PDV registracija

Kad nastaje obaveza registracije

Zakon o porezu na dodatu vrijednost vezuje obavezu registracije za ukupan promet oporezivih isporuka u periodu od dvanaest mjeseci. Kad zbir pređe 30.000 EUR, lice mora podnijeti zahtjev Poreskoj upravi u propisanom roku. Zato nije dovoljno čekati kraj godine: promet se prati mjesečno, a prag se računa klizno.

Prvi korak je da se zna šta ulazi u promet. U njega se računaju isporuke dobara i usluga uz naknadu, a neke isporuke se tretiraju posebno. Tačan opseg odredite uz knjigovođu, jer pogrešna pretpostavka znači ili kasnu registraciju ili nepotrebne obaveze.

Poslije registracije dobija se PDV broj, a od tog trenutka računi se izdaju sa iskazanim PDV-om i firma podnosi periodične prijave. Prije registracije PDV ne smije da se naplati kupcu, jer ga neregistrovano lice ne može odvesti državi.

Dobrovoljna registracija

Firma ispod praga može se dobrovoljno registrovati. To je razumno kad kupci uglavnom imaju pravo na odbitak ulaznog PDV-a, pa im ne smeta cijena sa PDV-om, a vi želite da odbijete PDV na nabavke. Startup koji odmah kupuje opremu, licence i hosting često dobija povrat više nego što plaća.

Obratno, ako prodajete potrošačima koji ne mogu odbiti PDV, ulazak u sistem praktično podiže cijenu za 21% ili vas tjera da smanjite maržu. Ta računica odlučuje, a ne ugled sistema.

Dobrovoljnu registraciju vežu određena pravila o minimalnom trajanju i uslovima, pa je pročitajte prije podnošenja zahtjeva. Nemojte računati da se iz sistema izlazi istog mjeseca kad ste ušli.

Dobrovoljni ulazak u sistem preporučuje se i firmama koje imaju veće početne investicije, na primjer otvaranje poslovnog prostora ili kupovinu opreme, jer ulazni PDV mogu odbiti odmah. Prije toga napravite proračun na primjeru stvarnih računa dobavljača.

Stope i kako se iskazuju na računu

Opšta stopa je 21%, a snižena 7% primjenjuje se na ograničen spisak isporuka koji propis navodi, među kojima su neke namirnice, lijekovi i turistički smještaj. Postoje i oslobođenja i isporuke sa nultom stopom, poput izvoza uz dokaze. Stopu uvijek određuje vrsta isporuke, ne želja kupca.

Na računu mora biti vidljivo osnovica, stopa i iznos PDV-a, a nakon fiskalizacije račun nosi i oznake sistema fiskalizacije. Nijedna fakturisana stavka ne smije biti bez označene stope.

U 4invoices.net stopu po stavci unosite sami, a proizvod ne provjerava da li ste izabrali pravu. Zato je vrijedno da knjigovođa jednom pregleda šifarnik vaših usluga i da se stope ubuduće preuzimaju iz njega.

Primjer: za račun od 1.000 EUR bez PDV-a, kupac iz sistema plaća 1.210 EUR po opštoj stopi od 21%, a kupac sa sniženom stopom 1.070 EUR. Razlika od 140 EUR po računu pokazuje zašto stopu treba odrediti prije izdavanja, a ne popravljati poslije.

Šta se mijenja u radu poslije ulaska u sistem

Počinju periodične prijave PDV-a, obračun ulaznog i izlaznog poreza i čuvanje ulaznih računa kao osnove za odbitak. Račun dobavljača bez pravilno iskazanog PDV-a ne daje pravo na odbitak, pa ga treba vratiti na ispravku, a ne prihvatiti iz kurtoazije.

Likvidnost se mijenja: PDV koji naplatite nije vaš prihod, već novac koji ide državi. Dobra je navika da se taj iznos mentalno, a još bolje na zasebnoj stavci u planu, izdvoji čim račun bude naplaćen.

Kod ugovora sa postojećim klijentima treba utvrditi da li je cijena ugovorena sa PDV-om ili bez njega. Ako ugovor ćuti, spor je skoro siguran.

Poseban slučaj su ugovori sa dugim rokom plaćanja. Ako račun izdate u jednom mjesecu, a naplatite ga u trećem, PDV morate obračunati prema propisu o nastanku poreske obaveze, a ne prema datumu uplate, pa se likvidnost planira unaprijed.

