التسجيل في ضريبة القيمة المضافة والرقم الضريبي TRN

من يجب عليه التسجيل ومن يجوز له

تتولى الهيئة الاتحادية للضرائب إدارة ضريبة القيمة المضافة في الإمارات بنسبة أساسية 5 %. ويجب على المنشأة التسجيل إذا تجاوز إجمالي قيمة توريداتها الخاضعة للضريبة وارداتها خلال الأشهر الاثني عشر الماضية 375,000 درهم، أو إذا توقعت أن يحدث ذلك خلال الثلاثين يومًا القادمة. وتدخل التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر في الحساب، فالمصدّر يحسب صادراته ضمن الحد.

ويجوز التسجيل الاختياري للمنشآت التي تقل عن الحد الإلزامي لكنها تتجاوز 187,500 درهم في التوريدات الخاضعة أو المصروفات الخاضعة. ويفيد ذلك شركة ناشئة ذات تكاليف تأسيس كبيرة وعملاء مسجلين يستردون الضريبة، لكنه يعني إقرارات وحفظ سجلات وتعرضًا للغرامات منذ اليوم الأول، فازن بين الفائدة والكلفة.

وتستطيع الشركات المترابطة تحت سيطرة واحدة أن تتقدم للتسجيل كمجموعة ضريبية تُعامل أعضاؤها كشخص خاضع للضريبة واحد. وهذا خيار لا واجب، ويغيّر ظهور المبيعات بين شركات المجموعة، فاستشر مختصًا قبل اختياره.

وفي حالة الشركات الجديدة التي لم تُصدر فواتير بعد، يكفي أن تقدّم عقودًا وعروض أسعار موقعة تدعم توقعاتك. والتقدير الواقعي المدعوم بمستندات يقبله المراجع عادةً أكثر من رقم كبير بلا سند، فاجمع هذه المستندات قبل البدء في تعبئة الطلب.

وفي الشركات التي لها عدة مالكين يسأل البعض هل يُحسب حد التسجيل بحسب كل مالك أم بحسب الشركة. الحد يخص الشخص الخاضع للضريبة، أي الكيان المرخّص، ما لم يُسجَّل الكيانان كمجموعة ضريبية، فاسأل مستشارك عن حالتك قبل أن تقسم المبيعات بين كيانين.

ما الذي يتطلبه الطلب

يُقدَّم الطلب إلكترونيًا عبر بوابة إمارتاكس التابعة للهيئة. جهّز الرخصة التجارية وجواز سفر وهوية إماراتية لكل من المالكين أو المديرين، وبيانات الاتصال، وبيانات الحساب المصرفي، وتقديرًا للإيرادات مدعومًا بمستندات كالعقود والفواتير أو القوائم المالية. وقد تطلب الهيئة معلومات إضافية، فبادر بالرد لتجنب التأخير.

وعند الموافقة تحصل الشركة على شهادة تسجيل تحمل الرقم الضريبي والفترة الضريبية الأولى. وتكون الفترات في الغالب ربع سنوية، وقد تحدد الهيئة فترات شهرية في بعض الحالات. ضع موعد أول إقرار في تقويم مشترك فورًا، فالإقرارات مستحقة خلال عدد محدد من الأيام بعد نهاية كل فترة، كما هو مبين في شهادتك وفي البوابة.

واحتفظ بنسخة من كل ما رفعته إلى البوابة، ودوّن تاريخ الطلب ومرجعه. فإذا سألتك الهيئة بعد أشهر استطعت أن تُظهر ما أعلنته عند التسجيل والمستندات التي قدمتها معه.

وتحقق من أن اسم الشركة وعنوانها في الطلب مطابقان لما في الرخصة حرفيًا، فاختلاف حرف واحد أو اختصار مختلف في اسم الشركة سبب شائع لطلبات استيضاح تؤخر إصدار الرقم أسابيع.

