Az ÁFA-regisztráció azt jelenti, hogy a vállalkozás a NAV-nál ÁFA-körös adóalanyként szerepel, és a számláin áfát számít fel. A választás az alanyi adómentesség és a teljes ÁFA-kör között az árbevételtől és a vevőkörtől függ. A cikk a döntési szempontokat és a teendőket foglalja össze.
Az alanyi adómentesség azt jelenti, hogy a vállalkozás nem számít fel áfát, de levonni sem tudja a beszerzései áfáját. Ehhez az éves árbevételnek egy meghatározott értékhatár alatt kell maradnia. Az aktuális összeget és a feltételeket mindig a NAV honlapján ellenőrizd.
ÁFA-köröst az lesz, aki lemond az alanyi mentességről, vagy átlépi az értékhatárt. Az ÁFA-körös adóalany áfát számít fel, a bejövő számlák áfáját pedig jogosult levonásba helyezni. Ez különösen akkor előnyös, ha a vevők maguk is ÁFA-körösök, és a beszerzéseid jelentősek.
A döntés nem csak árbevétel kérdése. Egy induló vállalkozás sok beruházása mellett jobban járhat az ÁFA-körrel, mert a beruházások áfáját visszaigényelheti. Ezzel szemben magánszemély vevők esetén az áfa felszámítása árversenyhátrányt jelenthet.
Az alanyi mentesség értékhatárát az éves árbevétel alapján kell figyelni, és az átlépés napjától a vállalkozás ÁFA-körössé válik. Ezért az árbevételt havonta érdemes összesíteni, hogy időben lásd, mikor közelítesz a határhoz, és a váltásra fel tudj készülni.
Az adóalanyiság kiválasztását a cégalapításkor vagy utólag, a NAV elektronikus felületén jelezheted. A bejelentés tartalmazza a bevallási gyakoriságot és az esetleges pénzforgalmi elszámolási szándékot. Az adóhatóság a bejelentés után visszaigazolja a státuszt.
A pénzforgalmi elszámolás azt jelenti, hogy az áfa a számla kiegyenlítésekor, nem a kiállításkor válik fizetendővé. Ez likviditás szempontjából előny, ha a vevőid késve fizetnek, de csak meghatározott árbevételi határ alatt választható. A feltételeket a NAV tájékoztatója részletezi.
A közösségi adószámot, vagyis a HU előtaggal kezdődő uniós adószámot akkor kell igényelni, ha más tagállamba értékesítesz, vagy onnan vásárolsz. Ezt a NAV állapítja meg, és az ÁFA-szabályos EU-s kereskedelemhez elengedhetetlen.
A bejelentkezés után a NAV megküldi az adózó számára az adóköteles státuszt igazoló értesítést, és a rendszerben megjelenik az áfa-kötelezettség. Az értesítést őrizd meg, mert a bank, a partnerek és a pályázati kiírók időnként kérik az áfa-státusz igazolását.
Az általános áfakulcs 27 százalék, ez az Európai Unió legmagasabb értéke. Bizonyos termékekre és szolgáltatásokra kedvezményes, 18 és 5 százalékos kulcs vonatkozik, exportra és bizonyos uniós értékesítésre pedig 0 százalékos. A besorolást a termék vagy szolgáltatás jellege határozza meg.
Ugyanaz a vállalkozás több kulccsal is dolgozhat. Egy kereskedő például 27 százalékos és kedvezményes kulcsú termékeket is árul, ezért a számlán soronként kell kiválasztani a kulcsot. A hibás besorolás utólagos bírságot vagy korrekciót vonhat maga után.
Ha bizonytalan vagy, a könyvelődtől vagy közvetlenül a NAV-tól kérj állásfoglalást. A termék pontos vámtarifaszáma vagy a szolgáltatás tárgya sokszor eldönti a kulcsot, és a hibás gyakorlatot nehéz utólag orvosolni.
Bizonyos ügyletek mentesek az áfa alól, például egyes egészségügyi, oktatási és pénzügyi szolgáltatások. A mentesség nem azonos a nulla százalékos kulccsal: mentes ügyletnél az áfa nem vonható le, nulla százalékos ügyletnél igen. A kettő eltérő jogkövetkezménnyel jár.
A bevallás lehet havi, negyedéves vagy éves, az adózó helyzetétől függően. A fizetendő áfa összege és az adózó státusza határozza meg a gyakoriságot, az új vállalkozások pedig kezdetben gyakran havi bevallásra kötelezettek. A pontos szabályokat a NAV tájékoztatója tartalmazza.
A bevallást elektronikusan kell benyújtani, a határidő havi és negyedéves bevallásnál a tárgyidőszakot követő hónap 20. napja. A NAV a számlaadatok alapján bevallási tervezetet is készíthet, amelyet az adózó ellenőrizhet, javíthat és jóváhagyhat.
A 4invoices.net PDF számlát állít ki, és abban az áfakulcsot te adod meg, a platform magától nem választ kulcsot. A 4softerp.net könyvelési nyilvántartást vezet, de magyar áfabevallást nem készít és nem nyújt be, azt a NAV felületén kell teljesíteni.
Az első bevallásnál különösen figyelj arra, hogy az induló beruházások, bútor, számítógép és szoftver áfája levonható-e. Ha a levonható áfa nagyobb a fizetendőnél, a különbözetet visszaigényelheted, de ilyenkor a NAV a bizonylatokat gyakrabban kéri ellenőrzésre.
