Едноличният търговец се вписва в Търговския регистър, а упражняващият свободна професия се регистрира в регистър БУЛСТАТ и в НАП. И двамата отговарят с цялото си имущество, плащат 10 % данък върху доходите и сами внасят осигуровки като самоосигуряващи се лица.
Едноличният търговец е физическо лице, вписано в Търговския регистър като търговец с фирма. Той може да наема работници, да участва в обществени поръчки и да издава фактури като търговец. Свободната професия е различна: адвокат, лекар, архитект, преводач или консултант, който работи самостоятелно, без да е вписан в търговския регистър, и се регистрира в регистър БУЛСТАТ към Агенцията по вписванията.
Общото между двете е, че човекът отговаря с цялото си лично имущество. Няма отделен капитал, няма дружествен договор и няма разделение между личните и фирмените пари освен това, което сами установите с отделна сметка. За рисково начинание тази липса на защита е основният аргумент да разгледате ЕООД.
Предимството на тези форми е простотата: не се вписва капитал, няма годишен финансов отчет за публикуване и административните разходи са по-малки. Ето защо мнозина стартират като ЕТ или свободна професия и преминават към дружество, когато оборотът или рискът нараснат.
ЕТ се вписва със заявление до Търговския регистър, към което се прилагат образец от подписа, документ за седалището и декларациите по закона. След вписването ЕТ получава ЕИК, а с него и регистрация в БУЛСТАТ. Предметът на дейност се описва свободно, но трябва да съответства на това, което ще фактурирате.
Свободната професия се регистрира в БУЛСТАТ в кратък срок от започване на дейността, който е определен в закона, затова го проверете още преди първия клиент. Срещу регистрацията получавате код, който е ваш идентификатор във фактури и договори, а редът за уведомяване на НАП се уточнява при самата регистрация.
Независимо от формата, подайте и данни към НАП, ако това се изисква, и се осигурете като самоосигуряващо се лице. Осигурителните вноски се внасят ежемесечно, а изборът на осигурителен доход определя бъдещата ви пенсия и размера на обезщетенията.
Доходите на самоосигуряващите се лица подлежат на данък върху доходите на физическите лица със ставка 10 %. За ЕТ данъкът се определя върху печалбата по счетоводство, а за свободните професии законът допуска нормативно признати разходи в процент, определен в Закона за данъците върху доходите на физическите лица.
Нормативно признатите разходи облекчават счетоводството, защото не се налага да доказвате всеки разход с документ. Недостатъкът е, че ако реалните ви разходи са много по-високи, например при наем на офис и оборудване, режимът може да е по-неизгоден. Сравнете двата варианта със счетоводител преди края на първата година.
Годишната данъчна декларация на физическите лица се подава до 30 април на следващата година, като електронното подаване с квалифициран електронен подпис е по-бързо и по-сигурно. Авансови вноски се правят по правилата на закона, които са различни за ЕТ и за свободна професия.
Практически съвет за самото водене на документите: пазете на едно място всички фактури, разписки и банкови извлечения, дори когато не води счетоводство по пълния ред. При проверка от НАП с годишна декларация, в която са посочени доходи, ви питат за основанието на всеки реда. Папка с подредени документи по месеци ви спестява стреса и често и глоба.
Самоосигуряващите се лица плащат вноски за фондовете, определени от Кодекса за социалното осигуряване: пенсия, общо заболяване и майчинство, безработица при определени условия и здравно осигуряване. Размерът зависи от избрания осигурителен доход, който се движи между минимум и максимум, определени годишно със закон.
Ниска вноска означава по-малко месечни разходи, но и по-ниска пенсия и по-малки обезщетения при болест или майчинство. Много самоосигуряващи се лица избират минимума в началото, а после го вдигат с растежа на дохода. Добре е да направите това решение съзнателно, като оцените какво обезщетение ви е нужно.
За актуалните размери на вноските и минималния осигурителен доход се обърнете към НАП, която събира осигуровките. Срокът за плащане е ежемесечен, като закъснението носи лихва, затова настройте напомняне в календара или в банката.
Докато облагаемият ви оборот остава под прага, определен в Закона за данъка върху добавената стойност, регистрацията по ДДС е доброволна. След преминаването му имате срок да подадете заявление и да започнете да начислявате данък. Следете оборота на плъзгаща се основа, а не само по календарна година, защото законът брои определен период назад.
