopa od 20 odsto i posebna stopa od 10 odsto, koja se primenjuje na ograničen spisak dobara i usluga, kao i oslobođenja od plaćanja PDV-a za određene vrste prometa. Koja stopa se primenjuje na vašu isporuku određuje zakon, a ne softver.

Na fakturi se stopa i iznos poreza iskazuju po stavkama. U 4invoices.net stopu birate sami za svaku stavku i faktura prikazuje osnovicu, porez i ukupno. Proizvod ne proverava da li ste izabrali ispravnu stopu, pa u nedoumici proverite pravilnik, mišljenje Ministarstva finansija ili pitajte poreskog savetnika.

Posebno obratite pažnju na avansne fakture i na dan nastanka poreske obaveze. Obaveza ne mora nastati tek pri isporuci, već i pri uplati avansa. Pogrešan datum menja period u kojem se porez prijavljuje, pa je važno da fakture nose jasan datum prometa i datum izdavanja.

Periodična prijava i POPDV

Obveznici podnose poresku prijavu za PDV Poreskoj upravi, mesečno ili kvartalno u zavisnosti od obima prometa, uz pregled obračuna poznat kao POPDV. Prijava se podnosi elektronski preko portala ePorezi, a iznos dospeva na plaćanje u zakonskom roku.

Ni 4invoices.net ni 4softerp.net ne sastavljaju i ne podnose PDV prijavu. Ono što vam pomažu jeste uredna evidencija izdatih faktura i prikaz iznosa po stopama, koji knjigovođa koristi pri popunjavanju obrasca. Prijavu uvek proverite pre podnošenja i čuvajte potvrdu o prijemu.

Pri podnošenju prijave pažljivo uporedite zbirne iznose sa evidencijom izdatih i primljenih faktura. Razlike od nekoliko dinara često znače grešku u zaokruživanju ili zaboravljenu fakturu. Proveru radite pre roka, kako biste imali vremena za ispravku.

Šta se menja u svakodnevnom poslovanju

Posle evidentiranja menjaju se šabloni faktura, cenovnici i ugovori: cene se razlikuju sa PDV-om i bez njega, a kupci iz inostranstva, javnog sektora ili sa posebnim oslobođenjima zahtevaju poseban tretman. Obavestite komercijalu i obračun da se isti iznos sada deli na osnovicu i porez.

Dodajte i interni kalendar: rok za prijavu, rok za plaćanje i rok za slanje ulaznih faktura knjigovođi. Mnoge kazne nastaju ne zbog nepoznavanja propisa, već zbog gubitka jednog dokumenta pred rok. Arhiva faktura na jednom mestu rešava većinu tih problema.

Ako imate prodaju u inostranstvo ili uvoz, proverite i posebna pravila koja važe za takve isporuke. Nemojte pretpostavljati da je isporuka u inostranstvo automatski oslobođena; oslobođenje se dokazuje dokumentima. O prekograničnim pitanjima pogledajte i stranicu o PDV-u u prekograničnom prometu.

Za početak, dovoljno je da znate tri stvari: da li ste dostigli prag, da li vam je evidentiranje isplativo i ko u firmi odgovara za rokove. Sve ostalo se uči kroz praksu, uz podršku stručnog lica koje poznaje vašu delatnost.

Najčešće greške posle ulaska u sistem PDV-a

Prva greška je izdavanje faktura bez izdvojenog PDV-a, na primer kada se stari šablon i dalje koristi nedelju dana posle evidentiranja. Takvu fakturu treba ispraviti, a razlika ide na teret izdavaoca. Druga greška je gubitak ulaznih računa, zbog čega propada pravo na odbitak.

Treća greška je kašnjenje prijave ili uplate, jer kazne i kamata brzo rastu. Zato u kalendar unesite rokove i postavite interni dan provere pet dana ranije. Ekosistem ne šalje podsetnike o poreskim rokovima, ali možete sami poslati e-mail ili SMS saradnicima preko 4notify.net.

Sa druge strane, uredno vođenje PDV evidencije donosi i prednosti. Firma jasno vidi odnos ulaznog i izlaznog poreza, lakše planira novac za uplatu i profesionalnije deluje pred većim kupcima, koji često traže dobavljače u sistemu PDV-a. Zato prelazak ne treba posmatrati samo kao teret.

Za male firme koje tek ulaze u sistem, razumno je da prve dve prijave pregleda iskusan knjigovođa, čak i ako ih ubuduće pripremate sami. Greške u prvim prijavama se najčešće ponavljaju, pa se isplati ispraviti ih na početku. Proizvodi ekosistema pomažu samo u evidenciji faktura.

Obaveza evidentiranja nastaje kada ukupan promet u prethodnih dvanaest meseci pređe 8 miliona dinara. Prag se računa kao klizni period, pa ga treba proveravati redovno. Evidentiranje je moguće i dobrovoljno. Prijava se podnosi Poreskoj upravi u propisanom roku, a tačne uslove proverite u Zakonu o PDV-u. Prag se računa na ukupan promet, pa ga pratite mesečno.

Opšta stopa iznosi 20 odsto, a posebna 10 odsto i primenjuje se na ograničen spisak dobara i usluga, među kojima su neke osnovne namirnice i lekovi. Postoje i oslobođenja. Koja stopa važi za vaš promet određuje zakon, pa u sumnji proverite sa knjigovođom. Opšta stopa je najčešća u poslovnom prometu.

4invoices.net izračunava iznose na fakturi na osnovu stope koju vi izaberete za svaku stavku i prikazuje osnovicu, porez i ukupno. Ne proverava da li je stopa ispravna i ne podnosi PDV prijavu. Odgovornost za ispravnu stopu ostaje na izdavaocu fakture i njegovom knjigovođi. Odgovornost za ispravnost stope je vaša. Pre svake odluke konsultujte stručno lice.

Ako pređete prag, a ne evidentirate se na vreme, PDV na promet posle prelaska praga može da se zaduži, čak i ako ga niste iskazali na fakturama. To može dovesti do plaćanja iz sopstvenih sredstava i kamate. Zato promet pratite redovno, a pri sumnji potražite savet poreskog savetnika. Zakon predviđa rokove koje treba pažljivo pratiti.

Moguće je pod zakonskim uslovima, na primer kada promet padne ispod praga i istekne propisani minimalni period evidentiranja. Postupak ide preko Poreske uprave. Pre odluke proverite posledice po već odbijeni ulazni porez i po buduće cene. Detalje ne pretpostavljajte, već ih proverite u zakonu. Pre izlaska razjasnite posledice sa knjigovođom.

PDV po pravilima Poreske uprave

PDF fakture sa PDV-om koji unosite; prijavu podnosite kod Poreske uprave.