Tờ khai thuế GTGT nộp qua cổng thuế điện tử theo tháng hoặc theo quý, chậm nhất vào ngày hai mươi của tháng sau với kỳ tháng. Số liệu phải khớp hóa đơn đầu ra và đầu vào đã lập; nộp muộn bị tính tiền chậm nộp 0,03% mỗi ngày trên số thuế còn nợ.
Quy định về quản lý thuế cho phép doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của năm trước ở dưới một ngưỡng nhất định được kê khai theo quý, còn lại kê khai theo tháng. Ngưỡng nằm trong văn bản hướng dẫn về quản lý thuế và đã được điều chỉnh qua các giai đoạn, nên hãy đọc bản đang hiệu lực thay vì nhớ con số cũ.
Doanh nghiệp mới thành lập thường được chọn kỳ khai theo quy mô dự kiến trong năm đầu, rồi cơ quan thuế xét lại theo doanh thu thực tế. Đã chọn kỳ nào thì giữ ổn định cả năm tính thuế; đổi kỳ giữa chừng làm hỏng khả năng so sánh các tờ khai.
Với kỳ tháng, hạn nộp tờ khai và nộp tiền thuế là ngày hai mươi của tháng liền sau. Với kỳ quý, hạn là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý sau. Nếu hạn rơi vào ngày nghỉ, hạn được chuyển sang ngày làm việc kế tiếp.
Tờ khai GTGT theo phương pháp khấu trừ dùng mẫu 01/GTGT, tổng hợp doanh thu chịu thuế theo từng mức thuế suất, thuế đầu ra, thuế đầu vào được khấu trừ và số thuế phải nộp hoặc còn được khấu trừ chuyển kỳ sau. Các chỉ tiêu đều truy được về hóa đơn đã lập và hóa đơn đã nhận.
Hai nguồn sai lệch thường gặp là hóa đơn đầu vào kê vào sai kỳ và hóa đơn đầu ra bị hủy hoặc điều chỉnh sau khi tờ khai đã nộp. Quy tắc nên đặt ra là mỗi hóa đơn chỉ kê khai một lần, vào kỳ thích hợp theo hướng dẫn, và mọi hóa đơn điều chỉnh phải đi kèm văn bản thỏa thuận lưu cùng hồ sơ.
Trước khi nộp, hãy so tổng doanh thu trên tờ khai với doanh thu ghi trên sổ cái, và so thuế đầu vào với bảng kê hóa đơn mua vào. Chênh lệch dù nhỏ cũng cần giải thích bằng ghi chép, vì cơ quan thuế thường đối chiếu hai nguồn này với dữ liệu hóa đơn điện tử.
Doanh nghiệp bán nhiều loại hàng thường có hóa đơn chịu 10% xen với hóa đơn chịu 5%, 0% và hàng không chịu thuế. Mỗi nhóm phải được tách riêng trên tờ khai. Trộn lẫn các nhóm làm sai cả doanh thu chịu thuế lẫn thuế đầu ra.
Khi có mức giảm thuế tạm thời theo nghị quyết, hóa đơn lập trong thời hạn hiệu lực thể hiện mức đã giảm, còn hóa đơn lập ngoài thời hạn quay về mức phổ thông. Ranh giới là ngày lập hóa đơn theo quy định chứ không phải ngày ký hợp đồng hay ngày thu tiền.
Hàng xuất khẩu chịu thuế suất 0% cần hồ sơ riêng gồm hợp đồng, tờ khai hải quan và chứng từ thanh toán qua ngân hàng. Thiếu hồ sơ thì phần doanh thu đó có thể bị chuyển sang mức phổ thông khi thanh tra.
Hồ sơ khai thuế gửi qua cổng thuế điện tử kèm chữ ký số của người nộp thuế. Sau khi nộp, cổng gửi thông báo tiếp nhận; chỉ khi có thông báo tiếp nhận hồ sơ mới coi là đã nộp đúng hạn. Giữ lại thông báo này làm bằng chứng.
Tiền thuế nộp vào ngân sách qua chuyển khoản từ tài khoản của doanh nghiệp hoặc qua dịch vụ nộp thuế điện tử của ngân hàng. Nộp tiền chậm so với hạn bị tính tiền chậm nộp 0,03% mỗi ngày trên số thuế chậm nộp, tính từ ngày sau hạn.
Nếu trong kỳ không phát sinh hoạt động, doanh nghiệp vẫn phải nộp tờ khai, thể hiện giá trị bằng không. Bỏ qua tờ khai không phát sinh là lỗi tuân thủ hay gặp ở công ty mới thành lập hoặc tạm ngừng.
