Pembukuan di Indonesia dalam Rupiah, sehingga faktur dalam dolar atau euro tetap dikonversi ke Rupiah untuk pembukuan dan perhitungan pajak. Kurs yang dipakai untuk pajak ditetapkan Menteri Keuangan, sedangkan selisih kurs saat pelunasan dicatat tersendiri. Halaman ini menjelaskan alurnya dari penerbitan faktur sampai pelunasan.
Eksportir jasa dan barang sering menagih dalam dolar atau euro karena pelanggan menginginkan kepastian harga. Perusahaan domestik dengan pemasok asing juga menerima faktur dalam valuta asing. Penagihan dalam valuta asing mengalihkan risiko kurs kepada salah satu pihak, jadi sebaiknya diatur eksplisit dalam kontrak.
Dalam transaksi domestik antar pihak di Indonesia, pembayaran dengan Rupiah adalah aturan umum. Penggunaan valuta asing dalam transaksi dalam negeri dibatasi, sehingga tanyakan kepada konsultan hukum sebelum menawarkan harga dalam dolar kepada pelanggan lokal.
Contoh: pengembang aplikasi di Bandung menagih klien di Singapura 4.000 dolar AS untuk proyek tiga bulan. Kontrak menyebut dolar AS, jatuh tempo 30 hari, biaya bank ditanggung pembayar. Faktur PDF mencantumkan nomor rekening dolar, sehingga dana tidak perlu dikonversi dua kali.
Menteri Keuangan menetapkan kurs pajak secara berkala yang dipakai untuk menghitung PPN, PPh, dan kewajiban pajak lain atas transaksi valuta asing. Kurs ini berbeda dari kurs bank yang Anda terima saat konversi nyata, dan berbeda dari kurs yang dipakai akuntan untuk laporan keuangan.
Untuk pembukuan, entitas biasanya memakai kurs transaksi pada tanggal pengakuan, lalu menilai ulang saldo valuta asing pada akhir periode. Selisih yang timbul dicatat dalam laba rugi sebagai keuntungan atau kerugian selisih kurs. Kebijakan ini ditetapkan bersama akuntan dan diterapkan secara konsisten.
Tentukan di muka sumber kurs untuk setiap jenis dokumen, dan tulis dalam prosedur internal. Perbedaan sumber kurs adalah penyebab umum selisih kecil yang tak dapat dijelaskan.
Rekening valuta asing memudahkan menerima pembayaran tanpa konversi langsung, tetapi menambah kewajiban pencatatan dan penilaian ulang saldo. Putuskan bersama akuntan apakah volume transaksi Anda cukup besar untuk membenarkan rekening tersendiri.
Contoh sederhana kurs: faktur terbit saat kurs pajak 15.800 Rupiah per dolar AS untuk 4.000 dolar, nilai Rupiah 63,2 juta. Bila pembayaran masuk saat kurs bank 16.100, penerimaan 64,4 juta; selisih 1,2 juta dicatat sebagai keuntungan selisih kurs, bukan sebagai penjualan.
Faktur penagihan mencantumkan mata uang secara tegas, nilai dalam mata uang itu, syarat pembayaran, dan data rekening penerima. Untuk penyerahan kena pajak, perhitungan PPN pada faktur pajak dinyatakan dalam Rupiah, sehingga nilai valuta asing dikonversi dengan kurs yang berlaku.
Ekspor barang kena pajak berwujud memperoleh tarif PPN nol persen dengan syarat dokumen tertentu, di antaranya pemberitahuan ekspor yang disetujui kepabeanan. Ekspor jasa memiliki syarat sendiri. Pembahasan lengkapnya ada pada halaman ekspor dan impor.
4invoices.net menyusun faktur PDF yang mencantumkan mata uang yang Anda ketik dan menyimpannya di arsip. Produk ini tidak mengambil kurs resmi, tidak menghitung selisih kurs, dan tidak terhubung ke Coretax.
