Registracija za DDV pri FURS

Kdaj nastane obveznost registracije

Slovenski zakon o davku na dodano vrednost določa, da mora zavezanec, ki preseže predpisani prag prometa, zaprositi za identifikacijo za namene DDV. Prag in rok za vlogo lahko spremeni zakonodajalec, zato aktualne podatke vedno preverite pri finančni upravi, ne iz starih člankov ali forumov.

Prag se običajno računa na podlagi prometa v preteklem obdobju, ne le v koledarskem letu. Podjetja z naraščajočim prometom ga lahko presežejo nepričakovano, zato je dobro, da promet spremljate že pred mejo, ne po njej. Računovodja vam lahko pripravi mesečni pregled.

Obveznost lahko nastane tudi, ko opravljate določene storitve ali nakupe iz drugih držav članic, četudi promet ne presega praga. Zato ob začetku čezmejnega poslovanja preverite, ali potrebujete identifikacijsko številko za DDV.

Pri podjetjih, ki prodajajo storitve poslovnim strankam, prag pogosto preseže ena sama večja pogodba. Zato ob podpisu velikega naročila preverite, kako vpliva na promet, in po potrebi začnite postopek identifikacije že vnaprej.

Prostovoljna identifikacija: za in proti

Podjetje pod pragom se lahko prostovoljno identificira za DDV. Glavna prednost je pravica do odbitka vstopnega DDV pri nakupih, kar je pomembno, če veliko vlagate v opremo ali kupujete od dobaviteljev z DDV. Prav tako deluje bolj zanesljivo za poslovne partnerje, ki pričakujejo račune z DDV.

Slabost je več administracije: obračuni, roki, večja pozornost pri računih in nižja končna cena za potrošnike, ki DDV ne odbijajo. Če prodajate predvsem končnim kupcem, lahko prostovoljna identifikacija zmanjša konkurenčnost.

Odločitev naredite na podlagi izračuna, ne občutka. Vzemite zadnjih dvanajst mesecev, ocenite vstopni in izstopni DDV in primerjajte položaj. Spremembo statusa je mogoče kasneje preklicati le ob izpolnjevanju pogojev.

Praktičen primer: mala agencija nakupuje programsko opremo in strojno opremo za več tisoč evrov, kupci pa so večinoma podjetja. Prostovoljna identifikacija ji omogoča odbitek vstopnega DDV, ki bi sicer ostal strošek. Pri tem mora upoštevati dodatno administracijo.

Kaj se po registraciji spremeni na računih

Račun mora po identifikaciji izkazovati osnovo, stopnjo in znesek DDV ter vašo identifikacijsko številko za DDV z oznako SI. Splošna stopnja je 22 %, nekatere dobrine in storitve imajo znižano stopnjo 9,5 %, za posebne primere veljajo oprostitve. Pravilno stopnjo določite po vrsti dobave.

Pri računih v tujino ali za dobave znotraj EU lahko velja drugačna obravnava: oprostitev ali obrnjena davčna obveznost. Na računu mora biti navedena pravna podlaga. Napačna obravnava povzroči doplačilo davka in obresti, zato se pri nejasnih primerih posvetujte z davčnim svetovalcem.

Dokumente, ki dokazujejo upravičenost oprostitve, hranite skupaj z računom. To so na primer dokazila o odpremi in veljavna identifikacijska številka kupca. Ob kontroli finančna uprava zahteva dokaze, ne zgolj izjave.

Pri avansnih računih in delnih obračunih pazite na trenutek nastanka davčne obveznosti. Ta ni vedno enak datumu plačila ali datumu računa, zato ga določite po pravilih zakona in ne po navadi. Računovodja vam pomaga določiti, katere postavke sodijo v katero obdobje.

Če izdate račun pred identifikacijo za DDV, po njej pa se izkaže, da je bil prag presežen že prej, lahko nastane obveznost obračuna za nazaj. Zato je pomembno, da promet spremljate sproti in da dokumentirate trenutek, ko je bil prag presežen.

Obračun in plačilo DDV prek eDavki

Obračune DDV oddajate elektronsko prek portala eDavki, ki ga upravlja finančna uprava. Obračunsko obdobje je mesečno ali četrtletno, odvisno od zakonskih pogojev in prometa. Rok za oddajo in plačilo je določen v predpisih, zamuda pa pomeni obresti in morebitne globe.

V obračunu primerjate izstopni DDV iz izdanih računov in vstopni DDV iz prejetih računov. Razlika je znesek za plačilo ali presežek za vračilo. Evidenca mora biti zaključena in pravilna že pred oddajo, saj se popravki naknadno obravnavajo kot dopolnitve.

Ekosistem DDV obračuna ne sestavlja in ne oddaja. Izdane račune lahko pregledate in izvozite iz 4invoices.net, nato prijavo pripravi računovodja ali vi sami. Prijavo oddate prek eDavki z lastnim digitalnim potrdilom ali pooblastilom.

