T4, T4A et RE — Fin d'année paie canadienne
Feuillets T4 de fin d'année, T4A pour contractuels, Relevé d'emploi pour cessations
La fin d'année de paie au Canada implique plusieurs formulaires clés : T4 pour les employés (feuillets fédéraux + provinciaux), T4A pour les contractuels gagnant plus de 500 $/an, et Relevé d'emploi (RE) pour les cessations et interruptions de revenus.
Feuillets T4 — État de la rémunération payée
T4 émis à chaque employé recevant un revenu d'emploi, incluant primes, commissions, paie de vacances. Portion fédérale (cases 14-26) + portion provinciale (cases 50-52 pour Québec, autres). Dû à l'ARC + employé au plus tard le dernier jour de février suivant l'année civile.
Feuillets T4A — État du revenu de pension, de retraite, de rente et d'autres sources
T4A pour contractuels payés 500 $+ dans l'année civile (case 048 honoraires pour services), et pour divers revenus de pension/rente. La case 048 est la clé pour les contractuels — c'est l'équivalent de la case 14 du T4 pour contractuels payés. Même échéance de février que le T4.
Relevé d'emploi (RE)
RE émis lorsqu'un employé subit une interruption de revenus (cessation d'emploi, mise à pied, congé). Requis pour réclamation d'AE. Doit être émis dans les 5 jours ouvrables suivant le dernier jour travaillé. Production électronique via Service Canada RE Web est la plus rapide. RE papier accepté mais plus lent.
Spécifique Québec : RL-1 et CNESST
Les employés québécois reçoivent également un RL-1 (Relevé 1) de Revenu Québec — équivalent du T4 avec info fiscale spécifique au Québec. Soumission à Revenu Québec séparément. Primes CNESST (Commission des normes, de l'équité, de la santé et de la sécurité du travail) calculées séparément des déductions de paie de l'ARC.
Erreurs courantes et déclencheurs d'audit ARC
Erreurs principales : (1) Émission tardive de RE — retarde l'AE, déclenche audit de Service Canada. (2) Mauvaise classification d'employés comme contractuels (test des facteurs ARC). (3) Oublier les variations des codes du travail provinciaux. (4) Mauvais codes de raison sur RE (par ex. K vs M pour cessation). (5) Ne pas valider le NAS avant la génération du T4.
Comment 4b2b aide
Questions fréquentes
Quand les T4 sont-ils dus ?
Dernier jour de février suivant l'année civile (donc T4 2026 dus 28 fév 2027). Pénalité de retard : 100 $ à 7 500 $ selon nombre de feuillets et retard.
Quelle est la différence entre T4 et T4A ?
T4 = employés (payés par salaire/traitement, soumis aux déductions à la source). T4A = contractuels (payés pour services sans déductions à la source, plus de 500 $/an).
Quand dois-je émettre un RE ?
Dans les 5 jours ouvrables suivant le dernier jour travaillé d'un employé en raison d'une interruption de revenus (cessation d'emploi, mise à pied, congé de maladie de plus de 7 jours, début de congé de maternité/parental, etc.).
Puis-je produire les T4 électroniquement ?
Oui — services web XML via Transfert de fichiers Internet de l'ARC pour moins de 50 feuillets. Plus de 50 feuillets obligatoirement électronique.
Employés québécois — RL-1 vs T4 ?
Les deux. T4 à l'ARC au fédéral, RL-1 (Relevé 1) à Revenu Québec pour la portion provinciale. Cotisations québécoises (RQAP, RRQ) gérées séparément du RPC.
Solutions et secteurs connexes
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