التصدير والجمارك والتوريدات الخاضعة لنسبة صفر

ماذا تعني نسبة الصفر

التوريد بنسبة الصفر توريد خاضع للضريبة بنسبة 0 %. فالمورّد لا يحصّل ضريبة من العميل لكنه يحتسب البيع في إقراره ويستطيع استرداد ضريبة المدخلات على التكاليف المرتبطة به. وهذا يختلف عن التوريد المعفى الذي لا تُحصَّل فيه ضريبة ويكون استرداد المدخلات محدودًا.

وتفيد نسبة الصفر المصدّر لأنها تعني ألا تفرض الإمارات الضريبة على المنتج الذي يغادر الدولة، وأن تُعاد الضريبة المدفوعة على المشتريات إلى المورّد. لكنها تعتمد على الإثبات، وقد ترفض الهيئة نسبة الصفر إذا غابت الأدلة.

ولذلك ينشئ كثير من المصدّرين ملف تصدير لكل شحنة منذ يوم الطلب، بدل محاولة إعادة بناء الأدلة من رسائل البريد بعد الشحن. واعتمد قاعدة داخلية: لا تصدر فاتورة بنسبة صفر قبل أن يرى مُصدرها مسودة مستندات التصدير أو العقد الموقع الذي يفسر الوجهة؛ فهي تكلف عشر دقائق وتمنع أشيع تصحيح عند المراجعة.

ويجدر أن تراجع قائمة المنتجات التي تصدّرها مرة واحدة مع مستشارك، فبعض السلع، كالمعادن النفيسة والمنتجات الخاضعة لضريبة انتقائية والسلع ذات الاستخدام المزدوج، له قواعد خاصة في الضريبة والجمارك والتراخيص، وما ينطبق على سلعة عادية لا ينطبق عليها بالضرورة.

السلع: أدلة التصدير

في السلع الدليل الأساسي هو أنها غادرت الإمارات، أو الدول المطبِّقة، خلال المدة وبالطريق الذي يقبله القانون. وتشمل المستندات عادةً الإقرار الجمركي للتصدير والفاتورة التجارية وقائمة التعبئة ومستند النقل.

وحين يستلم المشتري البضاعة بنفسه فيجب أن يُظهر الملف أنه عميل أجنبي وأن البضاعة أُخرجت من الدولة، لا أنها استُلمت من مستودع فقط. وللصادرات المحمولة باليد والمبيعات للسياح قواعد منفصلة، فاسأل قبل تطبيق نسبة الصفر.

ولا تعدّل فاتورة بعد الشحن لتوافق كميات تغيرت؛ أصدر إشعار دائن وفاتورة جديدة لتبقى المستندات متسقة. واحتفظ بمستندات الشحن للمدة نفسها التي تحتفظ بها بالفاتورة، فكثير من البائعين يتخلصون من أوراق النقل بعد سنة ثم لا يستطيعون إثبات التصدير حين تُفحص السجلات.

وفي حال العودة، أي إرجاع البضاعة إلى الإمارات بعد تصديرها، تتغير المعاملة الضريبية والجمركية، فاحتفظ بسجل واضح للبضاعة التي رُفضت وأُعيدت وكيف عولجت الفاتورة الأصلية.

وتختلف مدد الحفظ عن مدد الشحن، فقد تُطالب بالمستندات بعد سنوات من وصول البضاعة، لذلك احتفظ بنسخ رقمية محمية من الإقرارات الجمركية ومستندات النقل في أرشيف الشركة لا في بريد موظف واحد.

الخدمات: نسبة الصفر في التوريدات الدولية

قد تخضع بعض الخدمات المقدمة لعملاء خارج الإمارات لنسبة الصفر أيضًا، مثل بعض النقل الدولي والخدمات المقدمة لعميل غير مقيم يكون خارج الدولة وقت الأداء. والشروط محددة وتنطبق على فئات معينة لا على كل خدمة تُباع في الخارج.

