PVM registracija VMI Lietuvoje privaloma, kai per 12 mėnesių apyvarta viršija įstatymo nustatytą ribą, šiuo metu 45 000 eurų. Savanoriškai registruotis galima ir anksčiau. Šiame vadove paaiškinta, kaip suprasti, kada pasiekiate ribą, kaip vyksta registracija ir ką pakeisti sąskaitose gavus PVM kodą.
Pareiga registruotis PVM mokėtoju atsiranda tada, kai per paskutinius 12 mėnesių pasiekiate įstatyme nustatytą apyvartą. Šiuo metu pagrindinė riba yra 45 000 eurų. Į apyvartą įtraukiamos tik tos operacijos, kurias nustato įstatymas, todėl ne visos pajamos skaičiuojamos vienodai.
Ribą verta stebėti nuo pirmo mėnesio. Daugelis pradedančiųjų sužino apie ją tik tada, kai jau viršija, ir tada tenka skubiai keisti sąskaitas bei kainas. Paprasčiausias būdas – kas mėnesį susumuoti pastarųjų 12 mėnesių pardavimus ir palyginti su riba, o artėjant ją aptarti su buhalteriu.
Skaičiuojant apyvartą svarbu žinoti, kurie sandoriai įtraukiami, o kurie – ne. Kai kurios paslaugos ir prekės apmokestinamos kitaip, o kai kurios operacijos laikomos atleistomis nuo PVM. Todėl nepakanka susumuoti visų banko įplaukų: reikia atskirti PVM objektą nuo kitų pajamų. Šiuo klausimu pagalba iš buhalterio sutaupo daug laiko.
Registruotis galima ir nepasiekus ribos. Tai naudinga, kai jūsų klientai yra PVM mokėtojai ir patys atskaito pirkimo PVM, o jūs perkate prekių ar paslaugų su PVM ir norite jį atskaityti. Verslui, kuris daug investuoja pradžioje, savanoriška registracija dažnai leidžia susigrąžinti dalį išlaidų.
Kita vertus, tapę PVM mokėtoju prisiimate papildomas prievoles: reguliarią deklaraciją, griežtesnius dokumentų reikalavimus ir atsakomybę už klaidas. Mažmeniniams klientams, kurie PVM neatskaito, jūsų kainos gali pakilti. Prieš sprendžiant būtina palyginti naudą ir papildomą darbą.
Prieš savanorišką registraciją pasvarstykite apie pinigų srautus. PVM mokėtojas gali atskaityti pirkimo PVM, bet pardavimo PVM turi sumokėti VMI, nors klientas dar nėra sumokėjęs. Tai gali sukurti likvidumo spragą, ypač jei klientai atsiskaito vėluodami. Tokiu atveju būtinas piniginių srautų planas.
Savanoriška registracija nėra visam laikui nepakeičiama, bet atsisakymas turi savo taisykles ir terminus. Todėl prieš registruodamiesi įsitikinkite, kad esate pasiruošę ilgesniam laikotarpiui. Detales apie išregistravimą ir galimus apribojimus pasitikslinkite VMI svetainėje.
Prašymą registruotis PVM mokėtoju teikiate Valstybinei mokesčių inspekcijai, dažniausiai elektroniniu būdu. Reikės nurodyti įmonės duomenis, veiklos pobūdį ir kitas VMI prašomas aplinkybes. Inspekcija gali paprašyti papildomos informacijos, ypač jei bendrovė nauja ar veikla susijusi su užsienio sandoriais.
Gavę PVM mokėtojo kodą, nedelsdami atnaujinkite savo dokumentus: sutarčių šablonus, interneto svetainę, el. parašą ir sąskaitų formą. Praneškite klientams ir tiekėjams, kad nuo tam tikros datos sąskaitose atsiras PVM kodas. Tikslias procedūros detales ir terminus pasitikrinkite VMI svetainėje.
Tapę PVM mokėtoju, privalote saugoti pirkimo ir pardavimo dokumentus tokia tvarka, kad būtų galima patikrinti kiekvieno sandorio PVM. Pirkimo sąskaitose turi būti tiekėjo PVM kodas, kitaip pirkimo PVM atskaityti gali būti negalima. Todėl prašydami sąskaitų iš tiekėjų visada tikrinkite, ar jose yra visi rekvizitai.
