ДДВ регистрација кај УЈП

Кој мора да се регистрира за ДДВ

Обврзник на ДДВ е лице што врши стопанска дејност и остварува промет над границата предвидена со Законот за данок на додадена вредност. Висината на прагот и начинот на бројање на прометот (последни 12 месеци) се менувани, па актуелниот износ го потврдуваш кај УЈП или кај сметководител пред да се потпреш на него.

Практично правило: набљудувај го збирот на фактурирани испораки на крајот на секој месец, не само на крајот на годината. Ако фирмата има три големи испораки во март, праг што изгледал далеку може да се надмине во рок од еден квартал, а регистрацијата тогаш не чека следна година.

Некои дејности и лица имаат посебни правила, на пример извозници, увозници и лица што даваат услуги што се ослободени од ДДВ. Дали твојата дејност влегува во посебен режим, прашај го УЈП пред првата фактура.

Доброволна регистрација и кога се исплати

Друштво кое е под прагот може доброволно да се регистрира и да добие право на одбивка на претходен данок. Тоа има смисла кога купувате опрема или материјал со ДДВ од 18 %, а продавате на други обврзници кои така или така ги одбиваат вашите фактури.

Пример: пекара купува печка за 300.000 денари плус 18 % ДДВ, односно 54.000 денари данок. Како необврзник тој износ е трошок. Како обврзник, тој износ може да се одбие од ДДВ што ќе го должи за продадените производи, под условите од законот. Од друга страна, крајните потрошувачи не одбиваат ДДВ, па цените кон нив поскапуваат или маржата се намалува.

Одлуката не е вечна, но промената на статусот има правила и рокови, а повратокот на статус на необврзник бара исполнети услови пропишани со закон. Затоа пред доброволна регистрација направи пресметка за дванаесет месеци: колку ДДВ плаќаш на влез, колку ќе наплатиш на излез и колку административна работа добиваш.

Постапка кај УЈП и ДДВ-број

Барањето за регистрација за ДДВ се поднесува до Управата за јавни приходи, со податоците за друштвото, дејноста и очекуваниот промет. По обработката УЈП го потврдува статусот на обврзник, а од тој датум фактурите мора да содржат ДДВ и бројот на обврзникот.

Бројот на ДДВ-обврзникот и ЕДБ се користат во фактурите и во пријавите. Купувачот обврзник мора да може да го провери, затоа податокот треба да е точен: грешка во цифра на фактурата може да го доведе во прашање правото на купувачот да го одбие ДДВ.

По регистрацијата ажурирај ги шаблоните на фактурите, понудите, договорите и онлајн-продавницата. Понуда без ДДВ, издадена по датумот на регистрација, значи дека данокот го плаќаш од сопствената добивка, бидејќи купувачот не е должен да го плати дополнително.

Пријава и плаќање на ДДВ

Обврзникот поднесува периодична пријава за ДДВ, образецот ДДВ-04, електронски преку системот на УЈП, и плаќа разлика меѓу ДДВ на излез и ДДВ на влез. Периодот на известување (месечен или тримесечен) зависи од прометот и го определува законот, затоа потврди го кај УЈП.

Пример за пресметка: фирмата фактурира услуги за 600.000 денари без ДДВ, што значи 108.000 денари ДДВ на излез. Истиот месец прима фактури за 250.000 денари без ДДВ, односно 45.000 денари ДДВ на влез. За плаќање останува 63.000 денари. Ако влезот го надмине излезот, постои побарување што се употребува според правилата на законот.

Книгата на примени и издадени фактури мора да се совпаѓа со пријавата, па збирот го потврдува сметководителот пред поднесување, а не се препушта на проценка од последната недела.

Што ти помага алатката, а што не

4invoices.net издава PDF фактури со ДДВ по стапка што ја внесуваш и ги чува во архива. Алатката не поднесува ДДВ-04, не комуницира со УЈП и не одлучува дали си обврзник. Таа ги прави фактурите уредни и пребарливи, а пријавата ја поднесуваш ти или сметководителот.

Кога фирмата има повеќе друштва, 4softerp.net води сметководство одделно по компанија, па ДДВ на влез и излез на едното друштво не се меша со другото. Локални даночни пријави за Македонија не се дел од понудата.

Пример: првиот месец по регистрација

Нова ИТ фирма добива статус на ДДВ-обврзник од 1 март. На 5 март издава фактура за 200.000 денари без ДДВ. Износот на фактурата е 236.000 денари, од кои 36.000 е ДДВ по стапка од 18 %. Купувачот-обврзник ги плаќа 236.000, а фирмата 36.000 денари не ги задржува, туку ги прикажува како ДДВ на излез.

Истиот месец фирмата купува лаптопи за 120.000 денари без ДДВ од добавувач-обврзник и добива фактура со 21.600 денари ДДВ. Тој износ е ДДВ на влез ако фактурата е правилно издадена и книжена. Разликата, 36.000 минус 21.600, значи 14.400 денари за плаќање во пријавата за тој период.

Ако добавувачот ја издал фактурата без свој ДДВ-број или со погрешно име на фирмата, правото на одбивка може да се доведе во прашање. Затоа новата фирма на првиот ден проверува дали секоја примена фактура ги има сите потребни податоци, наместо да чека да се појави проблемот при завршување на периодот.

Грешки по регистрацијата

Најчеста грешка е фактура издадена по датумот на регистрација без ДДВ, затоа што шаблонот не е ажуриран. Исправката бара сторнирање и нова фактура, а купувачот во меѓувреме го води документот во книгите со погрешен износ.

Втора грешка е мешање на датумот на испорака со датумот на фактурата. За ДДВ е важно кога настанала обврската според правилата на законот, па испорака на крајот од месецот фактурирана на почетокот од следниот може да заврши во погрешна пријава.

Трета грешка е пропуштен рок за пријава. Казната и каматата се додаваат врз веќе неплатен данок, па ако не можеш да ја пресметаш пријавата навреме, јави се на сметководител пред рокот, не по него.

Задолжителен е кога прометот во последните 12 месеци го надмине прагот од Законот за данок на додадена вредност. Висината на прагот и рокот за пријава можат да се менуваат, па пред да се потпреш на цифра, потврди ја кај УЈП или кај сметководител. Следи го прометот месечно, не само на крајот на годината, за да не го пропуштиш моментот. Табела со збирот од последните 12 месеци е доволна за таа контрола.

Да, ако пресметката го покажува тоа. Доброволниот обврзник добива право да го одбие претходниот данок, што е корисно кога купува скапа опрема или работи со други обврзници. Наспроти тоа, понуди кон потрошувачи без право на одбивка стануваат поскапи. Направи пресметка за дванаесет месеци пред да побараш регистрација и потврди ги правилата кај УЈП.

Општата стапка на ДДВ е 18 %. Постојат и намалени стапки за одредени групи производи и услуги, а некои испораки се ослободени од данок. Која стапка се применува на твојата стока или услуга, провери во Законот за данок на додадена вредност или со УЈП, бидејќи погрешна стапка на фактурата значи грешка и кај твојот купувач.

Не. Алатката издава PDF фактури, ги нумерира и ги чува во архива, но не се поврзува со УЈП и не поднесува ДДВ-04. Пријавата ја подготвува и поднесува обврзникот или неговиот сметководител. Архивата на фактури ти го олеснува собирањето на документите на крајот од периодот и проверката на збировите. Пред поднесување на пријавата, сметководителот ги споредува бројот и збирот на издадените фактури со податоците од книгата.

ДДВ по правилата на УЈП

Фактури во PDF со ДДВ што го внесуваш сам; пријавата ја поднесуваш кај УЈП.