Фактурата трябва да има пореден десетцифрен номер, данни на двете страни, дата на данъчното събитие и описание на услугата или стоката. Издава се в срок пет дни от данъчното събитие. Ако не сте регистрирани по ДДС, посочете основанието за липсата на данък.
С 4invoices.net можете да подготвяте PDF фактури и да ги пазите в архив на едно място, а 4notify.net изпраща SMS или имейл напомняне на клиент със закъснял превод, като текста пишете и изпращате вие. Нищо от това не се подава към НАП, така че регистрациите и декларациите остават във вашия календар.
Разумно е да мислите за преминаване към дружество, когато работите с по-големи клиенти, които предпочитат юридическо лице, когато поемате рискови договори или когато печалбата стане толкова голяма, че корпоративният данък от 10 % плюс данъкът върху дивидента се окаже по-изгоден от лично облагане.
Преминаването не е автоматично: създавате ново дружество, прехвърляте договори и активи по правилата на закона и затваряте стария ЕТ или дейността по свободна професия. Планирайте прехода така, че текущите договори да не се прекъснат и клиентите да получат нови данни за фактуриране навреме.
Преди да вземете решение, помолете счетоводителя си да направи прост сравнителен разчет за вашия реален оборот, като включи данъци, осигуровки и разходи по водене на счетоводство. Числата за вашия случай са по-убедителни от общите правила.
Помислете и за друг сценарий: ако вече имате работещ ЕТ с постоянни клиенти, не бързайте да го закривате. Първо уговорете с по-големите си клиенти дали ще приемат нова фактура от дружество, и чак тогава започнете процедурата по закриване. Така не рискувате да останете с месец без приходи, докато новите договори се подпишат и банковата сметка на дружеството се отвори.
Не е ясно от кога трябва да се регистрирам по ДДС като ЕТ или свободна професия.
Оборотът се следи спрямо прага в Закона за ДДС. Платформата не подава предупреждения и не е свързана с НАП, но архивът на фактурите в 4invoices.net улеснява сбора.
Фактурите ми не са подредени и клиентите се бавят с плащането.
4invoices.net издава PDF фактури с архив, а 4notify.net изпраща SMS или имейл напомняне, когато вие решите да го изпратите.
Смесвам личните и бизнес разходите.
Отворете отделна банкова сметка за дейността и събирайте документите за разходите. Данъчното третиране уточнявайте със счетоводител.
ЕТ е търговец, вписан в Търговския регистър със собствена фирма и ЕИК. Свободната професия се упражнява от физическо лице без търговска регистрация и се записва само в регистър БУЛСТАТ. И в двата случая отговорността е лична и неограничена, а данъкът върху доходите е 10 %, но счетоводните задължения се различават. Решението се отразява върху данъците ви, затова го вземете осъзнато.
Да, годишната данъчна декларация по Закона за данъците върху доходите на физическите лица се подава до 30 април на следващата година. Подава се електронно в портала на НАП или на хартия. Ако не сте сигурни как да отчетете разходите си, помолете счетоводител да подготви декларацията вместо вас. Подайте декларацията навреме, за да избегнете глоба и лихви.
Размерът зависи от избрания осигурителен доход, който се движи между минимум и максимум, определени с годишен закон. Вноските се плащат ежемесечно към НАП. Актуалните стойности вижте на сайта на НАП, а при избор на доход имайте предвид, че от него зависят бъдещата пенсия и размерът на обезщетенията. Сверете избора на доход със счетоводителя си в началото на годината.
Да, ЕТ има право да сключва трудови договори и да наема работници като всеки друг работодател. Трябва да подава уведомление по чл. 62, ал. 5 от Кодекса на труда до НАП, да води трудова документация и да внася осигуровки за наетите. За осигуряването им се обърнете към счетоводител. Пропускът на уведомлението се наказва с глоба за работодателя.
Когато искате ограничена отговорност, когато клиентите ви изискват юридическо лице или когато печалбата е висока и ще разпределяте дивидент. ЕТ е по-прост и евтин за поддръжка, затова е подходящ за малки обороти. Преди да решите, направете разчет на данъци и осигуровки с реалните си числа. Разчетът с реални числа е по-надежден от всяко общо правило.
PDF фактури и архив; без връзка с НАП.
