Latvijai ir trīs PVN likmes, un katram uzņēmumam jāpiemēro pareizā likme katrai rēķina rindai. Šis ceļvedis aptver katru likmi, kādiem produktiem/pakalpojumiem tā ir piemērojama, un kā izvairīties no biežākajām kļūdām PVN deklarācijā.
Visizplatītākā likme. Piemērojama rūpniecības produktiem, IT pakalpojumiem, konsultācijām, B2B pārdošanai, restorānu à la carte ēdināšanai, motocikliem, alkoholam, nešo izņēmuma pakalpojumiem. Piemērs: jurista rēķins par 100 000 EUR → 121 000 EUR bruto, kur 21 000 EUR ir PVN, kas tiek nodots VID. Piemērojama no 2009. gada, paaugstināta no iepriekšējās 18 % krīzes laikā un nav samazināta atpakaļ.
Piemērojama svaigai pārtikai (gaļa, zivis, augļi, dārzeņi, piens), bērnu pārtikai, naktsmītnēm (viesnīcas, viesu nami, AirBnB), grāmatām un mācību materiāliem, sabiedriskajam transportam (autobusi, vilcieni), iekšzemes lidojumiem, kremācijas pakalpojumiem. Piemērs: viesnīca Vecrīgā — naktsmītne 12 %, à la carte restorāns 21 %, brokastis kā daļa no naktsmītnes 12 %.
Piemērojama recepšu medikamentiem, dažām medicīnas precēm (insulīna pumpji, glikozes mērīšanas līdzekļi), žurnāliem un periodiskajiem izdevumiem (ar konkrētiem nosacījumiem par satura īpatsvaru), siltumenerģijai mājsaimniecībām (sezonāli). Šaurākā likme, piemērojama selektīvi. Piemērs: aptieka pārdod insulīnu par 100 EUR → 105 EUR bruto (5 EUR PVN).
PVN deklarāciju iesniedz mēneša ritmā visiem PVN maksātājiem Latvijā. Termiņš: līdz nākamā mēneša 20. datumam. Ceturkšņa iesniegšana ir atļauta tikai maziem maksātājiem ar gada apgrozījumu zem 100 000 EUR. PVN reģistrācijas slieksnis: 50 000 EUR gada apgrozījumā (no 2024. gada). Kavējumā: 50–280 EUR soda nauda + nokavējuma nauda 0.05 % par dienu uz parāda summu.
Parunāsim par to, kā 4b2b ekosistēma iekļaujas jūsu esošajā EDS plūsmā. Mums ir implementācijas no 10 darbinieku firmām līdz Nasdaq Riga uzņēmumiem.