ما الذي يتغير في فواتيرك

اعتبارًا من تاريخ سريان التسجيل، تحتاج كل فاتورة ضريبية إلى عبارة فاتورة ضريبية في موضع ظاهر، واسم المورّد وعنوانه ورقمه الضريبي، ورقم متسلسل، والتاريخ، ووصف السلع أو الخدمات، ونسبة الضريبة 5 % ومبلغها بالدرهم. وإذا أصدرت الفاتورة بعملة أخرى فيبقى مبلغ الضريبة مطلوبًا بالدرهم.

جهّز القالب قبل تاريخ التسجيل. في 4invoices.net أدخل رقمك الضريبي وبيانات شركتك، ثم أصدر فواتير PDF بسطر الضريبة واحتفظ بها في أرشيف الفواتير. أنت المسؤول عن اختيار المعاملة الضريبية الصحيحة لكل بند؛ فالوحدة لا تحددها ولا تقدّم شيئًا للهيئة.

وأخبر من يكتبون عروض الأسعار بأن الأسعار لعملاء الأعمال المسجلين تُذكر عادةً قبل الضريبة، بينما تُعرض للمستهلكين شاملة لها. فخلط الأسلوبين مصدر هادئ للخلافات في الأشهر الأولى بعد التسجيل.

ولا تنسَ مذكرات الائتمان: يجب أن تشير إلى رقم الفاتورة الأصلية وتحمل الرقم الضريبي ورقمها التسلسلي الخاص، وأن تُحفظ في الأرشيف نفسه مع الفواتير ليظهر التعديل عند إعداد الإجماليات.

راقب الحد قبل أن تبلغه

تتجاوز شركات صغيرة كثيرة الحد دون أن تنتبه، لأن الإيرادات تقفز بعقد كبير واحد لا بنمو تدريجي. اجمع المبيعات الخاضعة للضريبة للأشهر الاثني عشر الماضية في نهاية كل شهر لا في نهاية السنة، وقارنها بـ 375,000 درهم.

وإذا كان عقد واحد سيدفعك فوق الحد، فقد ينطبق اختبار الثلاثين يومًا القادمة قبل أن يظهر الرقم في سجلك. اطلب من مستشارك مراجعة أي عقد كبير قبل توقيعه. والتسجيل المتأخر يستتبع غرامات، فمراجعة نصف ساعة أرخص بكثير من غرامة.

والأنشطة الموسمية تحتاج إلى متابعة أدق، لأن موسمًا قويًا قد يدفع مبيعات الاثني عشر شهرًا فوق الحد وإن كان باقي العام هادئًا. احتفظ بجدول بسيط بجوار الأرشيف يبيّن الإجمالي وتاريخ آخر فحص.

اطلب من كل مسؤول مبيعات أن يخبرك بالعقود الكبيرة المتوقعة في الشهرين القادمين، لأن اختبار الثلاثين يومًا يعتمد على التوقع لا على السجل فقط.

وإذا اقتربت من الحد فابدأ بتجهيز ملف التسجيل مبكرًا: الرخصة وجوازات الملاك وبيانات الحساب المصرفي وعقود العملاء الرئيسيين وتقدير الإيرادات، فمن يجمع هذه الوثائق مسبقًا يقدم طلبه في اليوم الأول بدل أن يضيع جزءًا من الثلاثين يومًا في البحث عنها.

التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر والمعفاة وخارج النطاق

ليست كل التوريدات بنسبة 5 %. فبعضها خاضع لنسبة الصفر، كتصدير السلع خارج دول المجلس وبعض النقل الدولي، ويظل المسجل قادرًا على استرداد الضريبة على التكاليف المرتبطة بها. وبعضها معفى، كبعض الخدمات المالية وإيجار العقارات السكنية، ويكون الاسترداد فيه مقيدًا. وتقع بعض المعاملات خارج نطاق الضريبة تمامًا.

يجب أن يظهر التصنيف في سطر الفاتورة، وهنا تقع أكثر أخطاء الشركات الصغيرة. وعندما يخلط طلب العميل بين بنود خاضعة وأخرى بنسبة الصفر فاسأل مستشارك كيف يُعامل كل بند قبل إرسال الفاتورة، لا بعد أن يدفع العميل.

