Penyata SST di Malaysia diserahkan kepada Jabatan Kastam Diraja Malaysia bagi setiap tempoh cukai dua bulan melalui portal MySST, dan cukai terhutang dibayar pada masa yang sama, lazimnya menjelang akhir bulan berikutnya. Penyata yang tepat bergantung pada invois yang menunjukkan kadar cukai dengan betul.
Syarikat yang berdaftar dengan Kastam bagi Cukai Jualan atau Cukai Perkhidmatan diberi tempoh cukai dua bulan, dan setiap tempoh itu memerlukan satu penyata, biasanya dikenali sebagai borang SST-02. Jadual tempoh ditetapkan semasa pendaftaran, jadi dua syarikat boleh mempunyai kitaran yang berbeza walaupun mereka mendaftar dalam tahun yang sama.
Kewajipan menyerahkan penyata wujud walaupun tiada jualan boleh cukai dalam tempoh itu. Syarikat yang tidak aktif pada satu tempoh masih perlu mengemukakan penyata dengan nilai sifar, kerana ketiadaan penyata dikesan oleh sistem Kastam dan boleh mencetuskan surat peringatan atau penalti.
Pastikan tarikh tempoh cukai dicatat dalam kalendar syarikat bersama tarikh pembayaran. Ramai pemilik perniagaan kecil menyangka tarikh akhir mengikut bulan kalendar biasa, lalu terlepas kitaran yang sebenarnya bermula pada bulan yang berbeza daripada yang mereka jangka.
Contohnya, syarikat yang berdaftar pada pertengahan Februari mungkin mendapat tempoh cukai yang bermula pada Mac dan berakhir pada April, bukan Januari hingga Februari. Tarikh penyata pertama kemudian jatuh pada akhir Mei. Semak notis pendaftaran anda dan masukkan semua tarikh tempoh untuk tahun semasa ke dalam kalendar dalaman pada hari pendaftaran diterima.
Penyata meminta jumlah nilai jualan atau perkhidmatan boleh cukai bagi tempoh itu, dipecahkan mengikut kadar, serta cukai terhutang bagi setiap kadar. Syarikat yang menjual barangan pada kadar 5 % dan 10 % serta menyediakan perkhidmatan pada kadar 8 % perlu mengasingkan setiap kategori dalam buku akaun, bukan menggabungkannya.
Pelarasan juga dimasukkan di sini. Nota kredit yang dikeluarkan kepada pelanggan, barangan yang dipulangkan dan hutang lapuk tertentu mengubah jumlah yang dilaporkan. Setiap pelarasan perlu mempunyai dokumen sokongan, supaya pegawai Kastam yang menyemak boleh mengikuti angka dari penyata ke invois asal.
Cukai ke atas perkhidmatan yang diimport dan perkhidmatan digital daripada penyedia luar negara tertentu mempunyai peraturan tersendiri. Jika syarikat anda membeli perkhidmatan daripada penyedia asing, tanya penasihat cukai sama ada cukai perlu dilaporkan dan dibayar oleh anda sebagai pembeli.
Syarikat yang menawarkan pakej gabungan, seperti pemasangan peralatan bersama perkhidmatan penyelenggaraan, perlu menentukan sama ada setiap komponen dikenakan cukai berbeza. Pecahkan nilai pada invois jika kadar atau rawatan berbeza, kerana satu jumlah gabungan menyukarkan pengiraan dan boleh ditolak semasa semakan.
Langkah pertama ialah mengumpulkan semua invois jualan bagi tempoh itu dan memastikan nombor siri tidak terputus. Jurang dalam nombor siri akan ditanya oleh pemeriksa, jadi invois yang dibatalkan perlu disimpan dengan tanda batal dan sebab, bukan dibuang.
Langkah kedua ialah menjumlahkan nilai boleh cukai mengikut kadar dan memadankannya dengan lejar jualan. Perbezaan antara jumlah lejar dengan jumlah invois ialah petunjuk awal bahawa satu invois dicatat dengan kod cukai yang salah atau terlepas daripada lejar sama sekali.
