Enotni trg EU

Kaj prinaša enotni trg

Enotni trg EU temelji na prostem pretoku blaga, storitev, kapitala in oseb. Za slovensko podjetje to pomeni, da lahko prodaja v drugih državah članicah brez carine in z manj formalnostmi kot pri izvozu v tretje države. Vzpostavitev poslovanja v tujini je zato lažja in cenejša.

Pretok blaga ni brez pravil. Izdelki morajo izpolnjevati zahteve za varnost, označevanje in embalažo, ki veljajo v EU, nekateri pa zahtevajo oznako skladnosti. Odgovornost za skladnost nosi proizvajalec ali uvoznik, zato jo preverite pred prvo pošiljko.

Storitve se lahko opravljajo čezmejno, vendar nekateri poklici in dejavnosti zahtevajo priznanje kvalifikacij ali obvestilo pristojnemu organu v državi izvedbe. Regulirani poklici, na primer v gradbeništvu ali zdravstvu, imajo posebna pravila.

Evro v evroobmočju odpravlja tečajna tveganja, a tudi znotraj evroobmočja se pravila davkov, delovne zakonodaje in potrošniškega varstva razlikujejo. Zato enotni trg ni enoten pravni prostor, ampak prostor, kjer so ovire znatno nižje.

DDV pri prodaji v druge države članice

Dobava blaga podjetju v drugi državi članici je pod določenimi pogoji oproščena DDV v Sloveniji, kupec pa obračuna DDV v svoji državi. Pogoj je, da ima kupec veljavno identifikacijsko številko za DDV in da blago dejansko zapusti Slovenijo. Dokazila o odpremi hranite.

Pri prodaji končnim potrošnikom velja drugačen režim. Za čezmejno prodajo na daljavo velja skupni prag na ravni EU; nad njim se DDV obračuna po stopnji države kupca, zato je zelo uporabna shema OSS. Podrobnosti so opisane na posebni strani o OSS in obrnjeni davčni obveznosti.

Storitve, namenjene podjetjem v drugi državi članici, so praviloma obdavčene v državi kupca, kar pomeni, da na računu ni slovenskega DDV, kupec pa DDV obračuna sam. Račun mora vsebovati sklic na to pravilo. Vedno preverite izjeme za posamezne vrste storitev.

Veljavnost identifikacijske številke kupca preverite v sistemu VIES. Hranite izpis preverjanja, saj ga finančna uprava lahko zahteva kot dokaz skrbnega ravnanja. Neveljavna številka lahko pomeni, da oprostitev ni utemeljena.

Primer iz prakse: slovenska agencija izdaja račun nemškemu podjetju za svetovanje; račun je brez slovenskega DDV, z navedbo obrnjene obveznosti, nemški kupec pa DDV obračuna sam.

Račun za tujega kupca

Račun za kupca v EU naj vsebuje vse obvezne podatke po slovenskih pravilih, poleg tega pa ustrezno oznako obdavčitve in identifikacijsko številko kupca. Jezik naj bo razumljiv kupcu. Pri sklicevanju na oprostitev uporabite besedilo, ki ga zahteva zakonodaja.

Valuta je običajno evro, kar poenostavlja poslovanje. Če se pogodba glasi na drugo valuto, določite tečaj in odgovornost za tečajno razliko. Pri plačilih preverite IBAN in BIC ter stroške banke.

Plačilni roki so v EU urejeni z direktivo o zamudi plačil, ki jo je Slovenija prenesla v nacionalno zakonodajo. Dolgi plačilni roki so lahko omejeni, zamudne obresti pa so določene. Pogodbo prilagodite zakonu in ne zanašajte se na ustno dogovorjene roke.

Račun hranite v enaki obliki, kot ste ga izdali, in z njim dokazila o dobavi. Če kupec zahteva drugačno obliko, na primer e-račun, se dogovorite pred prvo pošiljko. Pri nekaterih državah so obveznosti strožje.

Potrošniška pravila in spletna prodaja

Pri prodaji potrošnikom v EU veljajo pravila o potrošniškem varstvu: jasne informacije o ceni, pravica do odstopa od pogodbe pri prodaji na daljavo v roku, ki ga določa evropska zakonodaja, ter jamstvo za skladnost blaga. Spletna trgovina mora ta pravila upoštevati ne glede na sedež.

Politike zasebnosti in obdelava osebnih podatkov morajo biti skladne z uredbo GDPR. Sporočila strankam, vključno z obvestili po SMS ali e-pošti, zahtevajo ustrezno pravno podlago. Trženjska sporočila brez privolitve so pogosto prepovedana.

Pogoji poslovanja naj bodo dostopni v jeziku kupca ali vsaj v jeziku, v katerem trgujete. Če pogodba izbere pravo druge države, preverite, ali to lahko prekliče obvezna potrošniška pravila države, kjer potrošnik prebiva. Običajno ne more.