وأخبر العملاء الدائمين بالرقم الجديد كتابةً، وأرفق نسخة من الشهادة إذا طلبوا. وتحقق من أن قسم الحسابات لديهم سجّل الرقم صحيحًا، فخطأ في رقم واحد قد يمنعهم من استرداد الضريبة على فاتورتك ويؤخر دفع مستحقاتك أسابيع.

وقبل أن تغلق ملف التسجيل أضف قائمة قصيرة إلى دليل الشركة تبين من يفوترون ومن يراجع ومن يرسل الإقرار ومن يحتفظ بالمستندات، فالتسجيل لا ينتهي بالحصول على الرقم بل يبدأ به.

ربعك الأول بعد التسجيل

في الفترة الأولى اجمع كل فواتير المبيعات وكل فواتير الموردين الضريبية في مكان واحد. وتأكد من أن فواتير الموردين تحمل رقم المورّد الضريبي ومبلغ الضريبة بالدرهم، فمن دون فاتورة ضريبية صحيحة قد لا تستطيع استرداد ضريبة المدخلات.

وأرسل الإجماليات إلى محاسبك قبل موعد الإقرار بوقت كافٍ. وإذا اختلف إجمالي الفترة الأولى عن توقعك فابحث عن السبب والفواتير حديثة العهد، لا في ضغط الموعد النهائي.

وإذا كانت الإجماليات أقل من المتوقع فراجع إن كانت فاتورة واحدة نُسيت أو سُجّلت في فترة غير فترتها.

وعيّن مسؤولًا عن كل فاتورة مورد غير مكتملة، يطلب التصحيح من المورد فورًا ويسجل تاريخ الطلب والرد.

التسجيل إلزامي إذا تجاوزت قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة والواردات في الأشهر الاثني عشر الماضية 375,000 درهم، أو إذا توقعت تجاوزها خلال الثلاثين يومًا القادمة. وعندها أمامك ثلاثون يومًا لتقديم الطلب. تحقق من القواعد الحالية والاستثناءات في موقع الهيئة الاتحادية للضرائب قبل أن تحدد موعدك. وسجّل التاريخ الذي بدأ فيه العد. ويحسن التأكد من البيانات قبل التقديم.

نعم، إذا تجاوزت توريداتك الخاضعة للضريبة أو مصروفاتك الخاضعة 187,500 درهم. تلجأ بعض الشركات الناشئة إلى ذلك لاسترداد الضريبة على تكاليف التأسيس أو لتبدو موردًا مسجلًا أمام العملاء الكبار. لكن التسجيل يفرض التزامات أيضًا، فناقش تكلفة الالتزام مع محاسبك قبل التقديم. ولا تنسَ أن التسجيل يشمل الإقرارات وحفظ السجلات. وللتسجيل الاختياري شروطه التي تحددها الهيئة.

هو الرقم الذي تمنحه الهيئة الاتحادية للضرائب للمسجل في ضريبة القيمة المضافة. يظهر في شهادة التسجيل وفي كل فاتورة ضريبية وإشعار دائن تصدره. ويستخدمه العملاء المسجلون لاسترداد الضريبة على مشترياتهم، لذلك يؤدي غيابه أو خطؤه إلى تأخير تحصيل مستحقاتك من العملاء. وراجع الرقم المكتوب في كل قالب فاتورة. ويجب أن يطابق الرقم المكتوب ما في الشهادة تمامًا.

لا. يتيح لك 4invoices.net حفظ الرقم الضريبي في بيانات الشركة وطباعته على فواتير PDF مع سطر الضريبة، ويحتفظ بأرشيف للفواتير. لكنه لا يتصل بالهيئة الاتحادية للضرائب ولا يتحقق من الأرقام ولا يقدّم إقرارات. التسجيل والتقديم يتمان عبر بوابة الهيئة بواسطتك أو بواسطة مستشارك. وتكفل أنت أو مستشارك بكل خطوات التسجيل والتقديم. وتحتفظ أنت بصلاحية الدخول إلى حسابك في البوابة.

صفحة إرشادية

هذه الصفحة للاطلاع العام فقط. تأكد من المتطلبات لدى الجهة المختصة في الإمارات أو مستشارك؛ وأدوات 4b2b تغطي الفوترة والتواصل وحفظ السجلات بشكل عام فقط.