SST tidak mempunyai kadar sifar seperti GST yang lalu; eksport barangan lazimnya dikecualikan daripada Cukai Jualan, manakala import dikenakan cukai dan duti di sempadan. Pengeksport dan pengimport mengisytiharkan barangan kepada Kastam menggunakan Borang K2 dan K1, dan rawatan perkhidmatan bergantung pada jenisnya.
Di bawah sistem GST yang lalu, eksport dikenakan kadar sifar dan pengeksport boleh menuntut balik cukai input. SST berfungsi berbeza: ia cukai peringkat tunggal, dan barangan yang dieksport pada umumnya dikecualikan daripada Cukai Jualan. Perbezaannya penting kerana pengeksport tidak lagi menuntut balik cukai input, jadi kos cukai yang dibayar kepada pembekal kekal sebagai kos.
Pengecualian bagi eksport tertakluk kepada syarat, termasuk bukti bahawa barangan benar-benar meninggalkan Malaysia. Simpan deklarasi kastam yang diluluskan, dokumen pengangkutan dan bukti penerimaan bayaran, kerana ia menyokong pengecualian jika diaudit.
Pengilang yang mengeksport sebahagian besar pengeluaran boleh memohon kemudahan pengecualian ke atas bahan mentah dan komponen mengikut skim Kastam. Syarat dan prosedur permohonan ditetapkan oleh Kastam, jadi dapatkan panduan terkini sebelum bergantung kepada kemudahan itu dalam pengiraan kos.
Contohnya, sebuah kilang komponen elektronik di Pulau Pinang mengeksport 90 % pengeluarannya. Jualan eksport tidak dikenakan Cukai Jualan, tetapi bahan mentah yang dibeli dari pembekal tempatan mungkin membawa cukai dalam harga. Tanpa kemudahan pengecualian, kos itu menjadi sebahagian daripada kos pengeluaran.
Barangan yang diimport ke Malaysia tertakluk kepada duti import mengikut kod tarif, dan Cukai Jualan dikutip oleh Kastam di sempadan atas barangan yang dikenakan cukai. Pengimport mengisytiharkan barangan menggunakan Borang Kastam No. 1 (K1) dan membayar duti serta cukai sebelum barang dikeluarkan.
Nilai kastam, klasifikasi tarif dan asal barangan menentukan jumlah yang perlu dibayar. Kesilapan pada mana-mana satu boleh menyebabkan bayaran terkurang atau terlebih, dan pegawai Kastam boleh menyemak semula selepas barang dikeluarkan dalam tempoh yang ditetapkan.
Pengimport yang kerap berurusan dengan Kastam biasanya melantik ejen kastam yang mengendalikan deklarasi bagi pihak mereka. Pastikan ejen menerima invois pembekal, senarai pembungkusan dan dokumen pengangkutan yang lengkap dan konsisten, kerana ejen hanya sebaik dokumen yang diberikan kepadanya.
Bagi barangan yang diimport untuk dipasang semula dan dieksport, kemudahan seperti pemulangan duti atau skim tertentu mungkin tersedia. Syarat, tempoh tuntutan dan dokumen yang diperlukan ditetapkan oleh Kastam, jadi tanya ejen kastam anda sebelum mengimport kali pertama.
Malaysia mempunyai zon perdagangan bebas dan gudang pembuatan berlesen di mana barangan boleh diimport, diproses dan dieksport semula dengan duti dan cukai ditangguhkan atau dikecualikan, dengan syarat barangan tidak memasuki pasaran tempatan. Kemudahan ini menarik bagi syarikat yang mengimport komponen untuk dipasang dan dieksport.
Barangan yang dijual dari zon bebas ke pasaran tempatan dianggap sebagai import dan dikenakan duti serta cukai. Syarikat dalam zon bebas perlu mengasingkan rekod jualan eksport daripada jualan tempatan, kerana rawatan cukai kedua-duanya berbeza.