Pri oddaji obračuna preverite tudi, ali ste dolžni predložiti dodatne priloge ali poročila. Nekatere obveznosti so vezane na čezmejne dobave in nakupe ter se oddajajo ločeno. Koledar rokov vam pripravi računovodja, vendar ga imejte tudi sami pri roki.

Napake, ki jih podjetja delajo prvo leto

Najpogostejša napaka je odlašanje identifikacije, ko je prag že presežen. Tedaj je treba davek obračunati za nazaj, računov pa običajno ni mogoče enostavno popraviti, ker je kupec že odbil ali ne more odbiti DDV. Zato zgodnji opomnik pri računovodji prihrani denar.

Druga napaka je pozabljanje na vstopni DDV pri nakupih iz drugih držav članic. Kadar kupujete storitve iz EU, običajno velja obrnjena davčna obveznost, kar zahteva obračun na vaši strani. Tretja napaka je neurejena evidenca prejetih računov, zato odbitka ni mogoče upravičiti.

Četrta napaka je zmeda pri stopnjah. Isti izdelek je lahko obdavčen različno glede na namen in kontekst, zato se pri znižanih stopnjah vedno sklicujte na zakonodajo in ne na izkušnje drugih podjetij.

Ob pomoti na računu, na primer napačni stopnji ali manjkajoči številki, izdajte popravljen račun ali dobropis po pravilih zakona. Ne popravljajte originalnega PDF, ampak pustite sled spremembe. Tako ste ob kontroli zaščiteni, kupec pa lahko pravilno popravi odbitek.

Kako orodja ekosistema podprejo delo z DDV

V 4invoices.net izberete stopnjo DDV za vsako postavko in izdate račun v obliki PDF. Arhiv izdanih računov vam olajša pripravo obračuna. V 4softerp.net lahko vodite evidenco za več podjetij in dokumentacijo pripravite za računovodjo.

Orodja stopnje ne preverjajo in ne opozarjajo na prag prometa. Prav tako nimajo povezave z eDavki, FURS ali sistemom VIES. Odgovornost za pravilno stopnjo, obračun in oddajo ostane pri vas oziroma pri računovodji.

Če potrebujete obvestila strankam o novih podatkih na računih, jih lahko pošljete prek 4notify.net kot SMS ali e-pošto. Besedilo napišete sami, pošiljanje pa sprožite ročno.

Za podjetja z več poslovnimi enotami ali več družbami je pregled lažji, če so podatki urejeni po družbi. V 4softerp.net ločite evidenco po podjetjih, vendar mora vsaka družba oddati svoj obračun. Ekosistem tega ne poenostavlja z neposredno povezavo na davčno upravo.

Ko vaš promet preseže prag, ki ga določa zakon o davku na dodano vrednost. Aktualni prag in rok za oddajo vloge preverite pri finančni upravi, saj se lahko spremenita. Zaprosite tudi, če nameravate opravljati posamezne čezmejne posle, ki zahtevajo identifikacijo. Računovodja vam pripravi pregled prometa in svetuje o roku. Pri tem upoštevajte tudi čezmejne nakupe.

DDV-O je obrazec za obračun DDV, ki ga oddajajo davčni zavezanci prek portala eDavki. Obdobje je mesečno ali četrtletno, odvisno od pogojev. Prijavo lahko pripravite in oddate sami ali prek računovodje s pooblastilom. Ekosistem 4b2b prijave ne sestavlja in je ne oddaja. Rok za oddajo preverite pri finančni upravi. Rok oddaje preverite v koledarju finančne uprave.

Splošna stopnja je 22 %, znižana stopnja je 9,5 %, za nekatere dobave pa veljajo druge stopnje ali oprostitve. Katera stopnja velja za vaš izdelek ali storitev, preverite v zakonu ali pri finančni upravi. V 4invoices.net izberete stopnjo ročno za vsako postavko računa. Stopnje v zakonu se lahko spremenijo, zato jih preverite pred izdajo računa.

Izstop je mogoč le pod pogoji, ki jih določa zakon, običajno ko promet ostane pod pragom določeno obdobje in ni drugih ovir. Pred izstopom izračunajte vpliv na odbitek vstopnega DDV in na cene za poslovne stranke. Natančne pogoje preverite pri finančni upravi. Izstop običajno ni mogoč takoj po vstopu. Pri odločitvi sodelujte z računovodjo.

Ne. V 4invoices.net izdate račun v obliki PDF z DDV, ki ga vnesete sami, izdani računi pa ostanejo v arhivu. Ne sestavlja obračuna DDV, ne preverja pravilnosti stopnje in ni povezan z eDavki. Obračun in oddajo opravite sami ali z računovodjo. Odgovornost za pravilnost ostaja pri vas. Za vsebinska vprašanja se obrnite na strokovnjaka, ker orodje ne svetuje.

DDV po pravilih FURS

Računi v PDF z DDV, ki ga vnesete; prijava poteka prek eDavki.