Langkah ketiga ialah mengisi penyata dalam MySST, menyemak jumlah cukai terhutang, dan menyimpan salinan penyata yang diserahkan. Bayaran dibuat melalui kaedah yang disediakan Kastam. Simpan resit bayaran bersama penyata kerana kedua-duanya diperlukan untuk membuktikan penyerahan yang lengkap.
Jika bank menolak pembayaran atau bayaran tertangguh kerana baki tidak mencukupi, hubungi Kastam sebelum tarikh akhir dan terangkan keadaannya. Pegawai lebih bersedia membincangkan pilihan apabila syarikat menghubungi lebih awal berbanding selepas penalti dikenakan, walaupun keputusan tetap tertakluk kepada undang-undang semasa.
Kesilapan paling kerap ialah menggunakan kadar yang salah. Perkhidmatan yang kelihatan serupa boleh jatuh dalam kategori berbeza dengan kadar berlainan, dan pelanggan jarang memberitahu anda jika mereka dikenakan terlalu banyak. Semak senarai perkhidmatan boleh cukai apabila anda memperkenalkan perkhidmatan baharu, bukan hanya apabila menerima surat daripada Kastam.
Kesilapan kedua ialah menyerahkan lewat. Penalti dikenakan ke atas penyata yang lewat dan bayaran yang lewat, dan kadarnya bergantung pada tempoh kelewatan. Syarikat yang bergantung pada seorang kakitangan untuk menyerahkan penyata patut mempunyai pengganti yang tahu cara log masuk MySST.
Kesilapan ketiga ialah mencampurkan jualan boleh cukai dengan yang dikecualikan. Eksport barangan, contohnya, dikendalikan secara berbeza daripada jualan tempatan. Jika semua jualan dicatat dalam satu kod akaun, pemisahan semula pada hujung tempoh memakan masa dan terdedah kepada kesilapan.
Satu amalan baik ialah menyediakan senarai semak penyata bagi setiap tempoh: nombor siri invois lengkap, nota kredit dipadankan, jualan dikecualikan diasingkan, kadar disemak, jumlah dipadankan dengan lejar, dan resit bayaran disimpan. Senarai ini mengambil lima minit tetapi menangkap kebanyakan kesilapan.
Syarikat dikehendaki menyimpan invois, penyata dan dokumen sokongan bagi tempoh yang ditetapkan oleh undang-undang SST, dan simpanan tujuh tahun ialah panduan selamat yang selaras dengan keperluan rekod perakaunan syarikat. Kastam boleh menjalankan audit dan meminta akses kepada rekod, jadi dokumen yang mudah dicari mengurangkan tekanan semasa audit.
Jika anda menyedari kesilapan selepas penyata diserahkan, rujuk kepada Kastam tentang cara membuat pindaan atau pendedahan sukarela. Tindakan segera dan jujur lazimnya dilayan lebih baik daripada kesilapan yang ditemui oleh pegawai semakan.
Simpan juga kertas kerja yang menunjukkan cara anda menyusun angka dari lejar ke penyata. Akauntan baharu atau pegawai Kastam yang membacanya selepas dua tahun akan memerlukan jejak yang jelas, bukan hanya jawapan akhir.
Jika syarikat anda bertukar akauntan di tengah tahun, minta akauntan lama menyerahkan kertas kerja SST bagi semua tempoh terdahulu. Pengiraan tanpa sejarah menyebabkan akauntan baharu terpaksa membina semula angka, dan kesilapan tahun lepas mungkin hanya dikesan semasa audit.
Sebuah firma pembersihan berdaftar SST dengan tempoh Januari hingga Februari. Pada akhir Februari, penolong akaun mengumpulkan 85 invois, memisahkan perkhidmatan boleh cukai daripada jualan bahan pembersihan yang dikenakan kadar berbeza, dan menjumlahkan setiap kategori. Penyata diserahkan pada pertengahan Mac, jauh sebelum tarikh akhir, dan bayaran dibuat pada hari yang sama.