Kemudahan ini datang dengan syarat pematuhan, laporan berkala dan pemeriksaan Kastam. Syarikat kecil yang hanya mengeksport sebahagian kecil pengeluarannya mungkin mendapati kos pematuhan melebihi manfaat, jadi kira dahulu sebelum memohon.
Zon bebas dan gudang berlesen dikawal ketat. Pegawai Kastam boleh melawat premis, memeriksa stok dan mengesahkan rekod pergerakan barang. Kehilangan atau ketidakpadanan stok boleh menyebabkan duti dikenakan ke atas kuantiti yang tidak dapat dijelaskan.
Perkhidmatan boleh cukai yang diterima daripada penyedia di luar Malaysia boleh dikenakan Cukai Perkhidmatan, dan dalam keadaan tertentu penerima di Malaysia perlu mengira dan membayar cukai itu sendiri. Syarikat yang membeli perkhidmatan perundingan, perisian atau pengiklanan daripada penyedia asing patut menyemak sama ada ini terpakai kepada mereka.
Penyedia perkhidmatan digital asing yang menjual kepada pengguna di Malaysia juga tertakluk kepada pendaftaran dan pengutipan cukai di bawah skim yang ditetapkan Kastam. Ini mempengaruhi syarikat tempatan yang membeli langganan perisian, kerana invois mungkin termasuk cukai.
Bagi perkhidmatan yang diberikan kepada pelanggan di luar Malaysia, rawatan cukai bergantung pada kategori perkhidmatan dan peraturan semasa. Jangan menganggap semua perkhidmatan eksport bebas cukai; dapatkan pengesahan bertulis daripada Kastam atau penasihat cukai sebelum mengeluarkan invois tanpa cukai.
Jika syarikat anda menjual perisian atau perkhidmatan dalam talian kepada pelanggan luar negara, rawatan cukai bergantung pada jenis perkhidmatan dan sama ada ia diberikan di Malaysia. Dapatkan pandangan bertulis daripada penasihat cukai dan simpan sebagai rujukan jika Kastam bertanya kemudian.
Invois eksport mesti menyatakan terma penghantaran dengan jelas, seperti FOB atau CIF, kerana ia menentukan siapa yang menanggung kos pengangkutan dan insurans, serta mempengaruhi nilai kastam. Perihalan barangan perlu cukup terperinci untuk klasifikasi tarif, bukan sekadar nama produk dalaman.
Simpan satu fail bagi setiap penghantaran yang mengandungi invois, senarai pembungkusan, deklarasi kastam, dokumen pengangkutan, bukti bayaran dan sijil asal jika ada. Apabila Kastam atau juruaudit meminta bukti, anda menyerahkan satu fail, bukan mencari di beberapa tempat.
4invoices menjana invois PDF dengan arkib, yang berguna untuk penyimpanan, dan membolehkan anda menyatakan terma penghantaran dalam nota. Ia tidak menghasilkan dokumen kastam, tidak bersambung dengan sistem Kastam dan tidak mempunyai logik pengecualian eksport; semua itu dikendalikan oleh anda atau ejen kastam anda.
Pengeksport yang tidak lagi menuntut balik cukai input perlu memasukkan kos cukai itu dalam harga atau memohon kemudahan pengecualian jika layak. Banyak syarikat kecil mendapati margin eksport lebih nipis daripada yang dijangka kerana kos ini terlupa semasa membuat sebut harga.
Import menjejaskan aliran tunai kerana duti dan cukai dibayar sebelum barang dikeluarkan, sementara jualan kepada pelanggan mungkin berlaku beberapa minggu kemudian. Sediakan modal kerja untuk tempoh ini, atau rundingkan terma bayaran dengan pelanggan supaya bayaran awal menampung kos kastam.
Anda boleh menggunakan 4hosting untuk menjadikan laman web dan katalog produk tersedia kepada pembeli antarabangsa, dan 4invoices untuk invois yang jelas. Modul ini tidak mengendalikan urusan kastam; ia menyokong komunikasi dan pengebilan, sementara kastam dan cukai dikendalikan oleh anda dan penasihat anda.
