Единен пазар на ЕС

Какво дава единният пазар на българския бизнес

Единният пазар на Европейския съюз се основава на свободното движение на стоки, услуги, капитал и хора. За българска фирма това означава, че стока, изпратена до клиент в Германия, Румъния или Португалия, не минава през митница и не носи мито. Фирмата може да предлага услуги в друга държава членка без отделно разрешение, макар че някои регулирани професии имат собствени изисквания.

Към 27-те държави членки България е свързана и с границите: от 1 януари 2025 г. проверките по сухопътните граници с държавите от Шенген са отпаднали. Това ускорява логистиката, но не променя данъчната отчетност, защото данъчното събитие и документите за транспорта остават задължителни.

Свободата за търговия няма как да бъде свобода от данъци. Всяка сделка с клиент от ЕС се вписва в българската ДДС отчетност по специфични правила: нулева ставка за стоки, обратно начисляване за услуги и допълнителни декларации. Основният риск е да издадете фактура, която изглежда правилна, но няма необходимото доказателство зад себе си.

Вътреобщностна доставка на стоки: условия за нулева ставка

Нулевата ставка за доставка към друга държава членка се прилага при три условия, ако законът ги изисква: купувачът е регистриран по ДДС и има валиден ИН, стоките се транспортират от България до територията на друга държава членка, и вие разполагате с документи, които доказват изпращането. Липсата на едно от условията връща към начисляването на 20 % ДДС.

Доказателствата са фактурата, договорът или поръчката, транспортният документ (например международна товарителница), документ за получаване и плащане. Пазете ги заедно, по сделка, защото НАП може да поиска да види как стоките са напуснали страната, а не само фактурата.

Пример: българска фирма продава на унгарски дистрибутор. Преди да изпрати стоката, тя проверява ИН на купувача във VIES, записва резултата и изпраща със собствен или наемен транспорт. Във фактурата записва ИН на купувача и основанието за нулевата ставка, а при подаване на справката включва доставката във VIES декларацията.

Пример за хронологията: стоките се товарят в понеделник, фактурата е издадена в сряда, а плащането пристига следващата седмица. Данъчното събитие и срокът за издаване на фактурата се броят от доставката, а не от плащането, затова не чакайте парите, преди да фактурирате.

VIES, EORI и Интрастат: трите регистъра

VIES е системата на Европейската комисия за проверка на валидността на ИН по ДДС. Проверката е безплатна и дава потвърждение за валидност. Добра практика е да запазите резултата като екранна снимка или документ с датата на проверка, защото ако купувачът се окаже нерегистриран, вие носите риска за допусната нулева ставка.

EORI е регистрационният номер на икономическия оператор за митнически цели. Нужен е, ако внасяте или изнасяте стоки извън ЕС, и не е необходим за чисто вътреобщностни доставки. Издава се от Агенция „Митници“ и се ползва в митническите декларации.

Интрастат е статистическо деклариране на движението на стоки между държавите членки. Задължението възниква над праг, определен от Националния статистически институт за годината, и се подава периодично. Не е данъчна декларация, но неподаването води до глоби, затова проверете дали достигате прага за вашия оборот.

Съхранявайте VIES проверките в хронологичен ред. Ако клиентът ви загуби регистрацията по ДДС между две доставки, всяка следваща проверка показва кога точно се е променил статутът, и така отговорността за пропуснатия данък може да бъде ясно разграничена.

Услуги към клиенти в други държави членки

При услуги за фирма, установена в друга държава членка, мястото на изпълнение по общото правило е държавата на получателя. Това означава, че фирмата не начислява български ДДС, а получателят отчита данъка по местните правила чрез обратно начисляване. Във фактурата се посочва ИН по ДДС на получателя и препратка към обратното начисляване.

Услугите също попадат във VIES декларацията, ако са такива, за които се прилага общото правило за мястото на изпълнение. Подава се в същия срок като справката-декларация по ДДС, а пропуснатата декларация води до глоба и до риск мястото на данъчно облагане да бъде оспорено.

