Ceļveži · MUN CEĻVEDIS

MUN — detalizēts ceļvedis mikrouzņēmumiem

MUN (mikrouzņēmuma nodoklis) ir Latvijas vienkāršotais nodokļu režīms maziem uzņēmumiem. Šis ceļvedis pilnībā paskaidro atbilstības kritērijus, aprēķinu, kā pieprasīt MUN statusu, un kad jāpāriet uz standarta režīmu.

01

Kas drīkst būt mikrouzņēmums?

MUN statusam ir vairāki kritēriji, kas visi vienlaicīgi jāizpilda: gada apgrozījums zem 25 000 EUR (no 2018. gada — iepriekš bija 100 000 EUR), maksimums 5 darbinieki ar algu līdz 720 EUR mēnesī katram, dalībnieks/akcionārs nedrīkst būt cita uzņēmuma valdes loceklis (anti-fragmentācijas norma), darbības veids nedrīkst būt finanšu pakalpojumi vai konsultācijas augstā pievienotā vērtībā. MUN statusu var pieprasīt jaunizveidotam uzņēmumam vai pārejot no standarta režīma līdz katra gada 15. decembrim nākamajam gadam.

02

Kā aprēķina MUN?

Likme ir 25 % no kopējā apgrozījuma (visi ienākumi no preču/pakalpojumu pārdošanas), nevis no peļņas. Šis ir vienkāršais aspekts un sarežģītais vienlaicīgi: nekādu izdevumu, amortizācijas, atvieglojumu — tikai bruto apgrozījums × 25 %. Piemērs: IT freelancers ar gada apgrozījumu 20 000 EUR maksā 5 000 EUR MUN gadā. MUN aizstāj: UIN, IIN no dividendēm, PVN (jā, MUN uzņēmums NAV PVN maksātājs), VSAOI darba devējam un darbiniekiem. Vienots maksājums ceturkšņa beigās.

03

Kad pāriet uz standarta režīmu?

Trīs galvenie iemesli pāriet: 1) sasniegts 25 000 EUR slieksnis (pārkāpšana = automātiska zaudēšana, standarta režīms no nākamā gada), 2) plānots paplašināties (vairāk nekā 5 darbinieki, lielāks apgrozījums, sarežģītāka struktūra), 3) gribat atskaitīt PVN (MUN neļauj atskaitīt ienākošo PVN, kas ir izdevīgi tikai pie maziem izdevumiem). Salīdziniet: 25 000 EUR apgrozījums MUN = 6 250 EUR nodoklis. Tas pats standarta režīmā ar 15 000 EUR izdevumiem = (10 000 × 20 %) UIN + PVN saldo. Atkarīgs no struktūras.

04

Soda naudas un audits

MUN uzraudzība notiek caur VID gada deklarāciju un ceturkšņa MUN deklarāciju. Soda naudas par sliekšņa pārkāpšanu bez paziņošanas: pilna standarta režīma nodokļu summa retrospektīvi + 100 % soda nauda. Par MUN slieksni pārsniedzot 25 000 EUR konkrētajā gadā, uzņēmums saglabā MUN statusu līdz gada beigām, bet uz pārsniegtās summas piemēro 40 % MUN likmi (nevis 25 %). Nākamajā gadā automātiski pāriet uz standarta režīmu. Audits parasti notiek 3. līdz 5. gadā pēc MUN statusa.

Iekļautie moduļi

Gatavs ieviest?

Parunāsim par to, kā 4b2b ekosistēma iekļaujas jūsu esošajā EDS plūsmā. Mums ir implementācijas no 10 darbinieku firmām līdz Nasdaq Riga uzņēmumiem.