Apabila menetapkan harga eksport, jadualkan semua kos: pembungkusan, pengangkutan, insurans, kos kastam, caj bank dan kos kewangan semasa menunggu bayaran. Sebut harga yang hanya mengambil kira kos pengeluaran akan menghasilkan margin yang hilang pada tahap penghantaran.
Invois eksport tersalah dikeluarkan dengan SST 8 % — menaikkan harga bagi pelanggan luar negeri dan mewujudkan tunggakan pembetulan Kastam apabila kesilapan ditemui semasa penyerahan dua bulan.
Anda menetapkan sendiri kadar SST pada invois eksport; produk tidak menentukan kadar berdasarkan negara pembeli dan tidak mengaitkan invois dengan permit Kastam.
Bukti eksport — dokumen penghantaran, permit eksport Kastam, bukti pembayaran — dipegang merentasi folder yang berbeza dan tidak tersedia dalam bentuk yang boleh digunakan apabila Kastam meminta dokumentasi sokongan semasa semakan pematuhan.
Bukti eksport dan permit Kastam disimpan sendiri; invois PDF boleh disimpan dalam arkib 4invoices. Produk tidak menghubungkan invois dengan permit atau bukti penghantaran.
Tidak ada kadar sifar di bawah SST seperti dalam GST dahulu. Eksport barangan pada umumnya dikecualikan daripada Cukai Jualan, tertakluk kepada syarat dan bukti eksport. Perbezaannya ialah pengeksport tidak menuntut balik cukai input, kerana SST ialah cukai peringkat tunggal. Semak syarat pengecualian dengan Kastam bagi barangan anda. Rujuk Kastam untuk senarai barangan dan perkhidmatan yang dikecualikan.
Borang Kastam No. 1 (K1) digunakan untuk mengisytiharkan barangan import, dan Borang Kastam No. 2 (K2) untuk barangan eksport. Deklarasi dikemukakan kepada Jabatan Kastam Diraja Malaysia, biasanya melalui ejen kastam atau sistem pengisytiharan sendiri. Ketepatan nilai, kod tarif dan asal barangan pada borang menentukan duti dan cukai yang dikenakan. Bukti eksport yang lengkap melindungi anda semasa audit.
Boleh, bergantung pada jenis perkhidmatan. Perkhidmatan boleh cukai yang diterima daripada penyedia di luar Malaysia mungkin dikenakan Cukai Perkhidmatan, dan dalam keadaan tertentu penerima perlu mengira serta membayarnya sendiri. Penyedia digital asing juga mungkin berdaftar dan mengutip cukai. Semak dengan penasihat cukai sebelum membayar pembekal asing. Pengimport berulang patut mempertimbangkan ejen kastam tetap.
Ia kemudahan di mana syarikat pengilang boleh mengimport bahan mentah dan komponen dengan duti dan cukai ditangguhkan atau dikecualikan, jika produk siap dieksport. Syarikat perlu mematuhi syarat Kastam, melaporkan secara berkala dan menerima pemeriksaan. Jualan ke pasaran tempatan dari kemudahan ini dikenakan duti dan cukai seperti import. Peraturan boleh dipinda, jadi semak pengumuman Kastam secara berkala.
Tidak. 4invoices menjana invois PDF dengan arkib dan membolehkan anda menaip terma penghantaran dalam nota, tetapi ia tidak menghasilkan dokumen kastam, tidak bersambung dengan sistem Kastam dan tidak mempunyai logik pengecualian SST. Deklarasi K1 dan K2 serta penentuan pengecualian dikendalikan oleh anda, ejen kastam atau penasihat cukai anda. Simpan rekod bagi tempoh yang disyorkan sekurang-kurangnya tujuh tahun.
Halaman maklumat: invois PDF dengan arkib; rawatan SST dan dokumen Kastam diuruskan dengan agensi.
