Die luxemburgische Mehrwertsteuererklärung wird elektronisch über das Portal eTVA der AED eingereicht, je nach Umsatz monatlich, vierteljährlich oder jährlich. Der Normalsatz beträgt 17 %. Die Erklärung stellt die auf Verkäufe geschuldete Steuer der abziehbaren Vorsteuer gegenüber und weist eine Zahllast oder ein Guthaben aus.
Die AED teilt jedem Steuerpflichtigen nach dem Jahresumsatz eine Erklärungsperiode zu: Die größten Unternehmen erklären monatlich, mittlere vierteljährlich, die kleinsten einmal im Jahr. Die üblicherweise genannten Schwellen von rund 620.000 € für die monatliche und 112.000 € für die jährliche Erklärung sind bei der Verwaltung zu bestätigen, weil sie sich ändern können. Überschreitet Ihre Gesellschaft eine Schwelle, wirkt sich das auf das Folgejahr aus.
Die Periodizität bestimmt den Rhythmus Ihrer Vorarbeit. Bei monatlicher Erklärung muss die Erfassung laufend erfolgen, sonst verliert das Team jeden Monat mehrere Tage mit der Rekonstruktion von Buchungen. Selbst bei jährlicher Erklärung empfiehlt sich eine vierteljährliche Kontrolle: Satzfehler, fehlende Rechnungen und vergessene Steuerschuldnerschaft lassen sich zeitnah deutlich leichter korrigieren als am Jahresende.
Wer sein Geschäft saisonal betreibt, sollte außerdem die Auswirkungen auf Zahllast und Vorsteuerguthaben im Jahresverlauf kennen. In umsatzstarken Monaten steigt die geschuldete Steuer deutlich, während in ruhigen Monaten Guthaben entstehen können. Ein Planungsblatt, das erwartete Zahllasten je Periode zeigt, hilft, die Liquidität rechtzeitig zu sichern und die Fälligkeit nicht zu verpassen.
Erklärungen werden online über das Portal eTVA eingereicht, das über MyGuichet mit anerkannten elektronischen Authentifizierungsmitteln erreichbar ist. Die Zahlung einer Zahllast folgt den von der AED festgelegten Terminen; verwechseln Sie sie nicht mit Terminen der Gesellschafterversammlung oder des Jahresabschlusses. Eine verspätete Einreichung führt zu Bußgeldern und Zinsen, selbst wenn die Erklärung ein Guthaben zu Ihren Gunsten ausweist.
Richten Sie Zugänge für mindestens zwei Personen ein, etwa die Geschäftsleitung und den Buchhalter oder Treuhänder, damit eine Abwesenheit die Einreichung nicht blockiert. Bewahren Sie die Eingangsbestätigung jeder Erklärung und den Zahlungsbeleg auf. Reicht Ihr Treuhänder für Sie ein, regeln Sie die Aufgabenverteilung schriftlich: Wer sammelt Rechnungen, wer prüft die Zahlen, wer zahlt. Streit entsteht selten durch Rechenfehler, sehr oft durch missverstandene Anweisungen.
Prüfen Sie vor dem ersten Einreichen mit dem Treuhänder, ob Ihre Zugänge zu MyGuichet vollständig eingerichtet sind und welche Person welche Rechte hat. Zugangsprobleme am Fristtag sind ein klassischer Grund für verspätete Erklärungen, und sie lassen sich durch einen Probelauf mit einem Testvorgang oder einem früheren Zeitraum fast vollständig vermeiden.
Die Erklärung unterscheidet steuerbare Umsätze nach Sätzen, steuerfreie Umsätze, innergemeinschaftliche Lieferungen, Leistungen mit Steuerschuldnerschaft des Empfängers und Erwerbe. Auf der Abzugsseite erfasst sie die Vorsteuer auf Einkäufe von Waren und Dienstleistungen, auf Investitionen und auf innergemeinschaftliche Erwerbe. Dieselbe Rechnung kann mehrere Felder speisen; deshalb lohnt es, jede Zeile schon bei der Erfassung zu kodieren statt nachträglich zu sortieren.