Prijava i dokumenta

Zahtjev za registraciju i periodične prijave podnose se Poreskoj upravi, a prijave putem portala ePorezi. Ekosistem 4b2b ne podnosi zahtjev, ne sastavlja i ne šalje prijavu; on pomaže samo u pripremi PDF faktura, evidenciji dokumenata i obavještenjima koja šaljete iz svog naloga.

Prije prvog obračuna provjerite sa knjigovođom da li su svi računi iz posljednja tri mjeseca ispravno klasifikovani, da li imate ulazne račune sa PDV-om i kako se ugovoreni popusti iskazuju. Ta tri pitanja skrate prvi obračun za sate.

Ako sumnjate u neki tretman, pitajte Poresku upravu prije nego što izdate račun, jer ispravljanje izdatih računa košta više od jedne telefonske provjere.

Pri prvom PDV obračunu najčešće se griješi na tri mjesta: račun dobavljača sa pogrešnim podacima, račun koji se odnosi na ranije razdoblje i izvoz bez kompletnog dokaza. Za svako od tih mjesta uvedite kratku provjeru prije knjiženja, da se greška ispravlja dok je dobavljač dostupan.

Kad dobavljač ne može ili neće da ispravi račun, to je razlog da razmislite o saradnji. Račun bez ispravnog PDV-a znači da dio nabavne cijene ostaje trošak, a ne odbitak.

Primjer: prelazak praga usred godine

Mala IT firma u prvih devet mjeseci izda račune u ukupnom iznosu od 24.000 EUR, a u desetom mjesecu potpiše ugovor od 12.000 EUR. Zbir u periodu od dvanaest mjeseci prelazi 30.000 EUR, pa mora potražiti registraciju. Firma koja prati promet vidjela je to u septembru; ona koja ne prati saznaje od knjigovođe u februaru.

Posljedice kasnjenja nisu nevažne: na račune izdate poslije dana kad je trebalo da uđete u sistem pripada PDV koji ste trebali obračunati, a kupci su platili bez njega. Razlika se tada vraća iz vaše marže.

Da bi se to izbjeglo, jednom mjesečno saberite izdate račune za posljednjih dvanaest mjeseci. Ako ste pri pragu, razgovarajte sa knjigovođom o datumu podnošenja zahtjeva i o izmjeni ugovora, tako da cijena unaprijed uzme u obzir 21%.

Kupci koji su i sami obveznici PDV-a obično ne primijete razliku, jer odbijaju PDV. Potrošači i organizacije koje ne odbijaju PDV primijetiće, pa ih treba obavijestiti blagovremeno.

Obaveza nastaje kad ukupan promet u prethodnih dvanaest mjeseci pređe 30.000 EUR. Prag se računa klizno, a ne po kalendarskoj godini, pa promet pratite svakog mjeseca. Zahtjev podnosite Poreskoj upravi u propisanom roku; tačan rok i obrazac provjerite kod nje, jer se kasnjenje plaća obračunom PDV-a iz sopstvene marže. Zahtjev ne podnosite na kraju kvartala, nego čim zbir približi prag.

Možete, i ispod praga. Isplati se kad kupujete mnogo opreme i usluga sa PDV-om, a vaši kupci mogu da odbiju PDV. Ako prodajete potrošačima, registracija povećava cijenu ili smanjuje maržu. Uslove i minimalno trajanje dobrovoljne registracije provjerite u propisu prije nego što podnesete zahtjev. Račun za tu odluku napravite na stvarnim brojevima. Procjenu pripremite na stvarnim računima iz posljednja tri mjeseca.

Opšta stopa je 21%, a snižena stopa od 7% važi za ograničen spisak isporuka koje propis navodi. Postoje i oslobođenja, kao i nulta stopa, na primjer za izvoz uz propisane dokaze. Koja stopa pripada vašoj stavci, određuje propis o PDV-u, pa sumnjive slučajeve provjerite sa knjigovođom prije izdavanja računa. Kad ste u dilemi oko stope, zatražite pisanu potvrdu.

Ne. PDV prijava se podnosi Poreskoj upravi preko sistema ePorezi. Proizvod 4invoices.net priprema PDF fakture, a 4softerp.net služi za evidenciju dokumenata. Lokalne poreske prijave za Crnu Goru proizvodi ne podnose; funkcije za podnošenje prijava postoje samo za Rumuniju, što je izričito navedeno uz proizvode. Odgovornost za prijavu i rok je vaša.

PDV po pravilima Poreske uprave

PDF fakture sa PDV-om koji unosite; prijava ide kroz ePorezi.