ДДС декларация (20 %)

Как се образува данъкът за плащане

Регистрираното по ДДС лице начислява данък върху облагаемите си доставки и приспада данъка, платен при покупки, свързани с тази дейност. Ако начисленият данък е по-голям, разликата се внася в бюджета, а ако приспаднатият е по-голям, възниква данък за възстановяване. Затова ДДС не е разход на фирмата, а междинна позиция, която зависи от правилното документиране.

Пример: фирма продава услуга за 1 000 евро без данък и начислява 200 евро ДДС. През същия месец купува оборудване за 500 евро и получава фактура с 100 евро данък. За периода тя дължи 100 евро, а останалото е приспаднато. Ако фактурата на доставчика е без данък или е издадена на друго име, 100 евро не могат да се приспаднат.

Данъчният кредит има условия: документът трябва да е редовен, да е издаден от регистрирано лице, а стоките или услугите да се използват за облагаеми доставки. Разходи за лично ползване, представителни разходи и някои автомобилни разходи се третират отделно и може да не дават пълен кредит, затова ги питайте на счетоводителя преди покупката.

Ставки: 20 %, 9 % и 0 %

Стандартната ставка е 20 % и се прилага по подразбиране за повечето стоки и услуги. Намалена ставка от 9 % важи за ограничен кръг доставки, като услугите по настаняване в хотели, а нулева ставка се прилага за износ и вътреобщностни доставки на стоки при изпълнени условия. Списъкът със случаите е в закона и се променя, затова не се позовавайте на стари таблици.

Освободените доставки, например някои финансови, застрахователни и образователни услуги, не са същото като нулевата ставка. При нулевата ставка запазвате правото на данъчен кредит, а при освободената доставка го губите за свързаните разходи. Объркването между двете води до неправилно подадена декларация.

Ако смесвате доставки с различно третиране, счетоводителят определя пропорционален коефициент за приспадане. Не се опитвайте да го правите на око: коефициентът се изчислява по правила от закона и се прилага за целия период.

Дневници за покупки и продажби

Към справката-декларация се прилагат дневникът за покупките и дневникът за продажбите. В тях се вписват всички документи за периода: номер, дата, контрагент, данъчна основа и данък. Данните трябва да съвпадат с фактурите, защото НАП сверява дневниците на купувача и продавача и открива несъответствия автоматично.

Практическо следствие: ако доставчикът ви не е включил фактурата в своя дневник, вие рискувате да изгубите данъчния кредит при проверка. Затова проверявайте новите доставчици, пазете оригиналите и поискайте изясняване, когато сметката не излиза. Разминавания най-често идват от грешен ЕИК или от дата в различен период.

Подаването е електронно с квалифициран електронен подпис в портала на НАП, като дневниците могат да се качат като файл. Файловете се подготвят от счетоводен софтуер или от счетоводител. Нито 4invoices.net, нито 4softerp.net генерират български ДДС дневници и не подават данни към НАП.

При значителен брой фактури пазете файла с дневниците заедно с електронното потвърждение от НАП, че подаването е успешно. Потвърждението е доказателство, че сте подали в срок, и ще ви трябва, ако по-късно се окаже, че системата е приела файла със закъснение.

Сроковете и какво се случва при закъснение

Срокът за подаване и за внасяне на дължимия данък е 14-о число на месеца след данъчния период. Ако денят е почивен, срокът преминава в следващия работен ден. Плащането се прави по сметката на НАП с правилно основание, а не по произволна сметка: платено с грешно основание се води като непогасено задължение.

За закъснялото подаване или плащане се начисляват лихви, а при системни нарушения идват и глоби. Ако имате вътреобщностни доставки, към същия срок добавете VIES декларацията, а при дистанционни продажби в ЕС и OSS декларацията, чийто срок е различен.

Когато имате данък за възстановяване, не бързайте да го искате. Поискайте го само ако сумата е значима, защото искането може да задейства проверка в НАП. Понякога е по-удобно разликата да се прихване срещу бъдещи задължения, но това е решение на счетоводителя.