Die Sätze betragen 17 % für den Normalsatz, 14 % für bestimmte Umsätze, 8 % für den ermäßigten und 3 % für den stark ermäßigten Satz. Maßgeblich ist die Art des Umsatzes, nie der Kunde. Ein Satzfehler wirkt sich auf Bemessungsgrundlage und Steuer zugleich aus und kann Rückfragen auslösen. Lassen Sie die Liste der Sätze für Ihr Sortiment von Ihrem Treuhänder bestätigen, bevor Sie den Katalog in Ihr Rechnungsprogramm laden.
Legen Sie für Sonderfälle, die nur gelegentlich auftreten, eine Arbeitsanweisung an: Anzahlungen, Warenrücksendungen, Rabatte nach Rechnungsstellung, Forderungsausfälle und Wechselkursumrechnungen. Wer diese Fälle einmal sauber beschrieben hat, buchte sie später einheitlich und vermeidet, dass dieselbe Frage bei jeder Erklärung neu diskutiert wird.
Die auf Betriebsausgaben gezahlte Steuer ist abziehbar, wenn Sie sie für Umsätze verwenden, die zum Abzug berechtigen, und eine ordnungsgemäße Rechnung besitzen. Gemischt genutzte Ausgaben, etwa ein teilweise privat genutztes Fahrzeug, verlangen eine Aufteilung. Bestimmte Kategorien wie Repräsentationsaufwand sind beschränkt oder ausgeschlossen. Bei steuerfreien Branchen, etwa bestimmten Finanz- oder Immobilienumsätzen, gelten besondere Aufteilungsregeln, die ein Berater prüfen sollte.
Rechnungen sind zehn Jahre aufzubewahren, entsprechend der Frist für Buchungsunterlagen. Ein unleserlicher Beleg oder eine Rechnung ohne Mehrwertsteuernummer des Lieferanten kostet den Abzug. Organisieren Sie eine monatliche Sammlung bei Mitarbeitern, die Auslagen vorstrecken, und verlangen Sie einen steuerlichen Beleg statt eines bloßen Kartenbelegs. Ein bei der Prüfung entdeckter Abzugsverlust wiegt samt Zinsen schwerer als eine konsequente interne Erinnerung.
Ein Vorsteuerguthaben, wenn abziehbare Einkäufe die steuerbaren Verkäufe übersteigen, kann auf Folgeperioden angerechnet oder nach den Regeln und Schwellen der AED zur Erstattung beantragt werden. Die Verwaltung kann vor der Auszahlung Prüfungen vornehmen, besonders bei jungen Gesellschaften. Halten Sie Belege zu großen Investitionen, Verträge und Zahlungsnachweise bereit, um Rückfragen schnell zu beantworten.
Bei Umsätzen mit anderen Mitgliedstaaten gehört zur Erklärung eine zusammenfassende Meldung, wenn Lieferungen oder Leistungen an europäische Steuerpflichtige erfolgen; die Nummer des Kunden muss gültig sein. Entdecken Sie nach der Einreichung einen Fehler, berichtigen Sie ihn in der Folgeperiode oder mit einer berichtigten Erklärung nach den Hinweisen der AED. Warten Sie nicht auf eine Prüfung: Eine freiwillige Korrektur wird in der Regel besser aufgenommen als eine auferlegte.
Behalten Sie schließlich die Wechselwirkung mit anderen Pflichten im Auge: Zusammenfassende Meldungen, Intrastat und One-Stop-Shop haben eigene Fristen, die sich teilweise mit der Erklärung überschneiden. Ein gemeinsamer Fälligkeitskalender, der alle Meldungen enthält, verhindert, dass eine Pflicht über die anderen vergessen wird.
