Регистрацията по ДДС е задължителна, когато облагаемият оборот за последните дванадесет месеца надхвърли прага, определен в Закона за данък върху добавената стойност. Под прага е доброволна. След регистрацията започвате да начислявате 20 % данък в фактурите и да подавате справка-декларация към НАП.
Законът за данък върху добавената стойност задължава лицето да се регистрира, когато облагаемият му оборот за период от последните дванадесет последователни месеца премине определен праг. Прагът е изразен в стойност, а не в брой сделки, и се променя със законодателни изменения, затова вземете актуалната сума от НАП или от счетоводителя си, а не от стара статия.
Под този праг регистрацията е доброволна. Тя има смисъл, когато купувате много стоки и услуги от регистрирани доставчици и искате да приспадате данъчен кредит, когато клиентите ви са фирми, които така или иначе приспадат ДДС, или когато имате вътреобщностни сделки. За краен потребител, който не приспада данък, регистрацията само оскъпява цената ви с 20 %.
Следете оборота месечно, а не по календарна година. Праговото правило гледа плъзгащ се период, така че можете да го пресечете в средата на годината и срокът за подаване на заявлението започва да тече от месеца, в който сте го надхвърлили.
Заявлението за регистрация се подава до териториалната дирекция на НАП, като електронното подаване с квалифициран електронен подпис е най-удобно. В него посочвате предмета на дейност, основанието за регистрация и данни за лицата, които управляват. НАП проверява основанието и след положително решение издава удостоверение.
Идентификационният номер по ДДС в България се състои от префикса BG и вашия ЕИК, а регистърът на лицата с такъв номер е достъпен за проверка. Именно този номер трябва да се вижда на всяка фактура и да се предоставя на партньорите от Европейския съюз, които ще проверяват сделката във VIES.
Датата на регистрация е важна, защото от нея нататък фактурите ви носят данък. Ако сте издали фактури без ДДС след момента, в който сте били длъжни да се регистрирате, данъкът се начислява отгоре и често остава за ваша сметка, защото клиентът вече е платил договорената цена.
Като допълнение, пазете в досието копие от заявлението, удостоверението и всички писма от НАП по процедурата. Те са доказателство за датата на регистрация, която определя от кога данъкът се дължи, и ще ви трябват при евентуален спор за периода, в който са издадени първите фактури.
Стандартната ставка на ДДС в България е 20 %. Съществува и намалена ставка от 9 % за ограничен кръг доставки, например услугите по настаняване, както и нулева ставка за определени сделки като износ и вътреобщностни доставки при изпълнени условия. Коя ставка се прилага за конкретна стока или услуга, е въпрос на тълкуване и се уточнява със счетоводител.
След регистрацията фактурата показва данъчна основа, ставка и сума на данъка по отделно, а не само крайна цена. Клиентът, регистриран по ДДС, ползва записания данък като данъчен кредит, така че грешка в ЕИК, в ставката или в датата може да го лиши от приспадане и да ви върне фактурата обратно.
Номерацията е последователна и без пропуски. Ако анулирате фактура, издава се кредитно известие, а не просто се изтрива запис. Запазете в архива и самата анулирана фактура, защото при проверка НАП иска да види цялата верига от документи.
Регистрираното лице води дневник за покупките и дневник за продажбите и всеки месец подава справка-декларация по ДДС. Срокът за подаване и за внасяне на дължимия данък е до 14-о число на месеца, следващ данъчния период. Ако имате вътреобщностни доставки, подава се и VIES декларация в същия срок.
Когато данъкът за приспадане е по-голям от дължимия, образува се данък за възстановяване. Той се прихваща срещу други задължения или се възстановява по сметка след проверка, като срокът зависи от вида на възстановяването. Затова фирми с големи инвестиции в началото често са в положение на получател, а не на платец на ДДС.
Нито 4invoices.net, нито 4softerp.net генерират ДДС дневници или справки за България и не подават данни към НАП. Те подпомагат подготовката на PDF фактури и счетоводството на няколко фирми, докато декларациите се подават през портала на НАП от вас или от вашия счетоводител.
