Az egyéni vállalkozó törzstőke és cégbejegyzés nélkül indulhat, de a teljes vagyonával felel a kötelezettségeiért. A KATA szabályai 2022 óta jelentősen szigorodtak, ezért a választható adózási módokat mindig a NAV aktuális tájékoztatója alapján mérd fel.
Az egyéni vállalkozó természetes személy, aki saját nevében, saját kockázatára végez gazdasági tevékenységet. Nincs törzstőke-kötelezettség, nincs cégbírósági eljárás és nincs ügyvédi ellenjegyzés, így az indulás gyors és olcsó. Az egyszerűségnek ára van: a vagyoni felelősség nem különül el a magánvagyontól.
A nyilvántartásba vételt elektronikusan lehet kérni, a vállalkozás megkezdéséről pedig a NAV-hoz is be kell jelentkezni. Itt dől el az adózási mód, az ÁFA-státusz és a bevallási gyakoriság, ezért az űrlapok kitöltése előtt érdemes könyvelővel átbeszélni a várható árbevételt és a költségeket.
Az egyéni vállalkozó a tevékenységét nem korlátozhatja arra a körre, amit bejelentett: az új tevékenységi kört a nyilvántartásba be kell vezetni, különben szabálytalan lesz a számlázás. Engedélyköteles területeken, például vendéglátásban, külön engedély is szükséges lehet.
A tevékenységet személyesen vagy közreműködők segítségével is végezheted, de a vállalkozás ettől még nem válik külön jogalannyá. A szerződéseket a saját nevedben kötöd, a számlákon is a neved és az adószámod szerepel, és a bevételed a személyes jövedelemadózás alapjába kerülhet.
A KATA, vagyis a kisadózó vállalkozások tételes adója hosszú ideig a legegyszerűbb adózási forma volt: havi tételes adót kellett fizetni, és nem kellett a bevételt költségekkel szembeállítani. A kedvezmény azonban nem korlátlan, mert az értékhatár fölötti bevételre külön adót kell fizetni.
A szabályokat 2022 óta jelentősen szigorították, ezért sokan elhagyták ezt az adózási módot. Mivel a feltételek évről évre változhatnak, a jelenleg érvényes értékhatárokat és az átlépés következményeit mindig a NAV hivatalos tájékoztatójában vagy a könyvelődnél ellenőrizd.
A KATA nem jelenti azt, hogy a számlázási kötelezettségek eltűnnek. A kisadózó is köteles bizonylatot adni, a nyilvántartásait rendben tartani, és a számlák adatait a NAV Online Számla rendszerébe jelenteni, ha a számla belföldi áfa-alanyra vagy más, jogszabály által előírt vevőre vonatkozik.
Ha a KATA-ról másik adózási módra váltasz, a váltás időpontját és feltételeit a NAV szabályai rögzítik. Az átmeneti időszakban a bevétel elszámolása külön figyelmet igényel, ezért a váltást a könyvelővel egyeztetve, a naptári év vagy az időszak határára időzítve érdemes végrehajtani.
Az átalányadózás költségelszámolás helyett a bevétel százalékában vonja le a költséget, így kevesebb a nyilvántartás. Akinek valós költségei az átalány fölött vannak, a tételes költségelszámolásnál jobban járhat, ott viszont minden költségről szabályos bizonylatot kell őrizni.
Aki a vállalkozását növelni akarja, a Kft.-formára is átválthat. Az átalakulás előtt érdemes számba venni az ügyfelek szerződéseit és a már megkötött kötelezettségeket, mert ezek általában az új jogi személyre való átruházást igénylik, és a számlázási rendet is újra be kell állítani.
A különböző adózási módok összehasonlításához érdemes egy tipikus évet végigszámolni: a várható bevételt, a rendszeres költségeket és a járulékot. Nem jó ötlet kizárólag a havi adó nagysága alapján dönteni, mert a járulékalap és a szolgáltatások köre is eltérhet.
Átalányadózásnál a bevételből százalékosan számított költséghányad vonható le. A százalék a tevékenység jellegétől függ, ezért a tevékenységi kör megválasztása az adózás szempontjából is számít, és a kedvezőbb besorolásért nem szabad szándékosan hibás tevékenységet megjelölni.
Az egyéni vállalkozó járulékot fizet saját maga után, és erre a járulékalapra minimum-szabályok is vonatkoznak. A kötelező járulék biztosítja a nyugdíj- és egészségbiztosítási jogosultságot, ezért a minimális alapot nem érdemes kerülni. A pontos számítást a NAV tájékoztatója és a könyvelő adja meg.
Számlát a vevőnek a teljesítéstől számított jogszabályi határidőn belül kell kiállítani, és tartalmaznia kell a vállalkozó nevét, címét és adószámát. Magánszemély vevőnek kiskereskedelmi értékesítésnél az online pénztárgép és a nyugtaadás szabályai külön tartoznak ide.
A 4invoices.net PDF számlákat készít és őrzi az archívumot, így a kiállított számlák később is visszakereshetők. Az adatszolgáltatást a NAV felé nem végzi, ezért ha számlád ilyen adatot igényel, a NAV webes felületét vagy egy erre alkalmas számlázóprogramot kell használnod.
Ha alkalmazottat is foglalkoztatsz, a munkáltatói kötelezettségek, a bejelentés, a bérszámfejtés és a havi bevallás is hozzád tartoznak. Ezek a Kft.-hez hasonlóan terhelik az egyéni vállalkozót, ezért az első alkalmazott felvétele előtt érdemes könyvelővel átbeszélni a költségeket.