فإذا قدمت استشارة لشركة أجنبية فتأكد كتابةً من مستشارك هل تنطبق نسبة الصفر، واحتفظ بالعقد والفاتورة وما يثبت موقع العميل. وكثير من مصدّري الخدمات يفترضون نسبة الصفر افتراضيًا ثم يكتشفون في المراجعة أن الشروط لم تتوافر.

ويجب أن يطابق الوصف في الفاتورة العقد، وأن يكون الاسم القانوني للعميل وبلده واضحين. وكن حذرًا مع التوريدات المركبة: فإذا جمع عقد بين سلع تُشحن إلى الخارج وخدمة تُؤدى في الإمارات فقد تُعامل الأجزاء بشكل مختلف، وينبغي أن تفصل الفاتورة بينها بوضوح ليحمل كل سطر دليله ومعاملته.

وتحقق من أن الفاتورة تذكر العميل الأجنبي بوضوح وعنوانه خارج الدولة، وأن شروط البيع تدل على أن التسليم سيجري خارجها، فالوصف المتناقض بين الفاتورة والعقد يضعف الدليل.

الجمارك وشركات الشحن وملف الشحنة

تغادر الصادرات عبر مكاتب جمارك الإمارة، ويلزم عادةً رمز جمركي للشركة. وتقدم شركة الشحن أو المخلّص الإقرار، لكن المعلومات تأتي من فاتورتك وقائمة التعبئة، فتنتقل أخطاؤهما على امتداد السلسلة.

افتح مجلدًا لكل شحنة باسم رقم الفاتورة والوجهة، وأضف عرض السعر والعقد والفاتورة التجارية وقائمة التعبئة ومستند النقل والإقرار الجمركي وتأكيد الدفع. يؤرشف 4invoices.net الفاتورة نفسها، أما بقية المستندات فتحفظها في نظام ملفاتك.

وتحقق من شروط الشحن. فمصطلح الشحن يحدد من ينظم النقل والتأمين وأين ينتقل الخطر، وهذا يؤثر في العقد وفي الإثبات معًا. واطلب من شركة الشحن حزمة مستندات قياسية وقائمة مراجعة، واحتفظ بالحزمة في بنية المجلدات نفسها لتصل إليها حتى حين يغيب من تولى الشحنة.

ولتصدير المنتجات الغذائية والصحية والنباتية شهادات من جهات رقابية قد تُطلب في ميناء الوصول، فاسأل المشتري ووكيل الشحن عنها قبل تجهيز الشحنة.

العقود مع العملاء في الخارج

يتوقع المشترون الأجانب عقدًا واضحًا: وصف البضاعة، والسعر، والعملة، وشرط التسليم، وشرط الدفع، والفحص، والضمان، والقانون الواجب التطبيق، وحل النزاعات. وصياغتها في قالب متسق تقلل وقت التفاوض والأخطاء.

يتيح 4mycontracts.net صياغة اتفاقيات البيع واعتمادها وتوقيعها إلكترونيًا، فتغلق الصفقات مع عملاء في مناطق زمنية مختلفة دون طباعة ومسح. وللأسواق المهمة اطلب من محامٍ محلي مراجعة القواعد الإلزامية كقوانين الوكالة وحماية المستهلك.

واختر القانون الواجب التطبيق وجهة النزاع بعناية. فكثير من المصدّرين الإماراتيين يستخدمون القانون الإنجليزي أو محاكم وتحكيم مركز دبي المالي العالمي وسوق أبوظبي العالمي في العقود العابرة للحدود.

ولا تنسَ أن تقرأ وثيقة التأمين على الشحنة وتتأكد أنها تغطي الرحلة كلها وفق مصطلح الشحن المتفق عليه.

وخصّص حسابًا مصرفيًا أو مرجعًا واضحًا لاستلام ثمن الصادرات، وسجّل لكل دفعة رقم الفاتورة وعملتها وتاريخ وصولها، فهذا الأثر المصرفي دليل مهم على أن البيع حقيقي ومكتمل.

أخطاء تفقدك نسبة الصفر

من الأخطاء الشائعة الشحن دون المستندات الصحيحة، وفوترة الكيان الخطأ، وإصدار الفاتورة قبل تأكيد التصدير، وقبول الدفع من طرف ثالث غير مرتبط دون توثيق.

