भारत से विदेशी क्लाइंट को invoicing

GST में सेवाओं का निर्यात: रूपरेखा

IGST अधिनियम के तहत सेवाओं की आपूर्ति निर्यात तब गिनी जाती है जब आपूर्तिकर्ता भारत में हो, प्राप्तकर्ता भारत से बाहर हो, आपूर्ति का स्थान भारत से बाहर हो, भुगतान परिवर्तनीय विदेशी मुद्रा में (या जहाँ रिज़र्व बैंक अनुमति दे वहाँ भारतीय रुपये में) मिले, और आपूर्तिकर्ता व प्राप्तकर्ता केवल एक ही व्यक्ति की संस्थाएँ न हों। कोई भी शर्त छूटे तो आपूर्ति घरेलू मानी जाती है और सामान्य ढंग से GST लगता है।

निर्यात शून्य-दर होते हैं, यानी आपूर्ति पर कर का बोझ नहीं रहता। आपका विशेष अनुबंध इसके योग्य है या नहीं, यह सेवा के उपयोग के स्थान और प्राप्तकर्ता जैसे तथ्यों पर निर्भर है, इसलिए पहले कुछ अनुबंध चार्टर्ड अकाउंटेंट से देखवाएँ और हर क्लाइंट के लिए निष्कर्ष लिखकर रखें।

एक उदाहरण: हैदराबाद की एक सॉफ़्टवेयर फ़र्म सिंगापुर के क्लाइंट के लिए 8,000 अमेरिकी डॉलर में मॉड्यूल बनाती है। फ़र्म पंजीकृत है, क्लाइंट भारत से बाहर है, सेवा का उपयोग विदेश में है और भुगतान विदेशी मुद्रा में आता है, इसलिए यह इनवॉइस संभवतः LUT के तहत दी गई सेवाओं का निर्यात है। वही फ़र्म उसी क्लाइंट की भारतीय सहायक कंपनी को वही काम बिल करे तो सामान्य GST लगाएगी। तथ्य तय करते हैं, क्लाइंट का ब्रांड नहीं।

LUT या भुगतान-और-रिफ़ंड

पंजीकृत निर्यातक के पास दो रास्ते हैं। पहला है Letter of Undertaking के तहत आपूर्ति, जो वित्त वर्ष के लिए GST पोर्टल पर ऑनलाइन दिया जाता है, और IGST न लगाना। दूसरा है IGST लगाकर बाद में रिफ़ंड माँगना। LUT का रास्ता कर में नक़दी फँसने से बचाता है और सेवा निर्यातकों का आम चुनाव है, हालाँकि पात्रता की शर्तें लागू हैं।

हर वित्त वर्ष की शुरुआत में LUT का नवीनीकरण करें, क्योंकि समाप्त वचन-पत्र के तहत जारी इनवॉइस वह समस्या है जो सबसे बुरे समय में सामने आती है। नवीनीकरण की तारीख़ अपने अनुपालन कैलेंडर में रखें और अपने सलाहकार के निर्देश अनुसार इनवॉइस पर LUT का संदर्भ लिखें। रिफ़ंड का रास्ता चुनें तो अनुपयोगी इनपुट टैक्स क्रेडिट या चुकाया IGST माँगा जा सकता है, पर आवेदन में समय लगता है और जाँच होती है; चुनने से पहले अकाउंटेंट से एक तिमाही पर नक़दी-प्रवाह का असर निकलवाएँ।

इनवॉइस में क्या दिखे

साफ़ निर्यात इनवॉइस में आपका GSTIN और पंजीकृत पता, क्लाइंट का कानूनी नाम और उसके देश का पता, क्रमिक इनवॉइस नंबर, SAC कोड के साथ सेवा का विवरण, तय मुद्रा में राशि, भुगतान शर्तें और रेमिटेंस के लिए बैंक विवरण होते हैं। अगर आप LUT का रास्ता चुनते हैं तो उसमें यह भी लिखा हो कि आपूर्ति IGST के भुगतान के बिना LUT के तहत की गई है।

रुपये का समतुल्य कैसे दिखाएँ और कौन-सी विनिमय दर लें, अकाउंटेंट से पूछें, क्योंकि रूपांतरण की तारीख़ और बही के नियम तकनीकी हैं। जो भी तरीक़ा चुनें, हर इनवॉइस पर वही लगाएँ। विदेशी क्लाइंट के लिए सामान्य भुगतान शर्तें इनवॉइस की तारीख़ से 15, 30 या 45 दिन हैं; एक चुनें, इनवॉइस पर लिखें और क्लाइंटों में एक-सी रखें, ताकि आपका नक़दी-पूर्वानुमान सरल रहे। देरी पर ब्याज का ज़िक्र याद-दिलाने में नहीं, अनुबंध में करें, जहाँ वह धमकी जैसा नहीं दिखता।

भुगतान पाना: रेमिटेंस, शुल्क और सबूत

विदेशी भुगतान आप तक आपके बैंक के ज़रिए आते हैं, जो अधिकृत डीलर का काम करता है। हर भुगतान के लिए बैंक से विदेशी आवक रेमिटेंस की सूचना या प्रमाणपत्र माँगें, क्योंकि वह पैसे को इनवॉइस से जोड़ता है और निर्यात की राशि प्राप्त होने का सबूत है। बैंक शुल्क काटते हैं, और बीच के बैंक कभी-कभी काटते हैं, इसलिए जमा राशि इनवॉइस राशि से अलग हो सकती है। अनुबंध में बैंक शुल्क का खंड रखें ताकि कम भुगतान चौंकाए नहीं।