Jika faktur pajak untuk penyerahan dalam negeri dinyatakan dalam valuta asing menurut kontrak, tetap tuliskan nilai Rupiah dan kurs yang dipakai pada faktur pajak. Perbedaan penulisan antara faktur penagihan dan faktur pajak sering ditanyakan pemeriksa.
Saat pembayaran diterima, bandingkan nilai Rupiah yang masuk ke rekening dengan nilai piutang yang tercatat. Selisihnya mungkin berasal dari pergerakan kurs, biaya bank, atau potongan pajak di negara pembayar. Catat tiap komponen dalam akun tersendiri.
Jika pelanggan memotong pajak atau biaya bank dari pembayaran, simpan bukti potong dan rincian bank. Bukti ini memengaruhi pembukuan Anda dan, untuk pajak yang dipotong di luar negeri, bisa memengaruhi perlakuan kredit pajak.
Piutang valuta asing yang belum lunas pada akhir bulan dinilai ulang sesuai kebijakan. Penilaian ulang menghasilkan jurnal sebaliknya pada awal bulan berikutnya atau penyesuaian lanjutan, tergantung metode akuntansi yang dipilih.
Contoh jurnal pelunasan: piutang 4.000 dolar dicatat 63 juta Rupiah saat faktur terbit; saat dibayar, bank menerima 62,5 juta Rupiah setelah biaya 150 ribu. Selisih 350 ribu terdiri dari kerugian kurs dan biaya bank, dicatat di dua akun berbeda.
Beberapa klien membayar dengan beberapa transfer terpisah untuk satu faktur. Catat tiap penerimaan dengan kurs pada tanggalnya, dan hitung selisih per penerimaan, bukan hanya pada penerimaan terakhir.
Kontrak sebaiknya menyebut mata uang tagihan, tanggal kurs referensi, penanggung biaya bank, dan konsekuensi keterlambatan. Tanpa itu, sengketa kecil tentang beberapa ratus ribu Rupiah dapat menunda pembayaran besar.
Pertimbangkan klausul penyesuaian harga bila kurs bergerak melebihi batas tertentu, atau tentukan kurs tetap untuk jangka waktu singkat. Opsi lindung nilai tersedia dari bank, tetapi biayanya harus dibandingkan dengan nilai kontrak.
Hitung juga waktu penyelesaian pembayaran internasional. Transfer lintas negara dapat memerlukan beberapa hari kerja, dan hari libur di dua negara memperpanjangnya.
Beberapa klien meminta penyesuaian harga bila kurs bergerak lebih dari lima persen. Klausul itu melindungi kedua pihak, tetapi harus mendefinisikan sumber kurs, tanggal acuan, dan cara perhitungannya agar tidak menimbulkan debat saat ditagih.
Dalam kontrak jangka panjang dengan harga dalam valuta asing, tinjau klausul penyesuaian setiap tahun. Perubahan kurs yang besar bisa menggerus margin sebelum Anda sempat bernegosiasi ulang, sehingga pemantauan berkala diperlukan.
Satu nomor referensi untuk satu transaksi, dari penawaran, faktur, bukti bayar, sampai jurnal, membuat penelusuran jauh lebih mudah. Simpan faktur PDF, konfirmasi bank, dan rincian kurs dalam satu folder per transaksi.
Untuk mengingatkan pelanggan di zona waktu berbeda, kirim pesan SMS atau e-mail dari akun 4notify.net pada jam kerja mereka, dengan isi dan terjemahan yang Anda siapkan sendiri.
Tinjau piutang valuta asing setiap minggu. Piutang yang sudah lewat jatuh tempo lebih dari tiga puluh hari perlu tindak lanjut lebih personal, misalnya panggilan ke bagian keuangan pelanggan.
