VSK-skýrsla (24 %)

Hvernig VSK-skýrslan er byggð upp

Skýrslan byggir á tveimur meginstærðum. Útskattur er virðisaukaskattur sem þú innheimtir af viðskiptavinum þínum fyrir skattskylda sölu á tímabilinu. Innskattur er skatturinn sem þú greiddir sjálf/ur af kaupum á vörum og þjónustu til rekstrarins. Skuldin við ríkissjóð er mismunur útskatts og innskatts, og sé innskattur hærri er hann endurgreiddur.

Auk fjárhæða þarf skýrslan að sýna veltu sundurliðaða eftir skatthlutföllum. Salan er flokkuð í almennt þrep, lægra þrep, sölu með 0 prósenta hlutfalli, svo sem útflutning, og sölu sem er undanþegin skattskyldu. Rangur flokkur skekkir tölurnar og getur kallað á fyrirspurn frá Skattinum, enda eru upplýsingarnar bornar saman við ýmis önnur gögn.

Skýrslan er skilað á þjónustuvef Skattsins með rafrænum skilríkjum eða Íslykli og greiðslan fer fram í netbanka. Skiladagar eru birtir á vef Skattsins og miðast við uppgjörstímabil. Flestir skila á tveggja mánaða fresti, svo árið skiptist í sex skil, og hver þeirra þarf að stemma við bókhaldið áður en hún er send.

Dæmi: ráðgjafarfyrirtæki selur þjónustu fyrir 2.000.000 króna án VSK á tímabilinu og kaupir aðföng fyrir 500.000 krónur án VSK. Útskattur er 480.000 krónur og innskattur 120.000 krónur, svo 360.000 krónur eru greiddar til ríkissjóðs. Ef reikningar vantar í bókhaldið hækkar greiðslan, og því borgar sig að fara yfir fylgiskjöl áður en skýrslan er send.

Hlutföllin: 24 prósent, 11 prósent og 0 prósent

Almennt hlutfall virðisaukaskatts er 24 prósent og gildir um megnið af seldri vöru og þjónustu. Lægra þrep er 11 prósent og nær meðal annars til matvæla. Útflutningur vöru og þjónustu til útlanda er alla jafna skattlagður með 0 prósenta hlutfalli, sem þýðir að seljandi fær innskatt endurgreiddan þótt hann innheimti engan útskatt.

Verðlagsákvörðun skiptir máli. Ef þú selur matvöru og aðra vöru saman í sömu sölu þarf að skipta reikningnum eftir hlutföllum, því hver lína ber sinn skatt. Blönduð karfa í vefverslun er algengt dæmi um mistök: allt er skráð í almennt þrep og útskattur verður of hár, eða öfugt. Prófaðu nokkrar sendingar af hverri tegund áður en vefverslun fer í loftið.

Hlutföll og undanþágur breytast stundum með lögum, þannig að ekki má treysta á gömul skjöl. Sæktu núgildandi töflu á vef Skattsins eða spurðu bókara þegar verðskrá er sett saman. Ef lögum um virðisaukaskatt er breytt á miðju ári þarf að nota rétt hlutfall eftir dagsetningu viðskiptanna, ekki eftir dagsetningu reiknings.

Hafðu í huga að verð til neytenda eru yfirleitt gefin upp með VSK, en verð til fyrirtækja eru oft gefin upp án hans. Tilgreindu það skýrt í tilboðum og á reikningum, því óljós verðlagning leiðir til ágreinings um hvort 24 prósentin séu innifalin. Samræmdu verð í vefverslun, verðskrám og samningum.

Innskattur og skilyrði fyrir frádrætti

Til að draga innskatt frá þarf að eiga fullnægjandi reikning með nafni og kennitölu seljanda, VSK-númeri hans, dagsetningu, lýsingu á því sem keypt var og skattinum tilgreindum. Kvittun án VSK-númers veitir engan rétt til frádráttar. Safnaðu því reikningum jafnóðum og láttu seljendur lagfæra villur áður en tímabil er gert upp.

Aðföngin þurfa að tengjast skattskyldum rekstri. Kaup til einkanota eða kaup sem tengjast undanþeginni starfsemi veita ekki rétt til frádráttar. Sumur kostnaður, til dæmis vegna fólksbifreiða og risnu, veitir takmarkaðan eða engan rétt, og reglur um það er að finna í lögum og reglugerðum. Staðfestu við bókara eða Skattinn áður en þú dregur slíkan innskatt frá.

Fyrirtæki sem selja bæði skattskylda og undanþegna þjónustu þurfa að skipta innskatti hlutfallslega. Algengt dæmi er fasteignafélag sem leigir bæði atvinnuhúsnæði með VSK og íbúðir án hans. Hlutfallið byggist á raunverulegri notkun, ekki á óskum stjórnenda. Haltu skrá yfir forsendur skiptingar, því Skatturinn getur óskað eftir henni.

Kreditreikningar leiðrétta fyrri sölu og lækka útskatt á því tímabili sem þeir eru gefnir út. Gættu þess að tengja þá við upprunalegan reikning með tilvísun, svo bæði kaupandi og Skatturinn geti rakið leiðréttinguna. Kreditreikningur sem vantar í bókhaldið veldur því að útskattur er ofmetinn og þú greiðir meira en þér ber.

Skil, áætlanir og dráttarvextir

Skýrsla sem berst ekki á réttum tíma getur leitt til þess að Skatturinn áætlar skattinn. Áætlunin byggir á fyrri tímabilum eða öðrum upplýsingum og er sjaldan hagstæð. Þegar skýrslu er svo skilað er áætlunin leiðrétt, en ferlið tekur tíma og getur kostað álag og dráttarvexti. Betra er að skila skýrslu með bestu fáanlegu upplýsingum og leiðrétta síðar en að skila alls ekki.

