ДДВ пресметка со 18 %

Од цена без ДДВ до цена со ДДВ и обратно

Кога знаеш нето цена, ДДВ-от се пресметува со множење со 0,18, а крајната цена со множење со 1,18. Услуга од 25.000 денари без данок носи 4.500 денари ДДВ, и вкупно 29.500 за плаќање. Грешката што се повторува најчесто е собирање на 18 % од бруто износот, што дава погрешни бројки: 18 % од 29.500 е 5.310, а не вистинските 4.500 денари.

Кога договорената цена е со вклучен ДДВ, формулата се обрнува: основицата е износот поделен со 1,18. Од 5.900 денари основица е 5.000, а данокот е разликата од 900. Купувач што е обврзник бара на фактурата одвоени колони за основица, стапка и ДДВ, затоа цената „со ДДВ“ сама не е доволна. Во понудите кон физички лица цената со ДДВ е вообичаена, а кон фирми се прикажуваат двете вредности.

Заокружувањето се прави на ниво на фактура, не на ниво на секоја ставка, кога тоа го дозволува начинот на водење, а изборот на метод се користи доследно на сите фактури. Фактура со 40 мали ставки може да добие разлика од неколку денари ако секоја линија се заокружува одделно, а разликата се појавува и во пријавата.

Што влегува во основицата

Основица е износот што купувачот го плаќа за стоката или услугата, а во многу случаи тука спаѓаат и споредни трошоци што му се наплаќаат, како транспорт, пакување и монтажа. Ако во понудата транспортот е посебна ставка, на него се пресметува ДДВ по иста логика како на основната испорака, освен ако законот пропишува поинаку.

Попустот даден веднаш на фактурата ја намалува основицата. Ако попустот се одобри подоцна, основицата и данокот се коригираат со посебен документ. Затоа договорот со купувачот го определува кога попустот важи, наместо да се решава со усна договореност на крајот од месецот. Пример: количински попуст од 5 % на нарачка над 100.000 денари е јасен само ако е запишан во понудата.

Пример: машина за 200.000 денари, транспорт за 6.000 и монтажа за 14.000. Основицата е 220.000, ДДВ 18 % е 39.600, а купувачот плаќа 259.600 денари. Ако транспортот го дава трето лице на име на купувачот, начинот на фактурирање се проверува со сметководител.

Ослободени испораки и намалени стапки

Не се на сите испораки применува општата стапка од 18 %. Законот познава намалени стапки за одредени групи производи и услуги, а некои испораки се ослободени од данок, на пример одредени финансиски услуги или здравствени и образовни услуги. Која група важи за тебе, провери во Законот за данок на додадена вредност или кај УЈП.

Ослободена испорака и испорака со нула стапка не се исто. Кај ослободување, продавачот нема право на одбивка на ДДВ на влез што се однесува на тие испораки. Кај нулта стапка, на пример при извоз, правото на одбивка се задржува. Ова е причината зошто сметководителот ги чува одвоени.

Ако на иста фактура има испораки со различни стапки, секоја група се прикажува во своја линија со своја основица и со свој збир на данок, а на крајот стои вкупниот износ за плаќање. Мешана фактура без одвоени стапки е честа причина купувачот да побара нова фактура.

ДДВ на влез и право на одбивка

ДДВ од примените фактури може да се одбие под условите од законот, најчесто кога набавката се користи за оданочива дејност и кога постои уредна фактура со податоците на обврзникот. Фактура без ДДВ-број на добавувачот или на име на друга фирма ја доведува одбивката во прашање.

За некои набавки одбивката е ограничена или целосно исклучена, на пример кога добро се користи делумно за приватни цели или за ослободени испораки. Пример: возило користено 70 % за фирмата и 30 % за приватна употреба бара посебно правило, а непроценетиот дел е трошок.

Сметководителот ги следи рокот и периодот во кој може да се оствари одбивката. Фактура примена во март, а книжена тек во септември, може да заврши во погрешна пријава. Затоа примените фактури се евидентираат во месецот на приемот, со датум на прием запишан на документот, и се споредуваат со нарачката пред книжењето.

Корекции: кредит-нота и сторно

Кога фактурата содржи грешка во износ, количина или стапка, не се брише. Се издава корекциски документ што ја поништува или намалува претходната, а двата се чуваат. Така и продавачот и купувачот во своите книги имаат трага зошто пријавениот ДДВ се менува.

Пример: фактура од 100.000 денари + 18.000 ДДВ, а купувачот врати стока во вредност од 20.000 денари. Корекцијата го намалува основицата за 20.000 и ДДВ-от за 3.600. Продавачот го корегира излезниот ДДВ, а купувачот влезниот, во периодот определен со правилата.

Во 4invoices.net издадените фактури се чуваат како PDF во архива, па оригиналот и корекцијата стојат заедно при преглед на предметот. Алатката не пресметува сама пријава и не одлучува во кој период се врши корекцијата, тоа го утврдува сметководителот.

Авансни фактури и странска валута

Кога купувачот плаќа аванс, обврската за ДДВ според правилата на законот може да настане уште со авансот, а не дури со конечната испорака. Затоа авансот се документира со фактура, а конечната фактура го одбива претходно фактурираниот износ. Прашај го сметководителот како точно се води твојот случај.

Ако фактурата е во евра, износот на ДДВ за пријавата се изразува во денари по курс определен со прописите, најчесто курс на Народната банка на денот на настанот. Одбери и запиши еден начин за конверзија, бидејќи разлика од 0,2 денар по евро на 100.000 евра е 20.000 денари.

4softerp.net води сметководство по компанија и служи за евиденција на примени и издадени фактури. Локални даночни пријави за Македонија не се дел од неговата понуда, па ДДВ-04 и другите образци остануваат на тебе или на сметководителот.

Износот со ДДВ го делиш со 1,18 и добиваш основица, а данокот е разликата. Пример: 11.800 денари со ДДВ значи основица 10.000 и ДДВ 1.800. Не множи го износот со 0,18, бидејќи така се добива погрешен данок. Фактурата мора да ги прикаже основицата, стапката и износот на ДДВ во одвоени колони.

Не. Општата стапка е 18 %, но постојат намалени стапки за одредени групи производи и услуги, а некои испораки се ослободени. Која група важи за твојата стока или услуга, не претпоставувај: провери во Законот за данок на додадена вредност или кај УЈП, бидејќи погрешна стапка на фактурата ја менува и пријавата и положбата на купувачот.

Не ја бриши. Издај корекциски документ што ја намалува или поништува фактурата и чувај ги двата документа. Купувачот ја коригира својата евиденција по истиот документ. Сметководителот одлучува во кој период се корегира ДДВ-от, затоа корекцијата не се остава за крајот на годината, туку се решава во месецот на откривање на грешката.

Според правилата на законот, обврската за ДДВ може да настане уште при примање на аванс, а не само при испорака. Затоа за авансот издај фактура, а на конечната фактура одбиј го веќе фактурираниот износ. Точните услови за твојот случај потврди ги кај УЈП или сметководител, особено ако авансот е во странска валута.

ДДВ пријавата се поднесува кај УЈП

Фактури со стапката што ја внесуваш; пријавата — во е-ДДВ.