Az ÁFA-körös vállalkozás számláján szerepel az áfa összege, és a vevő, ha maga is áfa-alany, ezt levonhatja. Ezért a B2B vevők gyakran az ÁFA-körös beszállítót részesítik előnyben. Alanyi mentességnél a számlán nincs áfa, ami a vevőnek költséget jelent, mert az áfa levonására nincs lehetősége.
Magánszemély vevők esetén fordított a helyzet: az áfa pusztán árnövekedés, ezért az alanyi mentes vállalkozás olcsóbb tud lenni. Ezt a szempontot is mérlegelni kell, különösen szolgáltatásoknál, ahol a vevők többsége magánszemély. A vevőkör összetétele ezért nem kevésbé fontos, mint az árbevétel nagysága.
A státuszváltásnak adminisztratív következményei is vannak. A számlasablonokban meg kell változtatni az áfa-sorokat, a szerződésekben pedig érdemes rögzíteni, hogy az ár nettó vagy bruttó. A váltás időpontját pontosan nyilván kell tartani, mert az átmeneti időszakban kiállított számlák kezelése külön figyelmet igényel.
Az áfa-státusz változását a szerződésekben is érdemes kezelni. A hosszú távú megbízásoknál rögzítsd, hogy az ár nettó, és az áfa a mindenkori kulcs szerint adódik hozzá, így egy kulcs- vagy státuszváltozás nem kényszerít utólagos árvitára a partnerrel.
Az ÁFA-körbe lépés után ellenőrizd, hogy a NAV a megfelelő bevallási gyakoriságot jelölte-e ki, és hogy a számlázó szoftvered a helyes áfakulcsokat kínálja. Érdemes egy próbaszámlát készíteni, és könyvelővel átnézetni, mielőtt az első éles számlát kiállítod a vevőnek.
Állíts be belső naptárat a bevallási és befizetési határidőkre. A havi bevallás határideje a 20. nap, ezért a hónap utolsó hetében már össze kell gyűjteni a hiányzó beszállítói számlákat. A késve beérkező számlák az áfalevonás időpontját is eltolhatják.
A 4invoices.net-ben PDF számlát állíthatsz ki, és az archívumban megtalálod az összes kiállított bizonylatot. A platform az áfabevallást nem készíti el, és az Online Számla adatszolgáltatást sem végzi, ezeket külön, a NAV felületén vagy a könyvelőddel kell megoldanod.
A hónap végén vesd össze a kiállított számlák listáját a számlaarchívummal, és ellenőrizd, hogy minden sorszám szerepel. A hiányzó vagy duplikált sorszám az adóellenőrzésnél gyanút kelt, és a bevallás helyességét is megkérdőjelezheti, ezért a folytonos sorszámozás alapkövetelmény.
Nem tudom, mikor kell áfát felszámítanom, és a számlákon hibásan vagy sehogy sem szerepel.
Az áfakulcsot a könyvelőddel egyeztesd, és a számlán te add meg; a 4invoices.net nem választ automatikusan kulcsot, és nem küld adatot a NAV-nak.
Az áfabevallást kézzel állítom össze a számlákból.
A bevallást a NAV elektronikus felületén kell benyújtani, ahol a tervezetet is ellenőrizheted. A 4invoices.net és a 4softerp.net nem készít és nem nyújt be magyar áfabevallást.
Bizonytalan vagyok, hogy az alanyi mentesség vagy az áfa-kör éri meg jobban.
Vesd össze a várható beruházásokat, a vevők típusát és az árbevételt a könyvelővel; döntés előtt érdemes a NAV aktuális értékhatárait is megnézni.
Főszabály szerint akkor lesz kötelező, ha az árbevételed meghaladja az alanyi adómentesség értékhatárát, de önként is választhatod az ÁFA-kört. Az aktuális értékhatárt a NAV honlapján találod. Ha uniós ügyletet tervezel, érdemes korán áttérni, mert ahhoz közösségi adószám is szükséges. A bejelentést érdemes a könyvelővel együtt megtenni, hogy elkerüld a hibás adatokat.
A közösségi adószám a HU előtaggal kezdődő, uniós ügyletekhez használt adószám. Akkor kell, ha más tagállamba értékesítesz vagy onnan vásárolsz, és a partner ellenőrizheti a VIES rendszerben. Az adószámot a NAV állapítja meg, ezért a kérelmet is a NAV felületén kell benyújtanod. Uniós ügyletnél a vevő adószámát ezen felül a VIES rendszerben is érdemes ellenőrizni.
Az általános kulcs 27 százalék, emellett kedvezményes 18 és 5 százalékos kulcsok is vannak bizonyos termékekre és szolgáltatásokra, valamint adómentes és 0 százalékos ügyletek is léteznek. A pontos besorolás a termék jellegétől függ, ezért kétség esetén a NAV vagy a könyvelő állásfoglalását kérd. Ha új a vállalkozásod, a NAV a kezdeti időszakra szigorúbb gyakoriságot is előírhat.
A gyakoriság lehet havi, negyedéves vagy éves, az adózó helyzetétől és a fizetendő áfa mértékétől függően. A havi és negyedéves bevallás határideje a tárgyidőszak utáni hónap 20. napja. A saját gyakoriságodat a NAV értesítéséből vagy a könyvelődtől tudhatod meg. A pontos bevallási gyakoriságot a NAV értesítése tartalmazza, ezért az első levél megérkezése után azonnal ellenőrizd.
A regisztráció és a bevallás a NAV-nál zajlik; a platform PDF számlát és könyvelési eszközöket ad.