Представете си дружество за ИТ консултации, което до март е фактурирало малки суми, а през април подписва голям договор с клиент. Оборотът за последните дванадесет месеца минава прага. От този момент фирмата има срок да подаде заявление, а междувременно трябва да спре да издава фактури без данък с обичайното основание.
Счетоводителят проверява колко е натрупаният оборот и до коя дата е длъжно да се регистрира дружеството. Фирмата подава заявлението, получава ИН по ДДС и започва да начислява 20 %. Към клиента отива съобщение, че от датата на регистрацията фактурите включват данък, за да не се стига до спор за цената.
Този пример показва защо архивът е важен: преди пресичането на прага всички фактури трябва да са наред, а след него новата серия започва ясно маркирана. PDF фактурите в 4invoices.net и архивът им помагат да видите бързо оборота по месеци, но решението за регистрация остава за вас и за счетоводителя.
Най-скъпата грешка е закъснялата регистрация. Ако пропуснете срока, НАП може да ви регистрира служебно от датата, на която е трябвало да се регистрирате, и ви кара да платите ДДС за изминалия период от собствени средства. Следете оборота като регулярна задача, а не като веднъж годишно упражнение.
Втора грешка е смесването на облагаеми и освободени доставки без разграничение. Част от сделките, като някои финансови или образователни услуги, са освободени без право на данъчен кредит, и това ограничава приспадането. Разпределението се прави от счетоводител, а не от шаблон във фактурата.
Третата грешка е недоверието към собствения архив: пропуснати фактури от доставчици, неосчетоводени касови бележки и липсващи документи за внос. Без документ няма данъчен кредит. Организирайте входящите документи още от първия месец след регистрацията.
Не е ясно от кога съм задължен по ДДС и фактурите показват данъка грешно.
Датата и ставката се уточняват с НАП или счетоводител. 4invoices.net не определя ставката автоматично и не е свързан с НАП, затова ставката посочвате вие във фактурата.
ДДС справката се събира ръчно от фактурите всеки месец.
Справката-декларация се подава в портала на НАП. 4invoices.net и 4softerp.net не генерират ДДС дневници и декларации за България, но архивът улеснява сверяването.
Забравям срока 14-о число и плащам лихва.
Сложете срока като напомняне в календара. Ако желаете, изпращайте си сами SMS или имейл през 4notify.net, като текстът е ваш.
Когато облагаемият оборот за последните дванадесет последователни месеца надхвърли прага по Закона за ДДС, лицето трябва да подаде заявление за регистрация в определения срок. Точният праг се променя със закона, затова го проверете в НАП. Под прага регистрацията е доброволна и се решава по икономически съображения. Следете оборота месечно, а не веднъж годишно.
Стандартната ставка е 20 %. Съществува намалена ставка от 9 % за ограничен кръг услуги като настаняването и нулева ставка за определени сделки като износ и вътреобщностни доставки. Коя ставка е приложима за вашата стока или услуга, уточнете със счетоводител, защото от нея зависи цената и данъчният кредит. Проверете ставката при счетоводител за всяка нова услуга.
Справката-декларация по ДДС заедно с дневниците за покупки и продажби се подава до 14-о число на месеца, следващ данъчния период. До същия срок се внася и дължимият данък. Ако имате вътреобщностни сделки, към тях се добавя и VIES декларация. Подаването е електронно през портала на НАП. Не пропускайте срока, защото закъснението води до лихва.
Зависи от клиентите ви. Ако продавате на регистрирани фирми, които приспадат данъчен кредит, и купувате много със ДДС, доброволната регистрация често се изплаща. Ако продавате на потребители, добавеният данък оскъпява цената ви. Направете разчет със счетоводител, преди да подадете заявление. Включете в разчета и разходите за водене на ДДС отчетност.
Заличаването на регистрацията е възможно при условията на закона, например когато оборотът падне под прага и са изтекли определени срокове. След заличаване се правят данъчни корекции на оставащите активи. Тъй като последствията са сложни, прегледайте ги с данъчен консултант, преди да подадете искане. Прегледайте активите, преди да подадете искане за заличаване.
Регистрацията и декларациите се извършват при НАП; платформата дава PDF фактури и счетоводни инструменти.