Типични грешки при изготвяне на декларацията

Най-честата грешка е включване на документ в погрешен период. Фактура от януари, получена през февруари, може да се включи в периода на получаването, но само ако е осчетоводена коректно и в рамките на законовия срок. Пропусната фактура губи кредита си, ако срокът за ползване мине.

Втората грешка е неправилна ставка. Работа в туристическия сектор, преработка и услуги по ремонт понякога имат нестандартно третиране. Проверете всяка нова дейност предварително и запишете източника на решението в досието.

Третата грешка е несверена сума: данъкът във фактурите не съвпада с дневниците, дневниците не съвпадат със справката, а справката не съвпада със счетоводните сметки. Месечното сравнение отнема час и спестява ден обяснения пред НАП.

Календар на месеца за регистрирана фирма

В последния работен ден на месеца приключете изходящите фактури и сверете касовите разписки. До 5-о число на следващия месец съберете входящите документи и заявете липсващите. До 10-о число подайте на счетоводителя комплект с банкови извлечения и фактури, а до 14-о число декларацията вече трябва да е подадена и платена.

Целта на календара е да няма изненади. Ако пропуснете срока да вземете фактура, ще загубите кредита или ще налагате корекция в следващия период. Друг добър навик е да проверявате ИН по ДДС на нови контрагенти още при първата сделка.

4invoices.net ви помага със самите фактури: подготвяте PDF документи и пазите архива им, откъдето лесно сверявате сумите. Данните за НАП обаче подавате през портала на институцията, а ставката във фактурата избирате вие след съвет от счетоводител.

Една практична проверка в края на всеки месец: сравнете сбора на начисления данък във фактурите към клиенти със сумата в дневника за продажбите, а данъка във фактурите от доставчици със сумата в дневника за покупките. Ако двете суми се различават дори с няколко евро, потърсете документа, който е вписан с друга сума или в друг период.

Справката-декларация по ДДС и дневниците за покупки и продажби се подават до 14-о число на месеца, следващ данъчния период. До същата дата се внася и дължимият данък. Ако срокът се пада в почивен ден, той се пренася в следващия работен ден. Подаването е електронно през портала на НАП с квалифициран електронен подпис. Периодът е календарният месец за повечето регистрирани лица.

Стандартната ставка е 20 %. Намалена ставка от 9 % се прилага за ограничен кръг доставки, като услугите по настаняване, а нулева ставка важи за износ и вътреобщностни доставки при изпълнени условия. Коя ставка се прилага към конкретна доставка, уточнете със счетоводител, защото от нея зависи и данъчният кредит. Решението за ставката е ваша отговорност, не на фактурата.

Данъчният кредит е правото да приспаднете платения при покупките ДДС от начисления върху продажбите. Губите го, когато документът не е редовен, доставчикът не е регистриран по ДДС или стоката не се използва за облагаеми доставки. Затова проверявайте ИН по ДДС на доставчика и пазете оригиналните фактури. Сверявайте сумите във фактурите и дневниците всеки месец.

Не. 4invoices.net издава PDF фактури и пази архива им, а 4softerp.net води счетоводство на няколко фирми, но нито една от платформите не генерира български ДДС дневници или справки-декларации и не подава данни към НАП. Декларациите се изготвят от счетоводител или от счетоводен софтуер и се подават през портала на НАП. Подаването в срок е част от доброто досие пред НАП.

За закъснялото подаване или плащане се начисляват лихви върху дължимия данък, а при системни нарушения НАП налага и глоби. Ако сте пропуснали срока, подайте възможно най-бързо и платете с правилното основание. Ако е нужна корекция на минал период, обсъдете я със счетоводител, за да не утежните положението. Попитайте счетоводителя дали законът допуска облекчение в конкретния случай.

ДДС декларация — информация

Ставките и декларацията са при НАП; платформата дава PDF фактури.