與內地及大灣區貿易

CEPA 對貨物和服務的作用

《內地與香港關於建立更緊密經貿關係的安排》簡稱 CEPA，於2003年簽署，其後以多份補充協議擴大。在貨物方面，符合原產地規則的香港製造產品，可以零關稅進入內地，並由工業貿易署簽發內地海關要求的香港原產地證書。在服務方面，CEPA 為香港服務提供者在許多行業降低准入門檻，工業貿易署亦簽發用來支持申請的香港服務提供者證明書。

原產地和公司在哪裏註冊無關，而取決於貨物在哪裏生產，以及在香港進行了多少加工或增值，所以只把在內地買入的貨品重新貼標籤的貿易商，通常不符合資格。報出免關稅價格前，先查核該產品編碼的具體原產地規則，並保存可證明原產地的生產記錄。

服務提供者必須證明自己是真正的香港企業，一般要有實質營運的年期、本地僱員和商業登記。只有香港地址而沒有實際業務的空殼公司，不太可能符合資格。

大灣區作為市場

粵港澳大灣區包括香港、澳門和廣東省九個城市：廣州、深圳、珠海、佛山、惠州、東莞、中山、江門和肇慶。對香港企業來說，它意味着一個離得很近的生產和客戶基地，但每個城市有自己的監管機構、發牌慣例和本地優惠，在深圳行得通的試點措施，並不自動適用於佛山。

實際問題通常是由哪一個法律實體持有合約。從香港向內地進口商銷售是一種模式；設立內地子公司或代表處則是另一種模式，有自己的登記、稅務和外匯規定。每個選擇都會改變利潤在哪裏課稅，以及誰承擔進口關稅和內地增值稅。

第二個問題是人員。長時間在內地城市工作的香港僱員，可能觸發內地個人所得稅和社保義務，香港僱主必須預先規劃。派駐員工的課題，在本主題群組另有專文說明。

貨幣、發票與內地發票（fapiao）

香港是主要的離岸人民幣中心，許多內地交易對手傾向以人民幣結算。合約中要訂明開票貨幣、指定收款的銀行戶口，並說明兌換成本和銀行費用由誰負擔。內地的外匯管制仍然適用於內地一方，涉及大額款項時，要預留審批時間。

香港的發票不是 fapiao。fapiao 是內地稅務系統內開出的官方稅務發票，內地客戶如需用它抵扣，必須向內地實體索取，或按雙方議定的安排取得。報價階段就要提出這點；付款時才發現客戶期望香港供應商開出 fapiao，會造成數星期的延誤。

保存一份與合約、付運文件和付款一致的商業發票，並寫明價格是否包含運費、關稅和內地稅款。貨物過境時，每一項都會改變利潤。

稅務風險：常設機構與預扣稅

香港公司派員工到內地、在內地簽約或利用本地代理，可能構成常設機構，即部分利潤須在內地課稅。內地與香港關於避免雙重徵稅的安排訂明各項測試，包括內地人員停留日數的服務型測試。因此，按每名員工和每個項目計算天數，是稅務控制，而不是行政小事。

內地向香港支付的股息、利息和特許權使用費可能被預扣稅，在符合受益所有人身分和持股比例等條件時，可按安排享受較低稅率。你的稅務顧問應在首次付款前確認稅率和所需文件，因為內地的付款方通常要收到證明文件後，才會採用較低稅率。

在香港方面，在香港經營的業務所得利潤仍須在香港課稅，即使客戶在內地，除非事實能支持離岸申索。一宗交易的稅務處理，應在簽約前由香港與內地的顧問共同議定。

合約、爭議與個人資料

要審慎選擇管轄法律和審理地。在香港作出的仲裁裁決，依據一項行之已久的安排可在內地執行；自2024年1月起，新的框架讓更多香港與內地的民商事判決可以跨境獲得承認和執行。哪條途徑較佳，取決於合約、對方資產和申索類別，因此草擬爭議條款時應徵詢法律意見。

客戶和員工的個人資料會在貿易和人事流程中跨境流動。《個人資料（私隱）條例》（第486章）規管香港的資料使用者，而內地另有個人信息保護法，對跨境傳輸設有規定。記錄你持有哪些資料、為何持有、儲存在哪裏，以及誰能查閱。

共用的聯絡人名冊正是錯誤的起點。4softcrm 保存聯絡人、潛在客戶和交易，並可從聯絡人記錄發送電郵和短訊，方便在一處看到每位內地客戶的往來歷史；它不提供翻譯，不檢查同意規定，也不連接內地系統。4softerp 在一個模組內保存多間實體的財務帳簿，當香港公司和內地關聯公司與同一批客戶交易時很有用，但它不會提交稅務或海關文件。

CEPA 是內地與香港的更緊密經貿關係安排，2003年生效，其後不斷擴大。符合原產地規則的香港貨物以零關稅進入內地，香港服務提供者在多個行業享有優惠准入。能否受惠取決於原產地規則，以及你是否真正的香港企業，而不只是辦了登記。

大灣區包括香港、澳門和廣東省九個城市：廣州、深圳、珠海、佛山、惠州、東莞、中山、江門和肇慶。每個城市有自己的監管機構、發牌慣例和優惠，某個城市的措施不自動適用於另一個。作出承諾前，請向當地主管部門或顧問查詢具體要求。

不可以。fapiao 是內地稅務系統內的官方稅務發票，香港公司開出的是商業發票。內地客戶如需要 fapiao 作稅務用途，須向內地實體索取，或按合約的安排辦理。定價前就應討論這點，因為它可能影響由哪個實體簽約。

可能會。員工在內地洽談或簽署合約，或停留超過雙重徵稅安排中服務條款的時間，可能構成常設機構，令部分利潤須在內地課稅。請記錄每名員工和每個項目的天數，並在長期派駐開始前徵詢意見。

在香港作出的仲裁裁決，依據一項行之已久的安排可在內地執行。自2024年1月起，更廣泛的框架讓更多香港民商事判決可獲內地承認，但須符合條件。哪條途徑適合你，取決於合約和對方資產所在地，所以請與律師一起草擬爭議條款。

內地客戶集中在 CRM

管理聯絡人、潛在客戶及交易的 CRM；貿易文件及 CEPA 原產地規則須向有關機關處理。