Някои услуги имат специални правила: недвижими имоти, транспорт, събития, достъп до конференции. Преди да подпишете договор с чуждестранен клиент, проверете в кой раздел попада услугата ви. Най-често грешката идва от допускането, че всичко е „в държавата на клиента“.

Придобиване от доставчици от ЕС

Когато българска регистрирана по ДДС фирма купува стоки от доставчик от друга държава членка, доставчикът издава фактура с нулева ставка, а българската фирма сама начислява данъка по българската ставка и едновременно го приспада. Така в резултат не плаща реален данък, но трябва да отрази операцията в двата дневника.

Изисква се ИН по ДДС на купувача, който доставчикът проверява във VIES. Ако не сте регистрирани и не сте длъжни да се регистрирате, правилата са други: тогава доставчикът може да начисли данък на своята държава. Уточнете това преди първата поръчка.

Фактурите от доставчици от ЕС пазете по общия ред. Обърнете внимание на валутата и курса, ако фактурата е в друга валута, и на сроковете за отразяване в дневниците, защото закъснение води до грешен период в справката.

Практическа организация на износа към ЕС

Определете отговорник за вътреобщностните сделки. Той проверява ИН на нови клиенти, подготвя списък на доказателствата и следи срока за подаване на VIES декларацията. Така не зависите от паметта на счетоводителя, който получава информацията накрая.

4invoices.net издава PDF фактури, като вие посочвате ИН на получателя, ставката и основанието. Платформата не проверява VIES и не избира ставката автоматично, а не подава данни към НАП. Използвайте я като подреден инструмент за издаване и архив, а проверките правете отделно.

Накрая, при нов пазар организирайте пробна сделка с малко количество, за да изпробвате целия процес: проверка на клиента, документи за транспорта, фактура, плащане и отчитане в ДДС дневника. Грешките на малка сделка струват малко, а на голяма могат да струват данъчен кредит и санкции.

За клиенти от ЕС, които плащат с изненадващо забавяне, обмислете условие за частично предплащане при първата доставка. Така рискът от неплатена нулева доставка е по-малък, а доверието се изгражда с проверени плащания.

Когато купувачът е регистриран по ДДС в друга държава членка с валиден ИН, стоките се транспортират от България до друга държава членка и разполагате с документи за изпращането. Ако някое условие липсва, се начислява 20 % ДДС. Проверявайте ИН във VIES и пазете резултата. Стойността на доказателствата е по-голяма от красивата фактура.

VIES е системата на Европейската комисия за потвърждаване на ИН по ДДС на фирми от държавите членки. Проверката се прави безплатно онлайн, като въвеждате държавата и номера. Запазете резултата с датата, защото при проверка на НАП той показва, че сте положили дължимата грижа преди прилагане на нулевата ставка. Резултатът от проверката се записва с дата.

Не за чисто вътреобщностна търговия между държавите членки. EORI е необходим, когато внасяте или изнасяте стоки извън Европейския съюз и подавате митнически декларации. Издава се от Агенция „Митници“. Ако предстои търговия с трети страни, регистрирайте се предварително, защото декларации без номер не се приемат. Следете и промяната на прага в началото на всяка година.

Задължението възниква, когато стойността на вътреобщностните ви доставки или придобивания надхвърли годишния праг, определен от Националния статистически институт. Подава се периодично, по реда, определен от институцията. Прагът се променя, затова го проверявайте всяка година. Неподаването води до глоба, дори ако сте коректни в данъчната си отчетност. Проверката на ИН е ваша задача, а не на клиента.

Не. 4invoices.net издава PDF фактури и пази архив, но не подава данни към НАП, не е интегрирана с НАП и не проверява VIES. Проверката на ИН, подаването на VIES декларацията и избора на ставка правите вие или вашият счетоводител. За е-фактуриране интеграция има само за Румъния. Данните за ДДС остават отделни от пазарната ви стратегия.

Единен пазар — информация

Правилата за ДДС са при НАП; платформата дава PDF фактури.