Pengusaha wajib dikukuhkan sebagai PKP ketika peredaran bruto dalam satu tahun buku melewati Rp 4,8 miliar. Setelah dikukuhkan, Anda menerbitkan faktur pajak, memungut PPN dari pembeli, mengkreditkan PPN masukan, dan melaporkan SPT Masa PPN setiap bulan. Pelampauan batas yang terlambat disadari menimbulkan kewajiban surut yang mahal.
Pengusaha kecil adalah pengusaha yang peredaran brutonya dalam satu tahun buku tidak lebih dari Rp 4,8 miliar. Pengusaha kecil tidak wajib dikukuhkan sebagai PKP, tetapi boleh memilih untuk dikukuhkan. Begitu peredaran bruto melewati batas itu, pengusaha wajib melaporkan usahanya untuk dikukuhkan paling lambat pada akhir bulan berikutnya setelah bulan terlampauinya batas.
Peredaran bruto dihitung dari semua penyerahan, bukan hanya penjualan yang menghasilkan laba. Pengusaha dengan beberapa lini usaha di bawah satu NPWP menjumlahkan semuanya, sehingga usaha kecil di sana-sini bisa bersama-sama melewati batas tanpa terasa.
Pengukuhan sukarela masuk akal bila pembeli Anda adalah perusahaan yang mengkreditkan PPN masukan. Tanpa faktur pajak dari Anda, mereka tidak dapat melakukannya dan bisa meminta diskon setara PPN sebagai kompensasi.
Ilustrasi: sebuah toko perlengkapan kantor menjual Rp 380 juta per bulan secara rata-rata. Dalam sepuluh bulan peredarannya sudah melewati Rp 3,8 miliar, dan dua bulan berikutnya menembus Rp 4,8 miliar. Pemilik yang tidak memantau akumulasi baru menyadari setelah pembeli korporat menolak membayar tanpa faktur pajak, dan pada saat itu kewajiban PPN sudah berjalan beberapa bulan.
Pengukuhan diajukan secara elektronik melalui layanan DJP, sebagai bagian dari sistem Coretax. Pemohon menyiapkan NPWP, data usaha, alamat tempat kegiatan, dan keterangan tentang jenis penyerahan yang akan dilakukan. Kantor pajak dapat meminta dokumen tambahan atau melakukan peninjauan lapangan untuk memastikan usaha benar-benar berjalan di alamat yang dilaporkan.
Setelah disetujui, DJP menerbitkan surat pengukuhan PKP. Mulai tanggal pengukuhan, Anda memakai faktur pajak elektronik, membutuhkan sertifikat elektronik untuk menandatangani, dan wajib mengaktifkan akses pada sistem sebelum penyerahan pertama.
Siapkan juga bukti kepemilikan atau sewa tempat usaha dan penanggung jawab yang bisa ditemui petugas. Kegagalan menemui petugas pada waktu yang disepakati sering menunda pengukuhan berminggu-minggu.
Setelah surat pengukuhan terbit, simpan salinannya untuk bank dan pelanggan korporat. Beberapa pembeli meminta bukti status PKP sebelum memasukkan Anda ke daftar pemasok, dan mereka biasanya memeriksa kesesuaian nama dan alamat dengan faktur pajak yang Anda terbitkan.
Setiap penyerahan barang atau jasa kena pajak oleh PKP disertai faktur pajak yang memuat identitas penjual dan pembeli, uraian barang atau jasa, dasar pengenaan pajak, dan PPN yang terutang. Faktur pajak dibuat pada saat penyerahan atau saat pembayaran diterima di muka, dan menurut ketentuan umum paling lambat pada tanggal 15 bulan berikutnya.
PPN yang Anda pungut adalah PPN keluaran. PPN yang tercantum pada faktur pajak pembelian untuk kegiatan usaha adalah PPN masukan yang dapat dikreditkan. Selisihnya, bila keluaran lebih besar, disetor ke kas negara; bila masukan lebih besar, kelebihannya dikompensasikan ke masa berikutnya atau dimintakan pengembalian melalui prosedur tertentu.