Khi phát hiện tờ khai đã nộp có sai sót, người nộp thuế được lập hồ sơ khai bổ sung theo quy định. Nếu khai bổ sung làm tăng thuế phải nộp, cần nộp thêm tiền thuế kèm tiền chậm nộp tính từ hạn của kỳ gốc. Khai bổ sung trước khi cơ quan thuế phát hiện giúp giảm mức xử phạt.
Với hóa đơn đầu vào đã kê khai nhưng sau đó bị bên bán thông báo hủy hoặc thay thế, hãy xử lý theo hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế. Không tự ý bỏ hóa đơn khỏi bảng kê mà không có chứng từ đi kèm.
Nên lập danh sách rà soát cuối kỳ: số hóa đơn nhảy cách bất thường, hóa đơn có khách chưa có mã số thuế đúng, hóa đơn lập khác kỳ và khoản thanh toán chưa đủ chứng từ. Rà trước khi nộp rẻ hơn nhiều so với khai bổ sung.
Hệ sinh thái 4b2b không nối với cổng thuế điện tử, không lập tờ khai thay bạn và không gửi dữ liệu nào cho Tổng cục Thuế. Việc lập và nộp tờ khai do bạn hoặc kế toán thực hiện trên cổng chính thức.
4invoices lưu hóa đơn PDF đã lập và cho chọn thuế suất trên từng dòng, giúp có sẵn tập hóa đơn đầu ra để đối chiếu. 4softerp ghi sổ kế toán đa công ty, nơi kế toán đối chiếu số liệu với tờ khai. Cả hai không tự tổng hợp thành tờ khai.
Hóa đơn lẫn nhiều mức thuế suất, nhưng khi tổng hợp cuối kỳ các nhóm bị gộp chung nên tờ khai không khớp số liệu hóa đơn điện tử.
Bạn chọn thuế suất trên từng dòng hóa đơn; sản phẩm không quyết định thuế suất đúng và không tạo tờ khai. Tờ khai do bạn hoặc kế toán lập trên cổng thuế điện tử.
Cuối kỳ phải tổng hợp thủ công thuế đầu vào và đầu ra từ nhiều hóa đơn, dễ sót hoặc kê nhầm kỳ.
Việc tổng hợp thực hiện trong phần mềm kế toán hoặc cùng kế toán của bạn. 4invoices và 4softerp không tạo tờ khai và không xuất dữ liệu lên cổng thuế.
Với kỳ khai theo tháng, hạn nộp tờ khai và tiền thuế là ngày hai mươi của tháng liền sau. Với kỳ khai theo quý, hạn là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý sau. Nếu hạn trùng ngày nghỉ thì chuyển sang ngày làm việc kế tiếp. Nên đối chiếu lịch thuế hằng năm trên cổng thông tin của cơ quan thuế.
Nộp tiền thuế chậm bị tính tiền chậm nộp 0,03% mỗi ngày trên số tiền chậm nộp. Ngoài ra, nộp hồ sơ khai thuế quá hạn còn có thể bị xử phạt vi phạm hành chính theo số ngày chậm và hoàn cảnh cụ thể. Mức phạt chi tiết được quy định trong nghị định về xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
Có. Doanh nghiệp đang hoạt động hoặc chưa làm thủ tục tạm ngừng kinh doanh vẫn phải nộp tờ khai, các chỉ tiêu ghi bằng không. Bỏ qua kỳ không phát sinh vẫn được xem là vi phạm thủ tục về hồ sơ khai thuế và có thể bị xử phạt hành chính.
Lập hồ sơ khai bổ sung theo quy định cho kỳ có sai sót. Nếu số thuế phải nộp tăng lên, cần nộp thêm thuế và tiền chậm nộp tính từ hạn nộp của kỳ gốc. Khai bổ sung chủ động, trước khi bị cơ quan thuế phát hiện, thường giúp giảm hoặc miễn mức xử phạt.
Có. Người nộp thuế nộp qua cổng thuế điện tử phải dùng chữ ký số còn hiệu lực của người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền hợp lệ. Chữ ký hết hạn khiến bạn không nộp được tờ khai, nên hãy gia hạn trước hạn nộp ít nhất vài ngày.
Trang thông tin: tờ khai nộp qua eTax do bạn hoặc kế toán lập; 4invoices cung cấp hóa đơn PDF.
