VSK-skráning hjá Skatturinn

Hver þarf að skrá sig í virðisaukaskatt?

Lög um virðisaukaskatt nr. 50/1988 leggja skatt á sölu vöru og þjónustu hér á landi. Sá sem stundar slíka sölu í atvinnuskyni og nær tilteknum veltumörkum á tólf mánaða tímabili ber skráningarskyldu. Þegar veltan fer yfir mörkin þarf að bregðast við án tafar, því skylda til að innheimta skattinn myndast á þeim tímapunkti en ekki þegar skráningu lýkur.

Veltumörkin eru ákveðin í lögunum og geta breyst, svo upphæðina á að sækja á vef Skattsins en ekki í gamlar greinar eða minnisgreinar. Fylgstu með uppsafnaðri veltu í hverjum mánuði, til dæmis með því að leggja saman útgefna reikninga síðustu tólf mánaða. Sá sem bíður þar til hann fær bréf frá Skattinum hefur oft safnað VSK-skuld án þess að hafa innheimt hana hjá kaupendum.

Sumar atvinnugreinar standa utan skattskyldu. Að jafnaði eru heilbrigðisþjónusta, kennsla og fjármála- og vátryggingaþjónusta undanþegin, og sá sem eingöngu stundar slíka starfsemi skráir sig ekki. Blönduð starfsemi, þar sem sumt er skattskylt og annað ekki, hefur sérstakar reglur um innskatt. Leitaðu til bókara áður en þú ákveður hvernig á að skipta kostnaði milli greina.

Dæmi: grafískur hönnuður sem selur þjónustu til fyrirtækja safnar reikningum upp á hverjum mánuði. Á sjöunda mánuði kemur stór viðskiptavinur inn og velta síðustu tólf mánaða fer yfir mörkin. Frá þeim degi þarf hönnuðurinn að bæta VSK við nýja reikninga, jafnvel þótt skráningin sjálf taki nokkra daga í afgreiðslu.

Skráning skref fyrir skref

Umsókn er send rafrænt á þjónustuvef Skattsins og krefst rafrænna skilríkja eða Íslykils þess sem er í fyrirsvari fyrir reksturinn. Þú gefur upp kennitölu, lýsingu á starfsemi, atvinnugreinanúmer og áætlaða veltu. Félög þurfa að vera skráð í fyrirtækjaskrá áður, svo skráning í VSK-skrá er ekki fyrsta skrefið heldur það þriðja eða fjórða.

Skatturinn getur óskað eftir viðbótarupplýsingum, til dæmis um eðli starfseminnar eða um samninga sem sýna að reksturinn sé raunverulegur. Svaraðu skýrt og stuttlega, helst með gögnum. Þegar skráning er samþykkt er gefið út VSK-númer sem er sérstakt auðkenni fyrir virðisaukaskatt og er notað á reikningum og í samskiptum við erlenda viðskiptavini.

Skráningardagur skiptir máli: reikningar sem gefnir eru út fyrir hann bera ekki VSK, en eftir hann ber að innheimta skattinn. Ef þú ert að koma úr undanþeginni starfsemi eða úr sjálfboðavinnu í fastan rekstur, skaltu skrifa niður nákvæmlega hvenær fyrsta skattskylda salan á sér stað og láta bókara staðfesta daginn.

Hvað tekur við eftir skráningu?

Frá skráningardegi áttu að bæta VSK ofan á verð skattskyldrar sölu með réttu hlutfalli, 24 prósent í almennu þrepi, og skila honum til ríkissjóðs. Á móti geturðu dregið frá innskatt, það er VSK sem þú greiðir af aðföngum til rekstrarins svo framarlega sem fylgiskjal sé fullnægjandi. Mismunurinn er það sem skilað er eða fæst endurgreitt.

Uppgjörstímabil eru yfirleitt tveir mánuðir í senn og skiladagar eru birtir á vef Skattsins. Skýrslan er send rafrænt og greiðslan millifærð eða greidd í netbanka. Settu skiladaga í dagatal með góðum fyrirvara, því skýrsla sem ekki berst á réttum tíma getur leitt til áætlunar, álags og dráttarvaxta.

Eftir skráningu þarf að breyta reikningasniðmátum svo VSK-númer, hlutfall og fjárhæð skatts komi fram. Færa þarf einnig bókhaldið þannig að innskattur og útskattur séu aðgreindir frá kostnaði og tekjum. Ef bókhald hefur hingað til verið án VSK er skynsamlegt að fá bókara til að skipta yfir í upphafi uppgjörstímabils.

Haltu bókhald yfir innskatt og útskatt aðskilið frá fyrsta degi og geymdu fylgiskjöl þannig að þau sýni nafn, kennitölu og VSK-númer seljanda. Skatturinn getur óskað eftir gögnum til staðfestingar á frádrætti og reikningur sem uppfyllir ekki kröfur getur leitt til þess að innskattur er felldur niður í úrskurði.

Hvenær er skynsamlegt að skrá sig fyrr en skylda segir til um?

Ný fyrirtæki sem kaupa búnað, tæki eða innréttingar fyrir háar fjárhæðir áður en tekjur hefjast geta haft ávinning af því að vera komin í skrána sem fyrst, því þá fæst innskattur af þessum kaupum. Þetta á sérstaklega við í fjárfrekum rekstri eins og byggingarstarfsemi, ferðaþjónustu eða framleiðslu.