Tarif umum yang dipakai halaman ini adalah 11 persen. Undang-Undang Harmonisasi Peraturan Perpajakan mengatur kenaikan ke 12 persen, sedangkan cara penerapannya dapat berbeda untuk jenis barang tertentu; konfirmasikan tarif yang berlaku untuk transaksi Anda kepada DJP atau konsultan pajak.
Faktur pajak yang dibatalkan atau diretur memiliki prosedur tersendiri di sistem DJP. Jangan menghapus dokumen begitu saja; gunakan mekanisme pembatalan atau nota retur sehingga masa pajak dan jumlah PPN tetap dapat ditelusuri.
PKP menyampaikan SPT Masa PPN untuk setiap masa pajak, paling lambat pada akhir bulan berikutnya, dan membayar kekurangan pajaknya sebelum itu. Keterlambatan penyampaian dikenai sanksi administratif berupa denda tetap, dan kekurangan bayar dikenai bunga.
Karena SPT Masa PPN mengacu pada data faktur pajak di sistem DJP, perbedaan antara pembukuan Anda dan data faktur yang tercatat harus dijelaskan. Rekonsiliasi bulanan antara daftar faktur penjualan, faktur pembelian, dan SPT mencegah penumpukan selisih menjelang pemeriksaan.
4softerp.net dapat dipakai untuk mencatat pembukuan beberapa perusahaan, sedangkan penyusunan dan penyampaian SPT dilakukan sendiri melalui DJP atau lewat konsultan pajak. Produk 4b2b tidak menyusun SPT dan tidak mengirim apa pun ke DJP.
Siapkan satu orang penanggung jawab SPT Masa PPN dan satu orang pengganti. Libur panjang atau cuti yang jatuh pada akhir bulan adalah penyebab klasik keterlambatan penyampaian, dan tenggat pelaporan tidak bergeser karena penanggung jawabnya tidak berada di tempat.
Bulan-bulan sebelum pengukuhan adalah saat yang tepat memperbarui daftar harga dan kontrak. Tentukan apakah harga yang Anda cantumkan sudah termasuk PPN atau belum, dan tuliskan secara eksplisit dalam penawaran supaya pembeli tidak mengira PPN adalah tambahan tak terduga.
Periksa pula pemasok Anda. Pembelian dari pemasok non-PKP tidak membawa PPN masukan yang dapat dikreditkan, sehingga struktur biaya dan margin perlu dihitung ulang. Bila banyak pembelian Anda berasal dari pengusaha kecil, margin bersih setelah menjadi PKP bisa lebih tipis daripada perkiraan awal.
Setelah dikukuhkan, 4invoices.net berguna untuk menyusun faktur PDF penagihan dan menyimpan arsipnya. Faktur pajak elektronik itu sendiri tetap diterbitkan di Coretax, sehingga sebaiknya kedua dokumen dihubungkan melalui nomor referensi yang sama pada pembukuan Anda.
Jangan lupa memperbarui kontrak berjalan. Kontrak tahunan yang menyebut harga tetap tanpa menyebut PPN dapat ditafsirkan sebagai harga sudah termasuk pajak, sehingga penjual menanggung PPN dari margin sendiri. Tambahkan klausul yang menjelaskan bahwa PPN ditagihkan terpisah.
Kesalahan yang paling sering: menagih PPN sebelum dikukuhkan, tidak menagih PPN setelah dikukuhkan, atau salah mengisi identitas pembeli. Yang pertama menimbulkan masalah karena pungutan pajak oleh pihak yang bukan PKP tidak sah; yang kedua membuat penjual harus menyetor PPN dari kantongnya sendiri.
Kesalahan lain adalah menyamakan tanggal faktur pajak dengan tanggal penerimaan uang. Saat penyerahan menentukan masa pajak, sehingga penjualan akhir bulan yang dibayar bulan depan tetap masuk SPT bulan penyerahan.
