Jednotný trh EU

Co jednotný trh pro firmu znamená

Jednotný trh EU zakládá čtyři svobody: volný pohyb zboží, služeb, osob a kapitálu. Česká firma proto může prodávat do Německa, Polska či Rakouska bez cla a bez hraničních kontrol zboží. Zároveň může zaměstnávat občany jiných členských států a poskytovat služby ve druhé zemi bez zvláštního povolení pro vstup na trh, i když některé regulované profese vyžadují uznání kvalifikace.

Česko je členem EU, ale používá korunu a v eurozóně není. V praxi to znamená, že obchody s partnery z eurozóny probíhají v eurech nebo v korunách podle dohody a podnikatel nese kurzové riziko. Smlouvy proto stojí za to psát s ustanovením o měně a o rozhodném kurzu, aby se předešlo sporu při úhradě.

Příklad: česká firma vyrábí nábytek a prodává ho obchodníkovi v Bavorsku. Zboží projede hranici bez celního řízení, kupující ho jen dostane na skladě a firma vystaví fakturu bez české daně. Aby byl obchod v pořádku, potřebuje dodavatel platné DIČ kupujícího a doklad o přepravě. Bez těchto dvou věcí by mohl úřad dodání zdanit jako tuzemské.

Pro start-upy a menší e-shopy má jednotný trh ještě jeden rozměr: mohou nabízet zboží zákazníkům v celé EU z jedné platformy a sjednotit logistiku. Právě proto je důležité nechat si hned zkraje poradit s DPH a dopravou, než objednávky začnou růst a administrativa je předběhne.

Daň z přidané hodnoty a obchod uvnitř EU

Ačkoli jsou celní hranice zrušeny, DPH se mezi členskými státy stále řeší zvláštními pravidly. Dodání zboží plátci DPH do jiného státu EU je za podmínek osvobozeno od daně a daň z nabytí přiznává odběratel ve své zemi. Podmínkou je mimo jiné platné DIČ odběratele a doložení přepravy zboží do jiného státu.

Služby poskytované jiné firmě se obvykle zdaňují v zemi odběratele, kde se uplatní přenesená daňová povinnost. Přesné určení místa plnění závisí na druhu služby a postavení zákazníka, a proto je potřeba jej posoudit před vystavením faktury. Při omylu hrozí nutnost doplatit daň a penále v jednom ze států.

Obchod s fyzickými osobami a neplátci nepodléhá osvobození. V takovém případě se uplatní česká sazba, dokud není překročen limit pro prodej na dálku nebo dokud se nezaregistrujete v režimu OSS. Rozlišování zákazníků je tedy první věc, kterou zavedete do objednávkového a fakturačního procesu.

Ověření partnera a základní doklady

Základním nástrojem je evropský systém VIES, který umožňuje zjistit, zda je DIČ partnera platné pro obchod v rámci EU. Výsledek si uložte jako snímek obrazovky nebo potvrzení, protože slouží jako doklad péče o ověření. Dále uchovávejte objednávku, smlouvu, dopravní doklady a potvrzení o převzetí zboží.

Vaši odběratelé zase vyžadují od vás správně vystavenou fakturu. Obsahuje DIČ obou stran s předponou státu, informaci o osvobození nebo přenesení daňové povinnosti a částku v dohodnuté měně. U PDF faktur z aplikace 4invoices tyto údaje vyplníte sami; aplikace nevolí režim DPH automaticky ani neověřuje DIČ.

Systém VIES zobrazí platnost DIČ k určitému dni, nikoli to, zda partner plní své daňové povinnosti. Přesto je to dostatečný důkaz péče řádného hospodáře. U nových odběratelů ověřujte DIČ před první dodávkou a u stálých jednou ročně nebo při podezření na změnu.

Každý obchod pojmenujte tak, aby se doklady daly dohledat: například rok, číslo faktury a země. Při kontrole, která může přijít i po několika letech, se pak dokumenty najdou za minuty. Zahrňte do složky i potvrzení z VIES a datum, kdy bylo ověření provedeno.

Souhrnné hlášení a ostatní povinnosti

Plátce, který uskuteční dodání zboží do EU nebo poskytne službu s místem plnění v jiném státě, podává souhrnné hlášení finančnímu úřadu. V něm uvádí DIČ odběratelů a hodnoty plnění. Hlášení se podává elektronicky ve lhůtě stanovené zákonem a doplňuje přiznání k DPH a kontrolní hlášení.