وآخر هو تطبيق نسبة الصفر على بيع يُسلَّم داخل الإمارات إلى وكيل محلي لمشترٍ أجنبي. فالاختبار هو إلى أين تذهب البضاعة، لا من يدفع.

وراجع عينة من فواتير التصدير كل ربع سنة. لكل منها اسأل: هل أستطيع إثبات أن البضاعة غادرت، وهل يقول الملف ذلك؟ وعيّن مسؤولًا واحدًا عن ملفات التصدير ونائبًا له، فعندما تتكرر الشحنات يمنع المسؤول الواضح أن تكون كل فاتورة صحيحة بينما لا يعرف أحد أين الأوراق الجمركية المقابلة.

وخذ نسخًا من كل مستند وارد من العميل بشأن الاستلام، كتأكيد وصول البضاعة أو إشعار التسليم، واحفظها في الملف نفسه.

وراجع كذلك سياسة الإرجاع والضمان مع المشتري الأجنبي: من يتحمل شحن البضاعة المعيبة، وهل يُرد المبلغ أم تُستبدل البضاعة، وكيف يؤثر ذلك في الفاتورة والمعاملة الضريبية للبيع الأصلي، فهذه التفاصيل تظهر عادةً بعد الشحن وليس قبله.

يمكن أن تخضع صادرات السلع خارج الدول الخليجية المطبِّقة لنسبة الصفر إذا استوفت الشروط، وبعض الخدمات المصدَّرة كذلك. تشمل الشروط إثبات التصدير والمستندات الصحيحة. وبيع يشبه التصدير لكنه بلا دليل قد يخضع لنسبة 5 %، فتحقق من كل نوع من المبيعات مع مستشارك. واحتفظ بتقييمك لكل منتج في ملف داخلي. وأكّد ذلك مع مستشارك لكل منتج.

عادةً الفاتورة التجارية، والإقرار الجمركي للتصدير، ومستند النقل كبوليصة الشحن البحري أو الجوي، وإثبات الدفع. وتحتاج بعض الحالات مستندات إضافية. احتفظ بها معًا تحت مرجع شحنة واحد وطوال مدة حفظ سجلات الضريبة، واحتفظ بأصول المستندات التي ختمتها الجمارك. واحتفظ بها للمدة نفسها التي تحتفظ فيها بالفاتورة. وخذ نسخًا رقمية احتياطية منها.

قد يغيّر. تُعامل بعض المناطق الحرة كمناطق محددة لأغراض الضريبة، وتتبع السلع الداخلة إليها أو الخارجة منها قواعد خاصة. وتختلف الإجراءات الجمركية بين المناطق والإمارات. اطلب من شركة الشحن ومستشارك تأكيد معاملة منطقتك وسلعك قبل الشحن، وتحقق من حالتك. وتبقى الأنظمة الخاصة بكل منطقة حرة مرجعك الأول. واحتفظ بتأكيد مكتوب من المنطقة الحرة.

لا. يُنتج 4invoices.net فواتير PDF برقمك الضريبي ويحتفظ بأرشيف للفواتير. وتُقدَّم الإقرارات الجمركية عبر أنظمة سلطة الجمارك، عادةً بواسطة مخلّص جمركي نيابة عنك. ولا تتصل منظومة 4b2b بأنظمة الجمارك ولا بالهيئة الاتحادية للضرائب، فاحتفظ بنسخة الإقرار مع ملف الشحنة بنفسك. ويتولى المخلّص الجمركي إجراءات التقديم. واحتفظ بنسخة الإقرار المختوم. ولا يغني ذلك عن مراجعة مخلّصك الجمركي.

صفحة إرشادية

هذه الصفحة للاطلاع العام فقط. تأكد من المتطلبات لدى الجهة المختصة في الإمارات أو مستشارك؛ وأدوات 4b2b تغطي الفوترة والتواصل وحفظ السجلات بشكل عام فقط.