Ceļveži · UIN CEĻVEDIS

UIN 20 % uz sadalīto peļņu — ceļvedis 2026

Latvijas UIN (uzņēmumu ienākuma nodoklis) modelis ir starp progresīvākajiem Eiropas Savienībā. Kopš 2018. gada reformas: 20 % likme tikai uz sadalīto peļņu un neattaisnotiem izdevumiem, 0 % uz reinvestēto peļņu. Šis ceļvedis paskaidro modeli un kā maksimāli izmantot to izaugsmes ieguldījumam.

01

Reformētais modelis 2018. gadā — kāpēc tieši tāds?

Pirms 2018. gada Latvijai bija standarta 15 % UIN uz visu peļņu, kas radīja stimulu izvairīties no peļņas deklarēšanas. 2018. gada reforma (līdzīga Igaunijas 2000. gada modelim) pārvirzīja nodokļa bāzi uz brīdi, kad peļņa "atstāj" uzņēmumu — kā dividendes akcionāriem, dāvinājumi vai neattaisnoti izdevumi. Likme paaugstināta līdz 20 % (bet uz mazāku bāzi), un rezultāts: lielāka reinvestīcija, IKP izaugsme +4–5 % gadā nākamajos gados, lielāki VID ieņēmumi neto.

02

Kā aprēķina UIN — 20/80 formula

UIN aprēķins ir tehniski sarežģīts: ja izmaksājat 80 000 EUR neto dividendes, UIN = 80 000 × 20/80 = 20 000 EUR (kopā bruto 100 000 EUR no kapitāla). Formula 20/80 ir kā gross-up — UIN ir 20 % no bruto, ne no neto. Citas bāzes komponenti: neattaisnoti izdevumi (dāvanas virs limita, izklaide bez biznesa mērķa, soda naudas, par tirgu lielāki procenti starp saistītām personām), aizdevumi akcionāriem (ja nav atmaksāti), transfertcenu korekcijas. Visi šie elementi pievienojas mēneša UIN bāzei.

03

Reinvestīcijas izņēmums — kā saglabāt 0 %

Galvenā stratēģija: paturiet peļņu uzņēmumā, ja nav neatliekamas vajadzības izmaksāt dividendes. Reinvestīcijai nav nepieciešama formāla "pierādījuma" — vienkārši netaisiet dividenžu lēmumu. Peļņas paturēšana var ilgt gadiem, bez UIN saistībām. Kad nepieciešams kapitāls personīgai lietošanai, lemiet par dividendēm tikai par nepieciešamo summu, nevis visu uzkrāto peļņu. Tas dod brīvību plānot UIN slodzi un izvēlēties zemu nodokļu gadus dividendēm.

04

Mēneša vs gada deklarācija

UIN deklarācija ir mēneša (līdz nākamā mēneša 20. datumam), ja konkrētajā mēnesī ir bijusi sadalāmā peļņa vai neattaisnoti izdevumi. Citādi — gada deklarācija līdz 30. aprīlim nākamajā gadā. Daudzi uzņēmumi izvairas no mēneša deklarācijām, koncentrējot dividendes uz vienu mēnesi gadā (parasti aprīlī pēc gada slēgšanas), tāpēc viņi ir uz gada režīma. Audits notiek 3-5 gadu cikla ietvaros, ar īpašu uzmanību uz dividenžu protokoliem un neattaisnoto izdevumu klasifikāciju.

Iekļautie moduļi

Gatavs ieviest?

Parunāsim par to, kā 4b2b ekosistēma iekļaujas jūsu esošajā EDS plūsmā. Mums ir implementācijas no 10 darbinieku firmām līdz Nasdaq Riga uzņēmumiem.