Pokud prodáváte spotřebitelům v jiných státech, může se uplatnit režim jednoho správního místa, tedy OSS, o kterém pojednáváme na samostatné stránce. Obecně platí, že každá nová cesta obchodu má vlastní doklady, a proto lze doporučit konzultaci před prvním kontraktem.

Souhrnné hlášení se podává podle období, které odpovídá vašemu zdaňovacímu období nebo je kratší, pokud překročíte stanovenou hodnotu dodání. Konkrétní podmínky si ověřte u Finanční správy. Včasnost je důležitá, protože zahraniční správci daně se opírají o vzájemné porovnávání dat.

Praktické riziko: nepořádek v podkladech

Nejčastějším problémem nejsou složité výklady, ale chybějící důkazy. Když finanční úřad zjistí, že osvobozené dodání nemá doložen dopravní doklad nebo potvrzení o převzetí, může je zdanit jako tuzemské. Obchod, který vypadal výhodně, se tak změní na ztrátu.

Zavedení jednoduché složky pro každý obchod, kam se ukládá faktura, objednávka, ověření DIČ a doklad o přepravě, je nejlevnější ochranou. Ukládejte i korespondenci s odběratelem, ve které potvrzuje převzetí. Stačí jednotný název složky podle čísla faktury.

U zboží s vyšší hodnotou se vyplatí smluvně upravit rozdělení odpovědnosti za přepravu. Pokud odběratel zboží vyzvedává sám, vyžadujte písemné potvrzení, že ho odváží do jiného členského státu, a doklad o převzetí. Bez nich nelze osvobození obhájit.

Pro zásilky malé hodnoty se pravidla liší a zákazníci často očekávají doručení bez dalších poplatků. Pokud prodáváte zboží do jiných zemí EU, počítejte s rozdílnými lhůtami doručení a reklamací, které stanoví spotřebitelské právo.

Co ekosystém 4b2b nabízí

4invoices slouží k vystavení faktury v PDF a jejímu uložení v archivu. Neposkytuje UBL ani Peppol, neověřuje DIČ a nevolí režim DPH. 4softerp eviduje finance více společností bez českých daňových podání, takže hodí se tam, kde máte entity v několika zemích, ale pro české povinnosti je třeba účetní.

Pro komunikaci se zákazníky lze využít 4notify, ze kterého odešlete SMS nebo e-mail. Jazyk a obsah zprávy zadáváte sami. Nic z toho nenahrazuje právní ani daňové poradenství, a proto s poradcem nejprve proberte plánovaný model prodeje do EU.

Použijte evropský systém VIES, který potvrdí, zda je DIČ platné pro transakce v rámci EU. Výsledek si uložte jako doklad. Český finanční úřad může při kontrole požadovat důkaz, že jste DIČ před dodáním zboží zkontrolovali, proto potvrzení uchovávejte spolu s fakturou. Systém běží nepřetržitě a ověření trvá několik sekund. Pro menší obchody je to běžný postup.

Záleží na typu plnění a na tom, zda je odběratel plátcem. Dodání zboží plátci do jiného státu je za podmínek osvobozeno od české daně, služby se často zdaňují u odběratele. Nesprávné zařazení vede k doměření, proto případ posuďte s poradcem. Pokud si nejste jisti, požádejte o písemné vyjádření poradce. Klíčové je prokázat charakter plnění a status odběratele.

Je to přehled plnění do EU, který plátce podává finančnímu úřadu. Obsahuje DIČ odběratelů a hodnoty dodání či služeb. Slouží k tomu, aby státy mohly porovnat údaje obchodních partnerů, a podává se elektronicky ve stanovené lhůtě. Neodevzdané hlášení může být pokutováno, stejně jako opožděné přiznání. Podání spadá do povinností plátce DPH.

Aplikace vystaví PDF s údaji, které vyplníte, včetně poznámky o osvobození, ale režim DPH za vás nevolí a DIČ neověřuje. Správné určení režimu je na vás nebo na poradci. Žádné hlášení neodesílá Finanční správě. Aplikace je určena pro vystavení dokladů, nikoli pro daňové rozhodování. Za správnost údajů odpovídáte vy. Za správnost údajů odpovídáte vy i při použití vzoru z internetu.

Jednotný trh bez dokumentárních chyb

Informativní stránka o jednotném trhu EU.