Spori s potrošniki lahko potekajo prek izvensodnega reševanja. Podjetja morajo obvestiti potrošnike o možnostih, ki so na voljo. Za večje spletne trgovine je pametno razmisliti o zavarovanju odgovornosti in o pravni podpori.

Poslovanje na tujem trgu: kaj preveriti

Preden vstopite na nov trg, preverite lokalne zahteve: registracija za DDV, če je obvezna, pogoji za zaposlovanje, standardi izdelkov, licence za regulirane dejavnosti in lokalni davki. Pravila so po državah različna in se spreminjajo.

Pomemben je tudi način prodaje: lastna spletna trgovina, spletna tržnica, distributer ali zastopnik. Vsak model ima drugačne davčne in pogodbene posledice. Distribucijska pogodba mora urejati izključnost, ozemlje in odpoved.

Poslovne partnerje preverite pred sklenitvijo posla. Preverite njihovo identifikacijsko številko za DDV, registracijo in plačilno disciplino. V javno dostopnih registrih ugotovite, ali je podjetje aktivno in ali ni v postopku prenehanja.

Če je poslovanje redno in obsežno, razmislite o ustanovitvi podjetja ali podružnice v ciljni državi. Stalna poslovna enota lahko davčno nastane tudi nehote, če imate tam zaposlene ali prostore. Preden to storite, se posvetujte s svetovalcem.

Kaj ekosistem pokrije

4invoices.net omogoča izdajo računov v PDF in hranjenje v arhivu, vključno z računi v tujih jezikih, ki jih napišete sami. 4softerp.net omogoča finančno evidenco, 4softcrm.net pa vodenje stikov s kupci in dobavitelji.

4notify.net omogoča pošiljanje SMS in e-poštnih sporočil, ki jih napišete in sprožite sami. Pri trženjskih sporočilih upoštevajte zakonodajo o zasebnosti in pridobite privolitev. Orodje ne preverja skladnosti vsebine ali prejemnikov.

Ekosistem ni povezan z davčnimi organi držav članic, ne sestavlja poročil za Intrastat ali VIES in ne oddaja prijav DDV. Integracija z državnim sistemom e-računov je na voljo samo za Romunijo. Obveznosti v drugih državah urejate sami ali z lokalnim svetovalcem.

Prednost je v tem, da imate dokumentacijo čezmejnih poslov urejeno na enem mestu: račune, dokazila o odpremi, korespondenco in preverjanja. Ob kontroli tako hitreje pripravite zahtevane dokumente.

Pri trgovini z izdelki v EU pomislite tudi na odgovornost za embalažo in odpadke, saj ima večina držav svoje sisteme registracije proizvajalcev. Pred prodajo spletnim kupcem preverite, ali je v državi kupca potrebna registracija.

Pri dobavi blaga podjetju z veljavno identifikacijsko številko za DDV v drugi državi članici je pod pogoji oproščena slovenskega DDV, kupec pa obračuna DDV doma. Pri storitvah je običajno obdavčitev v državi kupca. Pogoje in dokaze preverite pri finančni upravi ali svetovalcu. Zahteve se lahko razlikujejo glede na vrsto dobave. Prag preverite.

VIES je sistem Evropske komisije za preverjanje veljavnosti identifikacijskih številk za DDV v državah članicah. Pred oprostitvijo DDV pri čezmejni dobavi preverite številko kupca in shranite izpis kot dokaz skrbnega ravnanja. Sistem ne nadomešča presoje o drugih pogojih oprostitve. Izpis hranite med dokazili. Pomembno je, da izpis shranite tudi v elektronski obliki, ker ga zahteva kontrola.

Da. Račun je lahko dvojezičen ali v jeziku kupca, če vsebuje vse obvezne podatke po slovenskih pravilih. V 4invoices.net besedilo napišete sami, saj proizvod nima vgrajenih večjezičnih predlog. Pri sklicevanju na oprostitev uporabite besedilo, ki ga zahteva zakonodaja. Pri tem izberite jezik, ki ga kupec razume. Priporočljivo je izbrati jezik pogajanj.

Ne. 4invoices.net izdaja račune v PDF in jih hrani v arhivu, vendar ne sestavlja poročil VIES ali Intrastat in ni povezan z davčno upravo. Poročila pripravite sami ali z računovodjo. Izvoz računov iz arhiva vam lahko pri tem služi kot podlaga. Poročila pripravite z računovodjo. Poročila oddate sami. Hranite jih skupaj z računi.

Stalna poslovna enota lahko nastane, če imate v tuji državi stalen kraj poslovanja, na primer pisarno, ali če tam stalno delujejo vaši zaposleni ali zastopniki. Davčne posledice so odvisne od pravil države in davčne pogodbe. Pred vstopom na trg se posvetujte z davčnim svetovalcem. Pogoji za nastanek so podrobno opisani v davčnih pogodbah.

EU trg — informativno

Pravila DDV preverite pri FURS ali davčnem svetovalcu.