Naudinga išlaikyti atskirą dokumentų tvarką: pardavimų sąskaitos viename aplanke, pirkimų – kitame, o ginčytini atvejai – trečiame. 4invoices.net archyvas padeda laikyti išrašytas PDF sąskaitas, o pirkimo dokumentus galite tvarkyti 4softerp.net finansinės apskaitos priemonėse. Šios paslaugos neteikia duomenų VMI.
Periodiškai pasitikrinkite su buhalteriu, ar nėra sąskaitų su klaidomis: neteisingu tarifu, trūkstamais rekvizitais ar neteisingu pirkėju. Klaidingą sąskaitą geriau ištaisyti iš karto pagal taisykles, nei laukti VMI klausimų.
Užsienio sandoriams taikomos specialios taisyklės, ir PVM kodas čia ypač svarbus. Parduodant paslaugas kitos ES šalies įmonėms, sąskaitos forma ir PVM režimas skiriasi nuo vidaus sandorių. Prieš pirmą tokį sandorį pasitarkite su buhalteriu, nes klaida gali iškreipti ir jūsų, ir kliento apskaitą.
Naujiems mokėtojams VMI kartais atlieka papildomą patikrą. Jei veikla nauja ar apyvarta nedidelė, gali būti prašoma paaiškinti verslo pobūdį, pateikti sutartis ar patalpų nuomos dokumentus. Paruoškite juos iš anksto, tuomet procesas vyks sklandžiau, o atsakymus galėsite pateikti per kelias dienas.
Nuo registracijos sąskaitoje faktūroje turi būti nurodytas jūsų PVM mokėtojo kodas, taikomas tarifas ir suma be PVM bei su juo. Lietuvoje standartinis tarifas yra 21 %, taikomi ir lengvatiniai tarifai bei išimtys, kurių sąrašą nustato įstatymas. Neteisingas tarifas gali kainuoti ne tik jums, bet ir klientui.
4invoices.net leidžia parengti PDF sąskaitą ir nurodyti jūsų pasirinktą tarifą, tačiau tarifo automatiškai nenustato, netikrina PVM kodų ir neteikia duomenų VMI. Dėl to prieš naudodami naują tarifą aptarkite jį su buhalteriu, ypač jei parduodate užsienio klientams.
Dar viena rekomendacija – pasiruošti vidinę instrukciją komandai. Kas išrašo sąskaitas, kas tikrina tarifą, kam pateikiami pirkimo dokumentai ir kada. Net trumpas dviejų puslapių dokumentas sumažina klaidų kiekį, ypač kai įmonėje dirba keli žmonės.
Tvarkingas šablonas sutaupo daug valandų. Sudarykite sąskaitos pavyzdį su visais privalomais laukais, išbandykite jį su buhalteriu ir tik tada pradėkite naudoti. Jei vėliau keisis tarifai ar taisyklės, pakeisite vieną šabloną, o ne dešimtis atskirų dokumentų.
PVM mokėtojas turi teikti PVM deklaracijas ir kitus duomenis VMI nustatyta tvarka ir terminais. Be to, taikomi reikalavimai teikti sąskaitų faktūrų duomenis. Šiuos veiksmus atliekate VMI sistemose ar per buhalterio programą, ne šioje platformoje.
Todėl dar prieš registraciją išsiaiškinkite, kas pildys deklaracijas, kokią programą naudosite ir kaip perduosite dokumentus. 4softerp.net gali padėti tvarkyti finansinę apskaitą, bet nepateikia mokestinių deklaracijų. Jei turite klausimų dėl savo atvejo, kreipkitės į buhalterį ar VMI.
Jeigu naudojate kelias prekybos ar apskaitos programas, įsitikinkite, kad visos jos taiko tą patį PVM tarifą ir apvalinimo taisykles. Skirtumai kelių centų mastu atrodo nereikšmingi, tačiau sumuojantis jie sukuria nesutapimus tarp sąskaitų ir deklaracijų.
Konsultacijų bendrovė per pirmus devynis mėnesius uždirbo apie 35 000 eurų ir planuoja pasirašyti naują didelę sutartį. Vadovas nesusimąsto, kad po sutarties pasirašymo riba bus viršyta per kelias savaites. Jei nepasirengs, gali išrašyti sąskaitas be PVM, kai pareiga registruotis jau atsirado.