Buat tabel piutang valuta asing dengan kolom mata uang asal, nilai asal, kurs pengakuan, nilai Rupiah, kurs akhir bulan, dan selisih. Tabel ini sekaligus bahan lampiran laporan keuangan dan jawaban bila akuntan atau pemeriksa menanyakan penilaian ulang.
Tinjau kebijakan akuntansi valuta asing setahun sekali bersama akuntan agar tetap sesuai standar yang berlaku dan praktik perusahaan.
Faktur mata uang asing dan selisih kurs tidak ditangani bersama logika Coretax, menyebabkan perbedaan SPT yang membutuhkan penyesuaian manual sebelum setiap pelaporan bulanan.
Selisih kurs dicatat oleh akuntan berdasarkan kurs pajak; 4invoices.net menerbitkan faktur PDF dan tidak menghitung selisih kurs.
Faktur domestik wajib melalui Coretax sementara faktur ekspor memiliki persyaratan berbeda — satu sistem harus menangani kedua jalur secara paralel tanpa kebingungan.
Faktur domestik kena PPN diterbitkan melalui Coretax; 4invoices.net tidak mengirim ke Coretax, dan untuk ekspor Anda menentukan sendiri perlakuan PPN 0%.
Pelanggan asing membayar dengan kurs yang berbeda dari kurs saat faktur terbit, dan selisihnya bingung dibukukan sebagai apa.
Catat faktur dalam mata uang asal dan Rupiah, lalu catat selisih saat pelunasan sebagai selisih kurs terpisah di 4softerp.net berdasarkan bukti mutasi bank.
Untuk pelanggan di luar negeri, penagihan dalam valuta asing lazim dilakukan. Untuk transaksi antarpihak di dalam negeri, pembayaran umumnya dengan Rupiah dan penggunaan valuta asing dibatasi. Pembukuan dan pajak tetap dinyatakan dalam Rupiah, sehingga konversi kurs wajib dicatat. Konsultasikan transaksi domestik dalam dolar kepada konsultan hukum. Tulis ketentuan mata uang di kontrak.
Menteri Keuangan menetapkan kurs pajak secara berkala, dan kurs itulah yang dipakai untuk menghitung PPN, PPh, dan kewajiban pajak lain atas transaksi valuta asing. Kurs ini dapat berbeda dari kurs bank saat konversi dan dari kurs akuntansi, sehingga perbedaan itu perlu dicatat dan dijelaskan dalam rekonsiliasi fiskal. Sebutkan sumber kurs dalam prosedur internal.
Bandingkan jumlah Rupiah yang diterima dengan nilai piutang yang tercatat. Selisih karena pergerakan kurs dicatat sebagai keuntungan atau kerugian selisih kurs, sedangkan biaya bank dan potongan pajak dicatat di akun terpisah. Simpan konfirmasi bank dan rincian kurs sebagai bukti jurnal. Simpan konfirmasi bank dari setiap pelunasan. Catat kurs yang dipakai di pembukuan.
Tidak. 4invoices.net menyusun faktur PDF dengan mata uang dan nilai yang Anda masukkan, lalu menyimpannya di arsip. Produk ini tidak mengambil kurs resmi, tidak menghitung selisih kurs, dan tidak terhubung ke Coretax; perhitungan kurs dilakukan oleh akuntan atau di pembukuan Anda. Perhitungan kurs tetap tugas akuntan. Perhitungan kurs oleh akuntan Anda.
Tidak otomatis. Ekspor barang kena pajak berwujud dikenai tarif nol persen jika dokumen syarat terpenuhi, termasuk pemberitahuan ekspor yang disetujui kepabeanan, dan ekspor jasa punya syarat tersendiri. Periksa persyaratan untuk transaksi Anda kepada DJP atau konsultan pajak sebelum menagih tanpa PPN. Cek persyaratan dokumen ke DJP. Sertakan referensi peraturan dalam berkas.
Faktur PDF dan arsip; Coretax diurus di DJP.