Sebuah firma reka bentuk pula tidak mempunyai invois pada Mac dan April kerana pelanggan utamanya menangguhkan projek. Pemilik menyangka tiada apa perlu dibuat, tetapi akauntan mengingatkan bahawa penyata nil tetap perlu diserahkan. Beliau menyerahkannya tanpa denda kerana ia dilakukan sebelum tarikh akhir.
Dalam kedua-dua contoh, 4invoices hanya membantu pada peringkat invois PDF dan arkib. Pengiraan dan penyerahan penyata dibuat oleh pihak syarikat atau akauntan, kerana modul ini tidak menjana penyata SST dan tidak menghantar apa-apa kepada Kastam.
Kadar SST yang bercampur dicatatkan pada invois tanpa pengekodan yang jelas — penyata dua bulan tidak sesuai dengan rekod platform MyInvois dan memerlukan pembetulan manual sebelum penyerahan.
Anda memilih kadar SST pada setiap baris invois; produk tidak menentukannya dan tidak menghasilkan rekod yang mencerminkan keperluan penyata Kastam.
Input dan output SST dibandingkan secara manual setiap dua bulan dari invois, invois pembelian dan penyata bank — proses yang mengambil masa berjam-jam dan terdedah kepada kesilapan pengiraan.
Perbandingan input dan output SST dibuat dalam perakaunan anda atau oleh akauntan. 4invoices dan 4softerp tidak menghasilkan penyata SST dan tidak menghantar apa-apa kepada Kastam.
Penyata diserahkan bagi setiap tempoh cukai dua bulan, dan jadual tempoh anda ditetapkan semasa pendaftaran dengan Kastam. Penyata biasanya diserahkan menjelang akhir bulan selepas tempoh berakhir. Walaupun tiada jualan boleh cukai dalam tempoh itu, penyata nil tetap perlu diserahkan. Semak tarikh tepat dalam notis pendaftaran atau portal MySST. Rujuk jadual tempoh dalam notis pendaftaran anda.
Penyata diserahkan secara dalam talian melalui portal MySST yang dikendalikan oleh Jabatan Kastam Diraja Malaysia. Anda log masuk menggunakan akaun yang didaftarkan untuk syarikat anda, mengisi nilai jualan boleh cukai mengikut kadar, dan membuat bayaran. Simpan salinan penyata dan resit bayaran dalam fail rekod syarikat sebagai bukti penyerahan yang lengkap. Jika portal tidak boleh diakses, hubungi Kastam dan dokumenkan percubaan anda.
Kastam boleh mengenakan penalti ke atas penyata yang lewat dan bayaran yang lewat, dan jumlahnya bergantung pada tempoh kelewatan dan peruntukan undang-undang semasa. Jika anda sedar telah terlepas tarikh akhir, serahkan segera dan hubungi Kastam untuk memahami kesannya. Menyerahkan lebih awal sentiasa lebih murah daripada membayar penalti dan menangani surat tuntutan. Nota kredit patut mengekalkan rujukan jelas kepada invois asal.
Nota kredit yang dikeluarkan kepada pelanggan mengurangkan jualan boleh cukai bagi tempoh di mana ia dikeluarkan atau mengikut peraturan pelarasan Kastam. Pastikan setiap nota kredit merujuk invois asal, menyatakan sebab, dan disimpan dengan dokumen sokongan. Tanya penasihat cukai jika nota kredit merentasi dua tempoh cukai kerana pelarasan boleh berbeza. Penyata bagi tempoh yang sama tidak boleh diserahkan dua kali tanpa pindaan rasmi.
Tidak. 4invoices menjana invois PDF dengan arkib dan membolehkan anda memilih kadar cukai pada setiap baris, manakala 4softerp ialah perakaunan am berbilang syarikat. Kedua-duanya tidak menjana borang penyata SST dan tidak menghantar apa-apa kepada Kastam. Penyata disediakan dan diserahkan oleh anda atau akauntan anda melalui MySST. Semua rekod sokongan patut boleh dicari dengan cepat jika Kastam meminta.
Halaman maklumat: penyata diserahkan kepada Kastam Malaysia; 4invoices menyediakan invois PDF.