Teisingas sprendimas – laiku pasitarti su buhalteriu, aptarti tikslią datą, kada bus viršyta riba, ir parengti naujus sąskaitų šablonus. Be to, reikia perskaičiuoti kainas: jei klientai yra PVM mokėtojai, pridedamas 21 % nekainuos jiems papildomai, nes jie ją atskaito, bet privatūs klientai pajus skirtumą.
Taigi PVM registracija yra ne tik formalumas, bet ir verslo sprendimas. Laiku apgalvotas planas leidžia pakeisti kainas, pasirašyti sutartis su aiškiomis sąlygomis ir informuoti klientus be skubėjimo.
Dar neaišku, ar jau pasiektas 45 000 EUR slenkstis — sąskaitos išrašomos be PVM, o tai jau neteisėta.
Ar pasiektas slenkstis ir kokį tarifą taikyti, patikslinkite VMI ar pas buhalterį; 4invoices.net neperspėja ir nesirenka tarifo automatiškai — PVM nurodote patys.
Po PVM registracijos kiekviena sąskaita faktūra turi turėti PVM rekvizitus — senoji sistema to nemoka.
PVM deklaracija ir i.SAF teikiami VMI sistemoje; 4invoices.net ir 4softerp.net jų negeneruoja ir neteikia.
Artėjant prie ribos vis dar išrašomos sąskaitos be PVM, nors pareiga jau atsirado.
Kas mėnesį sudėkite pastarųjų 12 mėnesių pardavimus iš sąskaitų archyvo ir palyginkite su riba; galutinį vertinimą pateikia buhalteris ar VMI.
Kai per 12 mėnesių apyvarta viršija įstatymo nustatytą ribą, šiuo metu 45 000 eurų. Į apyvartą įtraukiamos tik tam tikros operacijos, todėl geriausia peržiūrėti savo sąskaitas kartu su buhalteriu. Tikslią ribą, skaičiavimo taisykles ir terminus visada tikrinkite VMI svetainėje, nes jie gali būti keičiami. Sprendimą priimkite iš anksto. Taisyklės laikui bėgant keičiasi, todėl atnaujinkite žinias reguliariai.
Taip. Savanoriška registracija tinka, jei dauguma klientų yra PVM mokėtojai ir jūs perkate prekių ar paslaugų su PVM. Atminkite, kad tada turėsite teikti deklaracijas ir laikytis papildomų taisyklių, todėl pirma pasverkite naudą ir papildomą darbą. Dėl konkretaus atvejo kreipkitės į VMI ar buhalterį, nes sprendimas priklauso nuo jūsų veiklos. Nepamirškite, kad taisyklės kartais keičiasi.
Standartinis PVM tarifas yra 21 %. Taip pat taikomi lengvatiniai tarifai tam tikroms prekėms ir paslaugoms bei išimtys. Kokį tarifą taikyti savo sandoriui, nustato įstatymas, todėl dvejonių atveju patikrinkite VMI nurodymus arba kreipkitės į buhalterį. Savo sąskaitose tarifą visada nurodykite aiškiai ir teisingai. Tarifo teisingumą visada patikrina buhalteris. Sprendimą užfiksuokite raštu ir išsaugokite dokumentus.
Sąskaitoje atsiranda jūsų PVM mokėtojo kodas, tarifas, suma be PVM ir PVM suma. Taip pat turite išrašyti sąskaitas pagal PVM taisykles, todėl kiekvieną šabloną reikia atnaujinti. 4invoices.net leidžia sudaryti PDF sąskaitą, tačiau tarifą ir kodą nurodote patys, o programa nepatikrina jų teisingumo. Tai ypač aktualu pradedant dirbti su užsienio klientais. Tai padeda išvengti nesusipratimų ir papildomų išlaidų.
PVM mokėtojai privalo teikti sąskaitų faktūrų duomenis VMI nustatyta tvarka, o tai vadinama i.SAF. Šios prievolės detales, formatą ir terminus aprašo VMI. 4invoices.net ir 4softerp.net duomenų VMI neteikia, todėl jums reikės kitos programos arba buhalterio paslaugų, kurie tuos failus parengia ir pateikia. Dėl tikslių datų ir formų kreipkitės į VMI. Būkite atidūs detalėms, nes jos dažnai lemia rezultatą.
Registracija ir deklaracijos VMI; platforma duoda PDF sąskaitas ir apskaitos įrankius.