4invoices erstellt PDF-Rechnungen mit Archiv; den Satz wählen Sie je Zeile selbst, das Produkt bestimmt ihn nicht. 4softerp führt eine mehrmandantenfähige Finanzbuchhaltung. Beide erstellen keine Mehrwertsteuererklärung, füllen keine Felder des Formulars und übermitteln nichts an die AED. Die Erklärung bereiten Sie oder Ihr Treuhänder auf Grundlage Ihrer Rechnungsdaten und der Buchhaltung vor.
Die Werkzeuge helfen vor allem dabei, von der Ausstellung an vollständige und stimmige Rechnungen zu halten und verlangte Belege rasch zu finden. Pro Quartal geht es schneller, die Verkäufe nach Sätzen aus dem Archiv zu ziehen und mit dem Hauptbuch zu vergleichen, als die Erfassung zu wiederholen. Wächst das Rechnungsvolumen, legen Sie einen einfachen Ablauf fest: durchgehende Nummerierung, monatliche Satzkontrolle und eine Übersicht an den Treuhänder vor der Frist.
Die drei Sätze (17 %, 8 %, 3 %) werden auf manchen Rechnungen verwechselt und verfälschen die Erklärung.
Den Satz wählen Sie je Position selbst; das Produkt bestimmt ihn nicht. Die Erklärung erstellen und reichen Sie selbst bei der AED ein (oder über Ihren Treuhänder).
Vorsteuer und Umsatzsteuer manuell gegenüberzustellen kostet jede Periode Stunden.
Die Gegenüberstellung erfolgt in Ihrer Buchhaltung bzw. beim Treuhänder. 4invoices und 4softerp erstellen keine MwSt.-Erklärung und übermitteln nichts an die AED.
Ein hohes Vorsteuerguthaben löst vor der Erstattung eine Prüfung aus.
Halten Sie Verträge, Zahlungsnachweise und Rechnungen zu Investitionen bereit, um Fragen der AED zum Guthaben rasch zu beantworten.
Das richtet sich nach dem Umsatz: monatlich bei den größten Unternehmen, vierteljährlich bei mittleren und jährlich bei kleinen. Die üblicherweise genannten Schwellen liegen bei rund 620.000 € und 112.000 €; bestätigen Sie sie bei der AED. Die Verwaltung teilt Ihnen die für Sie geltende Periodizität mit und kann sie ändern.
Sie wird online über das Portal eTVA eingereicht, erreichbar über MyGuichet mit einem anerkannten elektronischen Authentifizierungsmittel. Die Zahlung einer Zahllast folgt den von der AED festgelegten Terminen. Bewahren Sie Eingangsbestätigung und Zahlungsnachweis auf und richten Sie Zugänge für mehrere Personen ein, damit Abwesenheit nichts blockiert. Prüfen Sie die Zugänge vorab.
Die AED kann Bußgelder und Verzugszinsen festsetzen, auch dann, wenn die Erklärung ein Vorsteuerguthaben ausweist. Wiederholte Verspätungen ziehen die Aufmerksamkeit der Verwaltung auf sich und können eine Prüfung auslösen. Absehbare Verzögerungen melden Sie der AED sofort und reichen so bald wie möglich ein, statt die Lage zu verschlimmern. Danach folgen Zinsen.
Nein. 4invoices erstellt PDF-Rechnungen und 4softerp führt eine Finanzbuchhaltung, aber keines von beiden füllt oder übermittelt die Mehrwertsteuererklärung an die AED. Sie oder Ihr Treuhänder bereiten die Einreichung auf eTVA aus Rechnungen und Buchhaltung vor. Die Werkzeuge sorgen für saubere Daten und ein vollständiges Archiv. Die Werkzeuge liefern nur die Datengrundlage.
Infoseite: Die Erklärung reichen Sie bei der AED ein; 4invoices liefert PDF-Rechnungen.