Viðskiptavinir sem sjálfir eru í VSK-rekstri ráða oft ekki við að kaupa af seljanda sem rukkar VSK ekki af, þar sem þeir geta ekki dregið frá innskatt. Þegar fyrirtæki selja til annarra fyrirtækja er því stundum betra að vera skráð frá byrjun. Neytendur, sem engan innskatt eiga, finna aftur á móti fyrir 24 prósenta álagningunni.

Hvort skráning fyrir veltumörk sé heimil í þínu tilviki ræðst af lögum og af mati Skattsins. Hafðu samband við Skattinn eða bókara áður en þú sækir um, svo þú vitir hvernig innskattur af eldri kaupum er meðhöndlaður. Skráning er einnig skref sem erfitt er að afturkalla án þess að stöðva starfsemi.

Algeng mistök við skráningu

Tíðustu mistökin eru að gleyma að fylgjast með veltunni. Fyrirtæki sem vex hratt, til dæmis eftir að hafa landað stórum viðskiptavini, fer yfir mörkin á nokkrum vikum. Settu reglulega áminningu um að telja saman tólf mánaða veltu, og gerðu það áður en samið er um stór verk.

Önnur mistök eru að velja rangt atvinnugreinanúmer. Númerið ræður því hvaða reglur Skatturinn leggur til grundvallar og það birtist í skrám sem aðrir sjá. Ef starfsemin breytist er rétt að tilkynna það frekar en að láta gamalt númer standa árum saman.

Loks gleyma margir að afskrá sig þegar rekstri er hætt eða hann sameinaður öðru félagi. Skráningin heldur áfram að búa til skilaskyldur, og vanskil á skýrslum án veltu geta endað með áætlun og dráttarvöxtum. Tilkynntu lok rekstrar og skilaðu lokaskýrslu áður en félaginu er slitið.

Að lokum gleyma margir að láta viðskiptavini vita. Eftir skráningu hækka verð til þeirra sem ekki geta dregið VSK frá, til dæmis neytenda, um allt að fjórðung. Endurskoðaðu verðskrá, tilboð og samninga fyrir fyrsta VSK-reikninginn og tilgreindu skýrlega hvort verð séu gefin upp með eða án virðisaukaskatts.

Hvað 4b2b kerfin gera í þessu samhengi

Í 4invoices.net skráir þú VSK-númer, kennitölu og hlutfall eins og Skatturinn hefur staðfest, og kerfið setur upplýsingarnar á PDF-reikninga. Hlutfallið velur þú á hverjum reikningi sjálf/ur; kerfið ákveður ekki hvaða þrep gildir, fylgist ekki með veltumörkum og sendir engin gögn til Skattsins.

4softerp.net heldur almennt fjárhagsbókhald fyrir fleiri en eitt félag og getur geymt færslur með VSK-upphæðum. Það býr ekki til íslenska VSK-skýrslu og skilar henni ekki. Skýrslugerð og skil fara fram á vef Skattsins, venjulega með aðstoð bókara.

Skráningarskylda myndast þegar skattskyld velta nær veltumörkum laga um virðisaukaskatt á tólf mánaða tímabili. Upphæð markanna er í lögunum og getur breyst, svo staðfestu núgildandi tölu á vef Skattsins áður en þú treystir á hana. Þeir sem stunda starfsemi sem er undanþegin skattskyldu, til dæmis kennslu eða heilbrigðisþjónustu, skrá sig yfirleitt ekki.

VSK-númer er auðkenni sem Skatturinn úthlutar við skráningu í virðisaukaskattsskrá. Það á að koma fram á reikningum ásamt nafni, kennitölu og heimilisfangi seljanda, og kaupendur nota það til að styðja innskattsfrádrátt. Erlendir viðskiptavinir biðja líka oft um númerið. Skráðu það nákvæmlega eins og það birtist í skráningargögnum frá Skattinum og athugaðu það reglulega.

Almennt er uppgjörstímabil tveir mánuðir, og skýrslu er skilað rafrænt á þjónustuvef Skattsins með greiðslu eða kröfu um endurgreiðslu. Skatturinn birtir skiladaga á vef sínum, og seinkun getur kostað áætlun, álag og dráttarvexti. Sumar greinar og lítil fyrirtæki geta haft aðra tímabilaskiptingu, svo kannaðu stöðu þíns rekstrar hjá Skattinum eða bókara.

Ef veltumörkum er náð án skráningar ber samt að greiða skattinn af sölunni frá þeim degi sem skyldan myndaðist, og getur Skatturinn gert kröfu um greiðslu ásamt álagi og dráttarvöxtum. Vandinn verður sá að þú hefur ef til vill ekki innheimt VSK af kaupendum. Skráðu þig strax og leitaðu til bókara um hvernig rétta má hlut þinn.

Nei. 4invoices.net býr til PDF-reikninga og geymir þá í reikningasafni, en það býr ekki til íslenska VSK-skýrslu og er ekki tengt Skattinum. Þú skráir VSK-hlutfall á hvern reikning og notar síðan reikningasafnið sem gagnagrunn þegar bókari eða þú sjálf/ur gengur frá skýrslu á vef Skattsins. Yfirlitið yfir innskatt þarf að koma úr bókhaldinu.

VSK-skráning — upplýsingar

Skráning og skýrsluskil fara fram hjá Skattinum; kerfið gefur PDF-reikninga og bókhaldstól.