कुछ विदेशी क्लाइंट अपने देश में स्रोत पर कर रोकते हैं, ख़ासकर संधियों के तहत। ऐसा हो तो कटौती का प्रमाणपत्र माँगें, क्योंकि वह भारत में क्रेडिट के दावे में मदद करता है और अकाउंटेंट को कमी समझाता है। डॉलर में बिल करते हुए इनवॉइस और भुगतान की तारीख़ के बीच रुपया दो प्रतिशत आपके विरुद्ध खिसके तो मार्जिन पर चोट पड़ती है। कुछ फ़र्में बफ़र जोड़कर क़ीमत रखती हैं, कुछ फ़ीस का हिस्सा अग्रिम माँगती हैं; जो भी चुनें, अनुबंध में तय करें।

देर से भुगतान का फ़ॉलो-अप

विदेशी क्लाइंट अपने कैलेंडर पर भुगतान करते हैं, जिसे उनके अप्रूवल चक्र और समय-क्षेत्र आकार देते हैं। भुगतान शर्तें लिखित में तय करें, जिस दिन माइलस्टोन पूरा हो उसी दिन इनवॉइस भेजें और देय तारीख़ से एक दिन पहले का रिमाइंडर दर्ज करें। आपके द्वारा लिखा छोटा, विनम्र ईमेल अक्सर स्वचालित नोटिसों की श्रृंखला से बेहतर काम करता है।

जहाँ क्लाइंट इस तरह संपर्क के लिए सहमत हो, वहाँ SMS या WhatsApp याद-दिलाने के लिए 4notify इस्तेमाल हो सकता है; हर संदेश आप ख़ुद लिखते और भेजते हैं। हर रिमाइंडर 4softcrm में क्लाइंट के रिकॉर्ड में दर्ज करें, ताकि अगला व्यक्ति जो कॉल करे उसे पता हो कि क्या कहा जा चुका है।

अकाउंटेंट के लिए रिकॉर्ड

महीने के अंत में अकाउंटेंट को निर्यात इनवॉइस, रेमिटेंस सूचनाएँ, LUT का संदर्भ और रोकी गई कर की कोई भी प्रमाणपत्र एक फ़ोल्डर में दें। हर निर्यात के लिए इनवॉइस नंबर, मुद्रा, राशि, प्राप्ति की तारीख़ और बैंक जमा गिनाने वाला मिलान सबसे आम उलझन से बचाता है: ऐसा भुगतान जो किसी इनवॉइस से मिलाया न जा सके। साल के अंत में सुव्यवस्थित निर्यात-फ़ाइल उन ऋण और निविदाओं के आवेदनों में भी काम आती है जो निर्यात टर्नओवर माँगते हैं।

4invoices GST रिटर्न दाखिल नहीं करता, IRN नहीं बनाता और किसी कर पोर्टल से नहीं जुड़ता। वह दस्तावेज़ तैयार रखता है; फ़ाइलिंग और रिफ़ंड आपका अकाउंटेंट संभालता है।

आपूर्ति सेवाओं के निर्यात की शर्तें पूरी करे तो वह शून्य-दर है: आप या तो Letter of Undertaking के तहत IGST चुकाए बिना आपूर्ति करते हैं या IGST चुकाकर रिफ़ंड माँगते हैं। कोई शर्त न निभे तो घरेलू आपूर्ति की तरह GST लगता है। हर प्रकार के काम की पुष्टि अकाउंटेंट से कराएँ, और उसका निष्कर्ष लिखकर रखें।

LUT एक घोषणा है, जो हर वित्त वर्ष के लिए GST पोर्टल पर ऑनलाइन दी जाती है, और पंजीकृत निर्यातक को IGST चुकाए बिना आपूर्ति करने देती है। पात्रता की शर्तें लागू हैं और वचन-पत्र का हर साल नवीनीकरण होना चाहिए। LUT समाप्त होने के बाद जारी इनवॉइस कर-देनदारी पैदा कर सकता है, इसलिए नवीनीकरण की तारीख़ कैलेंडर में रखें।

अनुबंध में तय मुद्रा इस्तेमाल करें, आम तौर पर USD, EUR या GBP, बशर्ते भुगतान परिवर्तनीय विदेशी मुद्रा में आए। राशि साफ़ दिखाएँ और अकाउंटेंट से पूछें कि रुपये का समतुल्य कैसे दर्ज किया जाए। एक तरीक़ा चुनें और उसे सभी इनवॉइस पर एकरूपता से लगाएँ, और बैंक शुल्क के खंड का ध्यान रखें।

नहीं। 4invoices आपकी चुनी मुद्रा में PDF इनवॉइस बनाता है, पेमेंट लिंक देता है और इनवॉइस आर्काइव में रखता है। वह IRN नहीं बनाता, GST रिटर्न दाखिल नहीं करता, रेमिटेंस प्रमाणपत्र जारी नहीं करता और GST नेटवर्क से संवाद नहीं करता, इसलिए फ़ाइलिंग और निर्यात की औपचारिकताएँ आपके अकाउंटेंट और बैंक के पास रहती हैं।

भरोसे के साथ विदेश में बिल करें

GST और निर्यात व्यवहार की पुष्टि अपने अकाउंटेंट से करें।