Ef þú uppgötvar villu eftir að skýrslu hefur verið skilað þarf að leiðrétta hana. Skatturinn veitir leiðbeiningar á vef sínum um hvernig það er gert. Því fyrr sem þú leiðréttir, þeim mun minni líkur eru á álagi, og leiðrétting að eigin frumkvæði er alla jafna betur metin en leiðrétting eftir athugasemd Skattsins.

Þegar greiðsla fer fram í netbanka skaltu nota þá tilvísun sem Skatturinn gefur upp, því annars getur greiðslan verið bókuð á rangan hátt. Geymdu kvittun fyrir greiðslu með gögnum tímabilsins. Ef þú átt inneign hjá Skattinum getur hún verið dregin frá öðrum skuldum, svo fylgstu með stöðu á þjónustuvefnum.

Ef skuldin er stór og lausafé takmarkað er skynsamlegt að hafa samband við Skattinn áður en eindagi líður og ræða greiðsluáætlun. Það breytir ekki skyldunni til að skila skýrslunni á réttum tíma, en dregur úr hættu á innheimtuaðgerðum. Hafðu með í samtalinu upplýsingar um fyrirsjáanlegar tekjur næstu mánaða.

Hagnýt venja fyrir mánaðarlegt uppgjör

Haltu bókhaldinu uppfærðu í hverjum mánuði, ekki aðeins þegar skiladagur nálgast. Þegar reikningar eru skráðir jafnóðum og greiðslur paraðar er skýrslan oft tilbúin eftir stutta yfirferð. Bókhaldsstofa sem fær gögn á síðasta degi skilar iðulega seinna og dýrar en sú sem fær þau fyrr.

Berðu skýrsluna saman við sölutölur síðustu tímabila. Ef útskattur lækkar skyndilega án skýringar gæti reikningar vantað. Ef innskattur hækkar mikið gæti verið um stórt innkaup eða tvískráningu að ræða. Skýring á slíkum frávikum í athugasemdadálki bókhaldsins sparar tíma þegar spurningar berast.

Skipuleggðu fylgiskjölin þannig að auðvelt sé að sjá hvaða reikningar tilheyra hvaða tímabili. Rafræn varðveisla er heimil með tilteknum skilyrðum og bókhaldsgögn skal geyma í sjö ár. Þeir sem geyma allt á einum stað, með skýru nafnakerfi, eru fljótari að svara fyrirspurnum og þurfa ekki að leita í gömlum tölvupósti.

Hvað 4b2b kerfin gera og gera ekki

Í 4invoices.net býrð þú til PDF-reikninga og geymir þá í reikningasafni. Hlutfallið, 24 prósent, 11 prósent eða 0 prósent, skráir þú sjálf/ur á hvern reikning; kerfið velur það ekki og athugar ekki hvort það sé rétt. Safnið getur hjálpað þér að finna reikninga tímabilsins þegar útskattur er tekinn saman.

4softerp.net er almennt fjárhagskerfi fyrir mörg félög og getur geymt færslur ásamt VSK-upphæðum þeirra. Hvorki það né 4invoices.net býr til íslenska VSK-skýrslu eða skilar henni til Skattsins. Skýrslugerð og skil fara fram á þjónustuvef Skattsins, venjulega með aðstoð bókara.

Almennt hlutfall virðisaukaskatts er 24 prósent og gildir um flesta skattskylda vöru og þjónustu. Lægra þrep er 11 prósent og nær meðal annars til matvæla. Útflutningur er að jafnaði skattlagður með 0 prósenta hlutfalli og tiltekin starfsemi er undanþegin skattskyldu. Staðfestu núgildandi hlutföll og undanþágur á vef Skattsins því lög geta breyst.

Meginreglan er að uppgjörstímabil séu tveir mánuðir og skýrslu er skilað rafrænt á þjónustuvef Skattsins. Skiladagar eru birtir á vef Skattsins og greiðsla á að berast á réttum tíma. Í sumum tilvikum geta aðrar reglur gilt um tímabil, til dæmis fyrir minni rekstur, svo kannaðu hvaða tímabil á við um þig hjá Skattinum eða bókara.

Nei. Innskattur er aðeins frádráttarbær ef aðföngin tengjast skattskyldum rekstri og þú átt fullnægjandi reikning með VSK-númeri seljanda. Kaup til einkanota veita ekki rétt til frádráttar, og sumur kostnaður, til dæmis vegna fólksbifreiða og risnu, hefur sérreglur. Fáðu staðfestingu frá bókara eða Skattinum áður en þú dregur slíkan innskatt frá, og geymdu reikningana í sjö ár.

Skatturinn getur áætlað skattinn og lagt á álag og dráttarvexti, auk þess sem vanskil safnast upp. Áætlun er sjaldan hagstæð, svo það borgar sig yfirleitt að skila skýrslu með bestu fáanlegu upplýsingum og leiðrétta síðar. Ef þú átt erfitt með að greiða skaltu hafa samband við Skattinn um greiðsluáætlun áður en eindagi líður.

Nei. 4invoices.net býr til PDF-reikninga og geymir þá í reikningasafni en býr ekki til íslenska VSK-skýrslu og er ekki tengt Skattinum. Þú skráir VSK-hlutfall á hvern reikning sjálf/ur og notar safnið sem uppsprettu þegar bókari eða þú gengur frá skýrslunni á þjónustuvef Skattsins. Skil og greiðsla fara fram utan kerfisins og engin gögn eru send þangað.

VSK-skýrsla — upplýsingar

Hlutföll og skil eru hjá Skattinum; kerfið gefur PDF-reikninga.