Bila terjadi kesalahan, gunakan prosedur pembetulan atau penggantian faktur pajak yang disediakan DJP dan catat alasannya. Koreksi yang dilakukan sebelum diperiksa umumnya lebih ringan konsekuensinya dibanding koreksi yang ditemukan pemeriksa.
Simpan juga korespondensi dengan DJP tentang pengukuhan, bukti penerimaan elektronik SPT, dan daftar faktur pajak per masa. Bila pemeriksaan datang tiga atau empat tahun kemudian, arsip itulah yang menentukan seberapa cepat Anda menjawab.
Tidak jelas kapan harus dikukuhkan PKP, sementara faktur sudah salah atau tidak mencantumkan PPN — menciptakan kewajiban PPN retrospektif yang signifikan saat DJP melakukan pemeriksaan.
Pengukuhan dan tarif ditentukan DJP; pada faktur Anda memasukkan sendiri tarif (11% / 0%).
SPT Masa PPN disusun manual dengan mengumpulkan faktur satu per satu dari berbagai sumber, menghabiskan waktu berjam-jam dan mengekspos risiko kesalahan perhitungan setiap bulan.
SPT Masa PPN Anda susun dan laporkan sendiri melalui DJP; produk tidak menyusun maupun melaporkan SPT.
Pengusaha menunda pengukuhan karena takut pelanggan keberatan dengan PPN, padahal pelanggan korporatnya justru butuh faktur pajak untuk mengkreditkan pajak masukan.
Bicarakan PPN sebagai komponen harga di penawaran, lalu siapkan faktur PDF yang memisahkan harga dan PPN agar pembeli mudah membukukannya.
Pengusaha wajib dikukuhkan setelah peredaran bruto dalam satu tahun buku melampaui Rp 4,8 miliar, dan harus melapor paling lambat akhir bulan berikutnya setelah batas terlampaui. Pengukuhan sukarela juga dimungkinkan sebelum batas itu, misalnya bila pelanggan Anda membutuhkan faktur pajak untuk mengkreditkan PPN. Konfirmasikan perhitungan peredaran bruto Anda kepada konsultan pajak.
PKP wajib menerbitkan faktur pajak atas setiap penyerahan barang atau jasa kena pajak, baik kepada pembeli korporat maupun perorangan, kecuali penyerahan yang dikecualikan ketentuan. Faktur pajak elektronik dibuat di sistem DJP, bukan di dokumen penagihan biasa. Karena itu faktur PDF penagihan dan faktur pajak sebaiknya memakai nomor referensi yang sama.
SPT Masa PPN disampaikan untuk setiap masa pajak, paling lambat pada akhir bulan berikutnya, dan pembayaran kekurangan pajak dilakukan sebelum penyampaian. Keterlambatan dikenai sanksi administratif. Buat kalender internal yang menetapkan tanggal rekonsiliasi lebih awal dari tenggat resmi, supaya selisih data masih sempat dijelaskan atau dibetulkan. Catat tanggal kirim sebagai bukti kepatuhan.
Tidak selalu. Pajak masukan dapat dikreditkan bila faktur pajaknya sah, dibuat atas nama Anda, dan berkaitan dengan kegiatan usaha yang menghasilkan penyerahan kena pajak. Pembelian tanpa faktur pajak atau untuk keperluan pribadi tidak dapat dikreditkan. Periksa setiap faktur pembelian sebelum dibukukan sebagai pajak masukan, dan simpan salinannya. Simpan salinan faktur pajak masukan dalam arsip bulanan.
Tidak. 4invoices.net menyusun faktur PDF dan menyimpan arsipnya, sedangkan 4softerp.net mencatat pembukuan multi-perusahaan. Tidak ada koneksi ke Coretax atau DJP. Faktur pajak elektronik diterbitkan dan SPT Masa PPN disampaikan langsung oleh Anda atau konsultan pajak melalui sistem DJP, sehingga produk 4b2b hanya membantu sisi administrasi. Produk ini membantu administrasi, bukan menggantikan kewajiban pajak.
Faktur PDF dengan PPN yang Anda masukkan; pelaporan lewat DJP.