Az egyéni vállalkozás addig kényelmes, amíg a kockázat kicsi és a forgalom egyetlen személy munkájára épül. Ha nagyobb szerződéseket vállalsz, alkalmazottakat veszel fel, vagy hitelt vennél fel a vállalkozás nevében, a korlátlan felelősség komoly teherré válhat, és a Kft. nyújtotta vagyoni elkülönítés előnyösebb.
A váltás nem automatikus: új jogi személyt kell alapítani, a szerződéseket át kell ruházni, a partnerek adatait módosítani kell, és a számlázás is új adatokkal folytatódik. Érdemes az átállást a forgalmi csúcsidőszakon kívülre időzíteni, és a vevőket előre értesíteni a változásról.
A döntésnél a költségek is számítanak: a Kft. éves könyvelési és beszámolási terhei magasabbak, a törzstőkét is össze kell adni. Egy tapasztalt könyvelő a várható bevétel alapján megmutatja, hol van az a pont, ahol a Kft. összességében már előnyösebb.
Az átalakulás előtt érdemes a vevők tájékoztatásáról is dönteni. Egy hosszabb ideje működő egyéni vállalkozás neve ismert a piacon, ezért a Kft. új neve mellett megtarthatod a márkanevet, ha a cégnévbe vagy a kommunikációba beépíted.
Az egyik leggyakoribb hiba, hogy az új egyéni vállalkozó a magán- és a vállalkozói pénzügyeit összekeveri. Külön számla nélkül a könyvelőnek nehéz elkülöníteni a költségeket, és ellenőrzésnél a vállalkozás nyilvántartásainak hitelessége is megkérdőjeleződhet. Érdemes kezdettől külön vállalkozói számlát használni.
A második gyakori hiba a bizonylatok elhanyagolása. Aki nem őrzi meg a költségei számláit, az tételes költségelszámolásnál nem tudja érvényesíteni őket, átalányadózásnál pedig a nyilvántartási kötelezettségei is fennmaradnak. A nyolcéves megőrzési idő miatt az archiválást már az első naptól rendezetten kell vezetni.
Harmadik hiba a határidők elmulasztása: a járulékfizetés, a bevallások és az áfa-időszakok mind külön naptárt igényelnek. Érdemes a könyvelővel közösen éves naptárat készíteni, és a fontos dátumokat értesítővel megerősíteni, például a 4notify.net-ről általad küldött e-mailes vagy SMS-es emlékeztetővel.
KATA-sként azt hiszem, nem kell számlaadatot jelenteni, pedig a NAV ezt is elvárhatja.
Az Online Számla adatszolgáltatás kötelezettségét a NAV szabályai szerint ellenőrizd. A 4invoices.net PDF számlát és archívumot ad, de nem küld adatot a NAV felé.
Nehéz nyomon követni, hogy a bevétel mikor éri el az értékhatárt.
Az értékhatárt magad követed a NAV szabályai szerint; a kiállított számlák összegét az archívumban összesítheted, de a platform nem figyelmeztet az átlépésre.
Nem tudom, melyik adózási mód éri meg jobban egy-egy évben.
Számítsd végig a várható bevételt és költséget a könyvelőddel, és döntés előtt vesd össze az átalányadózás, a tételes költségelszámolás és az aktuális KATA-feltételek hatását.
A nyilvántartásba vételt elektronikus úton kell kérni, majd be kell jelentkezni a NAV-nál is, ahol az adózási módot és az ÁFA-státuszt is választod. Cégbírósági eljárás és ügyvéd nincs. A vállalkozói tevékenység megkezdése előtt érdemes könyvelővel átbeszélni a várható árbevételt, a járulékokat és a lehetséges adózási módokat. Az eljárás ennek ellenére pontos adatszolgáltatást igényel, ezért a bejelentés előtt készítsd elő a személyes és a vállalkozási adataidat.
A KATA feltételeit 2022 óta többször módosították, és szűkebb kör maradt jogosult rá. Mivel a szabályok és az értékhatárok változhatnak, a jelenlegi feltételeket mindig a NAV hivatalos honlapján vagy a könyvelődnél ellenőrizd. Ne támaszkodj régi cikkekre vagy ismerősök tapasztalataira, mert könnyen elavultak. Ha bizonytalan vagy a jogosultságban, kérj írásos tájékoztatást a NAV-tól, mielőtt bármilyen adózási módot választanál.
Igen, az egyéni vállalkozó a teljes vagyonával felel a vállalkozás kötelezettségeiért, mert nincs külön jogi személy. Ha ez a kockázat nem vállalható, érdemes megfontolni a Kft.-t, amelynél a tagok felelőssége főszabály szerint a törzsbetétre korlátozódik, és a vagyon elkülönül. A döntés előtt számold át a várható kockázatot és a költségeket, és ha szükséges, kérj jogi tanácsot.
Az adatszolgáltatási kötelezettség a számla kiállítójának adóalanyi státuszától és a számla jellegétől függ, és a szabályok is bővültek az évek során. A pontos kört a NAV tájékoztatója mutatja meg. A 4invoices.net nem küld adatot a NAV felé, ezért erre a feladatra külön eszközt kell használnod. A válasz függhet attól is, hogy kinek számlázol, ezért a konkrét esetre mindig kérd a könyvelőd véleményét.
PDF számlák és archívum; NAV-kapcsolat nélkül.
