01
難題
收入和開支記錄不完整，會計師要在報稅前花大量時間補齊資料，計算亦容易出錯。
解決方法
在 4softerp（多公司財務 ERP）記錄每張發票及開支，並由會計師編製稅務計算。系統不會計算利得稅，亦不會提交報稅表。
利得稅兩級制及報稅
香港法團的利得稅採兩級制：首200萬港元應評稅利潤按8.25%徵稅，餘額按16.5%，同一組有關連實體只有一間可享較低稅率。公司須填報稅務局發出的利得稅報稅表，並一般連同經審計帳目提交。
兩級稅率如何運作
利得稅是對在香港經營行業、專業或業務、而利潤源自香港或在香港產生的人士所徵收的稅項。法團首200萬港元的應評稅利潤按8.25%徵稅，其餘按16.5%；非法團業務則分別按7.5%及15%計算。
較低稅率是每個集團只有一份的優惠。若幾間公司有關連（例如由同一人擁有或控制），它們必須提名其中一間申索首級稅率，其餘的公司由第一元起按標準稅率課稅。一位創辦人同時經營貿易公司和服務公司，應先判斷哪一間利潤較高，然後提名那一間，因為提名不能拆開使用。
香港沒有資本增值稅，沒有股息稅，亦沒有增值稅或商品及服務稅，因此報稅工作的重心，是分辨甚麼是應課稅利潤，以及利潤的來源是否在香港。僱員的薪俸稅是另一種稅項，向個人評稅，而不是向公司評稅。
地域來源原則在實務上的意思
香港並不因為公司在本地註冊就對其利潤課稅，課稅的對象是源自香港的利潤。稅務局在其公布的有關利潤來源地的指引中說明，判斷準則是看納稅人為賺取利潤做了甚麼，以及是在哪裏做的。在香港洽談、簽約和付運的貿易公司，利潤來自香港；若公司只是名義上設於香港而實際工作在別處完成，則有可能提出離岸申索。
申索在利得稅報稅表中提出，舉證責任在納稅人身上。離岸利潤另有專題說明，但在規劃階段要記住一點：帳目必須讓會計師能把本地和離岸的收入與開支分開。如果所有東西都混在同一本總帳，就沒有人能夠支持分攤。
自2023年起，對跨國集團成員在香港收取的某些外地被動收入，例如股息、利息、出售股權收益和知識產權收入，適用外地收入豁免徵稅機制。豁免須符合經濟實質等條件，所以集團在假設這類收入毋須課稅前，應先請稅務顧問評估。
報稅表、時間表及須附上的文件
稅務局一般在四月向法團發出報稅表，涵蓋截至上一個3月31日的課稅年度，公司約有一個月時間提交，但可以透過稅務代表等方式申請延期。請核對報稅表上印明的日期，因為期限由發出日期起計。
即使公司錄得虧損，也必須提交報稅表；沒有經營業務的公司，應如實回覆，而不是置之不理。法團一般須隨報稅表提交經審計的財務報表，以及一份稅務計算表，由會計利潤出發，作出調整，例如以稅務免稅額取代會計折舊，並剔除不可扣除的開支。
常見調整項目包括：剔除私人或家庭開支及資本性開支、加回會計折舊並改為申索免稅額、剔除資本性利潤和毋須課稅的收入。虧損可以無期限結轉，用以抵銷同一業務日後的利潤，但不能向以前年度回撥。
暫繳稅、反對及追補年限
稅務局評定某一年度的利潤後，會發出評稅通知書，並同時要求繳付下一年度的暫繳稅，通常分兩期繳付。如果預計利潤會大幅下降，可申請暫緩繳納部分暫繳稅；但假如申請過於樂觀、實際利潤較高，便可能被加收利息和附加費，所以不可隨便使用。
若不同意評稅，一般須在通知書發出後一個月內提交書面反對，並說明理由。錯過限期，選擇便會受限，所以收到通知書當日就要記下限期。繳稅與反對是兩條獨立的軌道，除非獲得暫緩繳稅，否則提出反對並不會自動暫停付款。
稅務局可在課稅年度完結後六年內發出補加評稅；如涉及蓄意逃稅或欺詐，期限延長至十年。這也是保存記錄七年的規定不能馬虎的原因。
為稅務計算整理帳簿
帳簿越整齊，會計師的工作越短。每項開支都要設定科目，使私人開支、應酬、固定資產購置、董事往來帳和關連人士交易能夠分離出來。外幣交易按公司一貫採用的匯率入帳。凡是可能申索為離岸的收入，都要保存相關的合約、通信和付運文件。
4softerp 是多公司財務 ERP 及會計模組，用來記錄交易和在同一處保存多間實體的帳簿。它不會計算利得稅、不會產生報稅表，也不會與稅務局通訊，這些工作仍由會計師負責。4invoices 提供 PDF 發票及發票存檔，編製計算時要找銷售文件也很容易。
02
難題
部分利潤來自香港以外，但缺乏文件證明其來源，難以支持離岸豁免申索。
解決方法
自行整理顯示利潤來源的合約及往來文件，並與會計師商定如何在帳目中標記離岸收入。系統不會自動標記，亦不會把合約連結至交易。
香港法團的利得稅稅率是多少？
法團首200萬港元的應評稅利潤按8.25%徵稅，其餘按16.5%；非法團業務則是7.5%及15%。有關連的實體當中，只有一間可以享用較低稅率。香港沒有增值稅、股息稅和資本增值稅，所以計算的重心是分辨應課稅利潤和不課稅項目。
利得稅報稅表何時要交？
稅務局一般在四月向法團發出報稅表，並給予約一個月提交，由發出日起計；可透過稅務代表等方式申請延期。即使公司錄得虧損也必須報稅。逾期提交可能招致估計評稅及罰款，所以務必核對報稅表上印明的日期。
只做離岸生意的公司可以不繳利得稅嗎？
只有源自香港的利潤才須課稅，所以有充分證據支持的離岸申索，可以令利潤免稅。公司須證明賺取利潤的業務活動在哪裏進行，稅務局會審查合約、決策和服務提供地點。不要以為客戶在海外就足夠，應請會計師檢視事實。
一定要隨報稅表附上經審計帳目嗎？
法團一般須隨利得稅報稅表提交經審計的財務報表和稅務計算表，休眠公司等少數情況除外。你的會計師可以確認是否適用任何寬免。已簽署的帳目和計算表，請連同記錄保存至少七年。
稅務虧損可以回撥到以前年度嗎？
不可以。香港的虧損可以無限期結轉，抵銷同一業務日後的利潤，但不能向以前的年度回撥。每年都要在稅務計算中記錄虧損，使公司轉虧為盈時有數據可用。業務活動或擁有權改變，也可能影響虧損是否仍可使用。
會計師可用的帳目
財務 ERP 用於記帳；利得稅報稅表須向稅務局提交。
